RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA – STOLA E.
14-05-2011
Ewidencja kosztów
ZADANIE 1
Salda początkowe wybranych kont wynoszą:
─
Rachunek bieŜący
100 000,00
W styczniu br. opłacono z góry czynsz za pierwsze półrocze za uŜytkowanie lokalu w wysokości 24000,00 zł.
Dokonać księgowań związanych z rozliczeniem tego wydatku na poszczególne miesiące.
Przykład operacji gospodarczych:
1. Wb- zapłata za czynsz z góry i przeniesienie tego wydatku w czasie 24000,00
2. PK- miesięczna stawka czynszu za styczeń
3. PK- miesięczna stawka czynszu za luty
4. PK- miesięczna stawka czynszu za marzec
5. PK- miesięczna stawka czynszu za kwiecień
6. PK- miesięczna stawka czynszu za maj
7. PK- miesięczna stawka czynszu za czerwiec
ZADANIE 2
Salda początkowe wybranych kont na dzień 01.04. wynoszą:
─
Rachunek bieŜący
200 000,00
─
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
15 000,00
/rezerwa na remont maszyn do rozliczenia w I półroczu,
planowany koszt remontu/
30 000,00
Operacje gospodarcze:
1. Fa- za wynajęcie pomieszczeń biurowych, do rozliczenia w II i III kwartale 48000,00
2. PK- miesięczna stawka kosztu remontu za kwiecień
3. Wb- opłata prenumeraty czasopism za II kwartał 21000,00
4. PK- miesięczna stawka czynszu za kwiecień
5. Fa- obca za remont maszyn i przeksięgowanie do rozliczenia w czasie 32000,00
6. PK- miesięczna stawka prenumeraty za kwiecień
7. PK- miesięczna skorygowana stawka kosztu remontu za maj
8. PK- miesięczna stawka czynszu za maj
9. Wb- spłata zobowiązania za remont maszyn
10. PK- miesięczna stawka prenumeraty za maj
Zaksięgować powyŜsze operacje.
ZADANIE 3
Salda początkowe wybranych kont wynoszą:
─
Koszty zakupu 9 000,00
─
Środki trwałe
300 000,00
─
Materiały
30 000,00
─
OCE Materiałów
4 500,00
─
Koszty zarządu
3 000,00
─
Rachunek bieŜący
300 000,00
─
RMK Ct /rezerwa na remont maszyn produkcyjnych/ 11 000,00
Operacje gospodarcze:
1. Rw- wydanie materiałow do produkcji wg rozdzielnika
a. materiały bezpośrednie
10 000,00
b. materiały pośrednie wydziałowe
5 000,00
c. materiały dla zarządu
3 000,00
d. materiały dla działalności produkcyjnej
2 000,00
2. PK- przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych materiałów zgodnie z rozdzielnikiem zuŜycia materiałów
/WNO=[(Saldo DT OCE – CT OCE)/Saldo Materiały]*100%
/NO = Rw*WNO
3. PK- przeksięgowanie kosztów zakupu przypadające na zuŜyte materiały
/WNKZ= [koszty zakupu/Dt materiałów]*100%
4. PK- miesięczna kwota amortyzacji środków trwałych wykorzystywanych przez: a. Wydziały podstawowe 50% naliczonej kwoty
b. Administrację 30%
c. Działalność pomocniczą 20%
1
5. LP- za bieŜący miesiąc wg rozdzielnika
a. Płace bezpośrednie
50 000,00
b. Płace pośrednie wydziałowe
30 000,00
c. Płace pracowników zarządu
20 000,00
d. Płace dla działalności produkcyjnej
20 000,00
6. PK- naliczenie składek ZUS obciąŜających pracodawcę (20%) i ich rozliczenie 7. Fa- obca za usługi transportowe wg rozdzielnika
a. Usługi wykorzystane przez wydziały podstawowe 15 000,00
b. Administrację
5 000,00
8. PK- rozliczenie kosztów usług świadczonych przez działalność pomocniczą na rzecz: a. Wydziały podstawowe 70% ogólnej sumy koszt
b. Administrację 30%
9. Fa- obca za remont maszyn /remont do rozliczenia przez cały rok/
10. PK- miesięczna kwota kosztu remontu
11. Pw- przyjęcie wyrobów do magazynu
/1000 szt. po jednostkowym planowanym technicznym koszcie wytworzenia 160,00 zł/
12. PK- przeksięgowanie kosztów wydziałowych na koniec okresu
13. PK- przeksięgowanie rzeczywistego technicznego kosztu wytworzenia przyjętych wyrobów 14. PK- przeksięgowanie OCE przyjętych wyrobów.
Zaksięgować powyŜsze operacje.
ZADANIE 4
Salda początkowe wybranych kont wynoszą:
─
Produkcja podstawowa
30 000,00
─
Materiały
1 500,00
─
Koszty zarządu
3 000,00
─
Rachunek bieŜący
100 000,00
Jednostka wytworzyła 350 szt. wyrobów, jednostkowa cena sprzedaŜy 160,00, VAT 23%
Operacje gospodarcze:
1. Pw- przyjęcie wyrobów do magazynu 35000,00
2. PK- przeksięgowanie rzeczywistego technicznego kosztu przyjętych wyrobów 3. PK- przeksięgowanie odchyleń od przyjętych wyrobów
4. Wz- wydanie sprzedanych WG odbiorcy X – 100 szt.
5. Fa- obca za reklamę sprzedanych WG VAT 23% 160,00
6. Wz- wydanie sprzedanych WG odbiorcy Y – 150 szt.
7. Fa- obca za sprzedane WG odbiorcy X VAT 23% – 100 szt.
8. Fa- obca za sprzedane WG odbiorcy Y VAT 23% – 150 szt.
9. Fa- korygująca – reklamacja przez odbiorcę Y z powodu złej jakości części wyrobów – 10 szt.
10. Wz- wydanie sprzedanych WG odbiorcy Z – 50 szt.
11. Pw- przyjęcie zwróconych WG do magazynu
12. Wb- polisa zapłata za ubezpieczenie sprzedanych WG 400,00
13. Fa- obca za sprzedane WG odbiorcy Z VAT 23% – 50 szt po 180,00 zł
14. Rw- wydanie materiałów do pakowania sprzedanych WG 100,00
15. Fa- korygująca – reklamacja przez odbiorcę Y z powodu złej ceny jednostkowej 16. PK- przeksięgowanie odchyleń przypadających na sprzedane WG
17. Wb- wpływ nalezności od odbiorcy Y, Z
18. Wb- spłata zobowiązania za reklamę WG
Zaksięgować powyŜsze operacje.
2