Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
1
ZADANIE DO ETAPU PRAKTYCZNEGO EGZAMINU WEWN
Ę
TRZNEGO DLA
ZAWODU TECHNIK EKONOMISTA
Przedsi
ę
biorstwo Produkcyjne ,,VENUS
*
Sp. z o.o. z Wrocławia zajmuje si
ę
szyciem spodni. Jednostka
jest płatnikiem podstawowej stawki VAT.
W styczniu 2009 roku w jednostce zaistniały nast
ę
puj
ą
ce zdarzenia gospodarcze:
1. 5.01.2009
'
zakupiono sztruks w Hurtowni „ OLENA" w ilo
ś
ci 500 mb po 23zł/mb ( zał
ą
cznik 4),
2. 5.01.2009 przyj
ę
to sztruks do magazynu po rzeczywistej cenie zakupu zgodnej z dowodem
zakupu,
3. 6.01.2009 wydano z magazynu do produkcji spodni 300mb sztruksu po rzeczywistej cenie
zakupu,
4. 8.01.2009 wydano z magazynu do ksi
ę
gowo
ś
ci;
-
6 segregatorów w cenie zakupu 4 zł/szt.
-
1 zszywacz w cenie zakupu 12 zł/szt.
5. 16.01.2009 przelano Hurtowni „OLENA"
ś
rodki pieni
ęż
ne za zakupione materiały,
6. l 7.01.2009 otrzymano wyci
ą
g bankowy potwierdzaj
ą
cy przelew dla dostawcy sztruksu
7. 20.01.2009 naliczono Hurtowni „KEN" odsetki z tytułu zwłoki w spłacie nale
ż
no
ś
ci.
Opracuj projekt realizacji prac ekonomiczno-biurowych zawieraj
ą
cy:
1.
tytuł projektu
2.
zało
ż
enia do projekty wynikaj
ą
ce z tre
ś
ci zadania i zał
ą
czonej dokumentacji
3.
wykaz prac zwi
ą
zanych ze sporz
ą
dzaniem dokumentów ze stycznia 2009
4.
wykaz dokumentów dotycz
ą
cych zdarze
ń
gospodarczych ze stycznia 2009
3. wykaz prac ekonomiczno - biurowych zwi
ą
zanych z ewidencj
ą
operacji gospodarczych ze
stycznia 2009
6. wykaz tre
ś
ci operacji gospodarczych ze stycznia 2009
Wykonaj prace obejmuj
ą
ce: kontrol
ę
, sporz
ą
dzanie i dekretacj
ę
dokumentów oraz
ewidencj
ę
operacji gospodarczych.
Zał
ą
cznik I Dane identyfikacyjne Przedsi
ę
biorstwa Produkcyjnego „ VENUS”
Przedsi
ę
biorstwo Produkcyjne „VENUS” Sp. z o.o. z Wrocławia,
Adres: 55-350 Wrocław, ul Kolorowa 54
NIP; 888-60-40-500
Konto; 88 l0l0 1674 0005 5022 2200 0000
Zał
ą
cznik 2 Wykaz wybranych kont „ksi
ę
gi głównej"
Zespół 0
Zespół 4
010
Ś
rodki trwałe
401 Amortyzacja
070 Umorzenie
ś
r.trwałych
402 Zu
ż
ycie materiałów
Zespół 1
403 Usługi obce
100 Kasa
405 Wynagrodzenia
131 Rachunek bie
żą
cy
406 Ubezpieczenia społeczne
Zespół 2
Zespół 7
201 Rozrachunki z odbiorcami
701 Przychody ze sprzeda
ż
y wyrobów
202 Rozrachunki z dostawcami
750 Przychody finansowe
225 Rozrachunki z tytułu VAT 751 Koszty finansowe
Zespół 3
Zespół 8
300 Rozliczenie zakupu
801 Kapitał zakładowy
310 Materiały
Zał
ą
cznik 3 Informacje dodatkowe dotycz
ą
ce działalno
ś
ci P.P. „VENUS”
Salda wybranych kont „ksi
ę
gi głównej" na 0l.0l.2009 wynosz
ą
:
Ś
rodki trwałe
110 000
Rozrachunki z odbiorcami 25 000
Umorzenie
ś
r. trwałych
30 000
Rozrachunki z dostawcami 40 000
Kasa
12 000
Rozrachunki z tytułu VAT 10 000
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
2
Rachunek bie
żą
cy
42 000
Kapitał zakładowy
220 000
Materiały
111 000
Nale
ż
no
ść
dotyczy sprzedanych na podstawie Fa VAT nr 312/11/09 dla Hurtowni „KEN" Sp. z o.o.
dokonanej 15.11 ubiegłego roku, ustalony termin zapłaty przypadał na dzie
ń
16.12. ubiegłego roku
(adres: 50-600 Wrocław, ul. Pi
ę
kna 17)
Od 15.10.2005r ustawowe odsetki z tytułu zwłoki w zapłacie w rozrachunkach z kontrahentami wynosz
ą
11,5%.
