Jak nie zapłacić podatku od darowizny
Jeśli darowizna jest dokonywana na rzecz : zstępnych, wstępnych, rodzeństwa,
macochy, ojczyma, lub pasierba - jest ona zwolniona od podatku od spadków i
darowizn- ważne jest zgłoszenie do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od
dokonania darowizny.
Osoby otrzymujące darowiznę od najbliższych członków rodziny mają prawo do
zwolnienia od podatku. Jest to zwolnienie całkowite i nielimitowane. Dotyczy to
osób z tzw. zerowej grupy.
Sprawdź czy możesz liczyć na zwolnienie
Ustawa o podatku od spadków i darowizn zwalnia od podatku nabycie własności rzeczy
lub praw majątkowych przez
małżonka
, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo,
ojczyma i macochę. Osoby te tworzą, jak się powszechnie mówi, tzw. zerową grupę
podatkową.
W grupie zerowej nie ma ani zięcia, ani synowej, jak również teściów.
Jeśli zatem chcemy obdarować nasze żonate (zamężne) dzieci, lepiej wyraźnie zaznaczyć,
że jest to darowizna na rzecz syna czy córki. Inaczej zostanie ona potraktowana jako
dokonana w części na rzecz dzieci (zwolniona z podatku grupa zerowa), a w części jako
darowizna na rzecz zięcia czy synowej (tylko częściowo zwolniona z podatku pierwsza
grupa podatkowa).
Zwolnienie przysługuje tylko po spełnieniu ściśle określonych przez przepisy warunków.
Ze zwolnienia skorzystają tylko te osoby, które:
nie spóźnią się ze specjalnym oświadczeniem (SD-Z2)
oraz - w przypadku darowizn pieniężnych - skorzystają z pośrednictwa banku,
poczty lub Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (tzw. SKOK).
Jeśli chcemy korzystać z możliwości obdarowania najbliższej rodziny bez
podatku, nie możemy przekazać jej w gotówce!
Chcesz skorzystać z ulgi - złóż zawiadomienie SD-Z2
Jak z tego wynika, w zamian za zwolnienie podatnicy muszą m.in. poinformować
właściwy urząd skarbowy o nabywanym w
spadku
lub darowiźnie majątku. Na podanie
fiskusowi takich danych jest 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w
przypadku nabycia w drodze dziedziczenia, zapisu lub dalszego zapisu w terminie 6
miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.
W przypadku darowizn obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania darowizny.
Przy ustalaniu terminu złożenia
zawiadomienia SD-Z2
obowiązują ogólne zasady
określone w Ordynacji podatkowej. Oznacza to, że należy się kierować regułą, według
której terminy określone w miesiącach kończą się z upływem dnia, który jest taki sam jak
w dacie początkowej, w ostatnim miesiącu wyznaczonego terminu, a gdyby takiego dnia
w ostatnim miesiącu nie było, to w ostatnim dniu tego miesiąca. Pamiętać także należy
od dostosowaniu się do przepisów, które dotyczą zachowania terminu.
Jeżeli nabywca dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po
upływie miesięcznego terminu do ich zgłoszenia, zwolnienie podatkowe przysługuje, pod
warunkiem że nabywca zgłosi te rzeczy lub prawa majątkowe naczelnikowi urzędu
skarbowego nie później niż w terminie miesiąca od dnia, w którym dowiedział się o ich
nabyciu, oraz uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu.
W przypadku darowizny obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania darowizny
Takiego obowiązku nie będzie tylko w dwóch przypadkach.
Otóż nie trzeba zawiadamiać urzędu, jeżeli wartość majątku nabytego łącznie od tej
samej osoby lub po tej samej osobie w okresie pięciu lat, poprzedzających rok, w którym
nastąpiło ostatnie nabycie, nie przekracza 9637 zł.
Zawiadomienie urzędu nie jest ponadto wymagane, gdy nabycie majątku następuje na
podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego. To dość oczywiste. W tym
ostatnim przypadku zawiadomienia takiego dokonuje bowiem notariusz jako płatnik
podatku. Sytuacja taka dotyczy darowizn nieruchomości. Każda czynność dotycząca
własności
nieruchomości
musi być dokonana w formie aktu notarialnego. W przeciwnym
razie czynność taka jest nieważna.