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
3
Rozwi
ą
zanie
PROJEKT PRAC EKONOMICZNO - BIUROWYCH OBEJMUJ
Ą
CYCH KONTROL
Ę
SPORZ
Ą
DZANIE DOKUMENTÓW, ICH DEKRETACJ
Ę
'
PONUMEROWANIE I
EWIDENCJ
Ę
OPERACJI GOSPODARCZYCH ZE STYCENIA 2009r. W
PRZEDSI
Ę
BIORSTWIE PRODUKCYJNYM „VENUS" Sp. z o.o. ORAZ WYKONANIE
PRAC WYNIKAJ
Ą
CYCH Z OPRACOWANEGO PROJEKTU
Zało
ż
enia do projektu
I. Zało
ż
enia dotycz
ą
ce Przedsi
ę
biorstwa Produkcyjnego „VENUS” Sp. z o.o. potrzebne do
sporz
ą
dzenia dokumentów i prowadzenia rachunkowo
ś
ci
•
ogólne
-
dane identyfikacyjne jednostki wykazane w zał
ą
czniku nr l
-
rodzaj prowadzonej działalno
ś
ci - produkcja spodni
-
płatnik podatku v AT - 22%
•
dane dotycz
ą
ce PP VENUS potrzebne do otwarcia kont i prowadzenia rachunkowo
ś
ci
-
ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym na kontach zespołu 4
-
obrót materiałowy odbywa si
ę
po rzeczywistych cenach zakupu
-
ewidencja operacji gospodarczych odbywa si
ę
na kontach ksi
ę
gi głównej
-
plan kont wykazany w zał
ą
czniku nr 2
-
salda kont wykazane w zał
ą
czniku nr 3
II. Zało
ż
enia dotycz
ą
ce kontrahentów potrzebne do sporz
ą
dzenia dokumentów
•
dostawca
Hurtownia „OLENA” Sp. z o. o., ul.
Ś
liczna l0 ; 55-400 Wrocław, NIP
897-35-42-300,
Nr konta 20 4050 6070 8090 1000 4030 2010
Zakupiono w Hurtowni „OLENA sztruks - Fa 24/01/09 - płatno
ść
przelew - 14 dni
•
odbiorca
Hurtownia ,,KEN” Sp. z o
-
o
-,
ul. Pi
ę
kna l7, 50-600 Wrocław
Naliczono odsetki karne z tytułu zwłoki w spłacie nale
ż
no
ś
ci. Termin spłaty nale
ż
no
ś
ci z
dnia 15.11.2008 przypadał na dzie
ń
16.12.2008
Nale
ż
no
ść
spłacono 17.01.2009r.
Wykaz prac zwi
ą
zanych ze sporz
ą
dzaniem dokumentów za stycze
ń
2009
•
wycena zakupionych materiałów po rzeczywistej cenie zakupu i sporz
ą
dzenie dowodu Pz nr
1/04/2009
•
wycena rozchodu materiałów z magazynu do produkcji po rzeczywistej cenie zakupu i
sporz
ą
dzenie dowodu magazynowego Rw nr 1/01/2009
•
wycena rozchodu materiałów z magazynu do ksi
ę
gowo
ś
ci i sporz
ą
dzenie dowodu
magazynowego Rw nr 2/01/2009, ustalenie zobowi
ą
zania wobec Hurtowni OLENA i
sporz
ą
dzenie polecenia przelewu na dzie
ń
16.01.2009
•
ustalenie kwoty nale
ż
no
ś
ci spłaconej przez Hurtowni
ę
„KEN”, dni zwłoki i odsetek karnych w
spłacie nale
ż
no
ś
ci oraz sporz
ą
dzenie noty odsetkowej nr l/0l/2009
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
4
Wykaz dokumentów dotycz
ą
cych zdarze
ń
gospodarczych ze stycznia 2009
•
Fa VAT nr 24/0l/09 z dnia 5.01.2009
•
Pz nr 1/01/0X z dnia 5.01.09
•
Rw nr l/01/09 z dnia 6.01.09
•
Rw nr 2/01/09 z dnia 8.01.09
•
Polecenie przelewu z dnia 16.01.09
•
Wb nr 10 z dnia 17.01.09
•
Nota Odsetkowa nr 1 /01/09 z dnia 20.01.09
Wykaz prac ekonomiczno - biurowych zwi
ą
zanych z ewidencj
ą
operacji
gospodarczych ze stycznia 2009
•
Otwarcie kont ksi
ę
gi głównej na dzie
ń
1.0l .2009
•
Sprawdzenie faktury VAT nr 24/01/09 pod wzgl
ę
dem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym oraz dokonanie wpisu danych z faktury do rejestru VAT zakupu
•
Uporz
ą
dkowanie dowodów ksi
ę
gowych pod wzgl
ę
dem chronologicznym i nadanie im
numerów pod którymi b
ę
d
ą
ksi
ę
gowane
•
Zadekretowanie dowodów ksi
ę
gowych
•
Sformułowanie tre
ś
ci operacji gospodarczych na podstawie dowodów ksi
ę
gowych
•
Zaksi
ę
gowanie operacji gospodarczych
Wykaz tre
ś
ci operacji gospodarczych
Dekretacja
Dowód
Tre
ść
operacji gospodarczych
Warto
ść
Wn
Ma
Fa VAT
24/01/09
Zakupiono w Hurtowni „OLENA” materiały
a) warto
ść
netto
b) podatek VAT
c) warto
ść
brutto
11 500,00
2 530,00
14 030,00
300
225
202
Pz nr l/0l/09
Przyj
ę
to do magazynu po rzeczywistej cenie zakupu
zakupione w Hurtowni ,,OLENA
*
materiały 500 mb po
23zł/mb
11 500,00
310
300
Rw nr
l/01/09
Wydano do produkcji z magazynu materiały po
rzeczywistej cenie zakupu 300 mb po 23zł/mb
6 900
'
00
402
310
Rw nr
2/01/09
Wydarto z magazynu do ksi
ę
gowo
ś
ci materiały biurowe
36,00
402
310
Wb nr l0
Otrzymano z banku potwierdzenie
a) przelew dla Hurtowni „OLENA”
b) pobrana prowizja za przelewy
c) wpływ od Hurtowni „KEN”
14 030,00
5,00
25 000.00
202
403
131
131
131
201
Nota
odsetkowa
1/01/09
Naliczono odsetki karne dla Hurtowni „KEN” z tytułu
nieterminowej spłaty nale
ż
no
ś
ci - wg kalendarza - 32dni
25 000 * 32 * 11,5
O = = 252,00
365 * 100
252,00
201
750
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
5
Wykonanie okre
ś
lonych prac ekonomiczno - biurowych w P.P. „VENUS” Sp. z
o.o. wynikaj
ą
cych ze sporz
ą
dzonego projektu
Dokumenty sporz
ą
dzone w styczniu 2009r.
1.
Rejestr zakupu VAT za stycze
ń
2009
2. Pz nr l/0l/09
3.
Rw nr 1/01/09 z dnia 6.0l .09
4.
Rw nr 2/01/09 z dnia 8.01.09
5.
Polecenie przelewu z dnia 16.0l.09
6.
Wb nr l0 z dnia l7.0l.09
7. Nota odsetkowa nr l/01/09 - z dnia 20.01.09
Ewidencja operacji gospodarczych
010
Ś
RODKI TRWAŁE
070 UMORZENIE
Ś
R.TRW.
801 KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Sp
110 000
30 000
Sp
220 000
Sp
100 KASA
131 RACHUNEK BIE
ŻĄ
CY
202 ROZR. z DOSTAWCAMI
Sp
12 000
Sp
42 000
14 030
5
5
14 030
40 000
Sp
6
25 000
5
6
14 030
1c
300 ROZLICZENIE ZAKUPU
310 MATERIAŁY
402 ZU
Ż
YCIE MATERIAŁÓW
1a
11 500
11 500
2
Sp
111 000
6 900
3
3
6 900
2
11 500
36
4
4
36
225 ROZR. z TYT. VAT
750 PRZYCH. FINANSOWE
201 ROZR. z ODBIORCAMI
1b
2 530
10 000
Sp
252
7
Sp
25 000
25 000
6
7
252
403 USŁUGI OBCE
6
5