Również inne darowizny powinny być dokonywane w formie aktu notarialnego. W ich
jednak przypadku niezachowanie tej formy nie spowoduje nieważności umowy - pod
warunkiem że darowizna zostanie spełniona, tzn. np. w przypadku darowizny pieniędzy,
pieniądze te faktycznie trafią na konto obdarowanego.
Darowizny gotówki są zawsze opodatkowane
Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego darowizna musi być przekazana za
pośrednictwem konta bankowego, przelewu pocztowego lub Spółdzielczej Kasy
Oszczędnościowo-Kredytowej (SKOK). O żadnym przekazywaniu pieniędzy z
ręki do ręki nie ma zatem mowy. Musi istnieć dowód, że pieniądze rzeczywiście
przepłynęły od darczyńcy do obdarowanego.
Jeżeli te warunki nie zostaną spełnione, darowizna będzie opodatkowana na zasadach
przewidzianych dla pierwszej grupy podatkowej. Zgodnie z nimi, opodatkowaniu podlega
nabycie od jednej osoby własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości
przekraczającej 9637 zł. I tu od razu ważna informacja. To limit liczony w okresach
pięcioletnich. Od nadwyżki ponad tę kwotę będzie trzeba zapłacić podatek według
obowiązującej dla podatku od spadków i darowizn skali podatkowej.
KIEDY TERMIN UWAŻA SIĘ ZA ZACHOWANY
Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, termin uważa się za zachowany, jeżeli przed
jego upływem pismo zostało:
• wysłane za pomocą środków komunikacji elektronicznej, za poświadczeniem
przedłożenia, do organu podatkowego lub do jednostki informatycznej obsługi
administracji podatkowej;
• nadane w polskiej placówce pocztowej operatora publicznego albo złożone w polskim
urzędzie konsularnym;
• złożone przez żołnierza lub członka załogi statku morskiego w dowództwie jednostki
wojskowej lub kapitanowi statku;
• złożone przez osobę pozbawioną wolności w administracji zakładu karnego;
• złożone przez osobę aresztowaną w administracji aresztu śledczego.
Co musisz napisać w zgłoszeniu nabycia:
Zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych w formie darowizny
dokonuje się poprzez wypełnienie i złożenie w urzędzie skarbowym formularza SD-Z2.
Zawiadomienie to powinno zawierać:
• datę powstania obowiązku podatkowego,
• miejsce i cel składania zgłoszenia,
• dane identyfikujące podatnika zobowiązanego do złożenia zgłoszenia i jego adres
zamieszkania,
• tytuł nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych,
• dane dotyczące rodzaju dokumentu potwierdzającego nabycie własności rzeczy lub
praw majątkowych,
• dane dotyczące nabytych rzeczy lub praw majątkowych,
• dane dotyczące stosunku osobistego nabywcy do osoby, od której lub po której została
nabyta własność rzeczy lub praw majątkowych.
Poza danymi podatnika zobowiązanego do złożenia zawiadomienia zgłoszenie musi
zawierać informacje identyfikujące spadkodawcę, darczyńcę lub inną osobę, od której lub
po której została nabyta własność majątku oraz adres jej zamieszkania (siedziby).
Podatnik musi ponadto podać tytuł nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, dane
dotyczące rodzaju dokumentu potwierdzającego nabycie własności rzeczy lub praw
majątkowych, a także dane identyfikujące przedmiot nabycia.
Dokonanie zatem darowizny nieruchomości bez zawarcia aktu notarialnego powoduje, że
do zawarcia umowy nie dochodzi w ogóle, a zatem nie dochodzi i do darowizny
Więcej o podatku od spadków i darowizn na:
podatki.wieszjak.pl
http://darowizny.wieszjak.pl/podatek-od-darowizn/79942,Jak-nie-zaplacic-podatku-od-darowizny.html