Budżetowanie w przedsiębiorstwie- budżetowanie przepływów pieniężnych         mgr K. Gierusz           

 

 

Zad  1.  Przedsiębiorstwo  ABC  sp.  z  o.o.  sporządza  budżet  przepływów  pieniężnych  na  okresy 
kwartalne.  Stan  gotówki  na  początek  stycznia  wynosi  5  tys.  zł.  Na  podstawie  poniższych  danych 
sporządź budżet przepływów pieniężnych na pierwszy kwartał 20X1 roku. 

Dane: 

1.  Struktura wpływów ze sprzedaży w stosunku do przychodów jest następująca: 

a)  20% realizowana jest gotówkowo, 
b)  70%  to  sprzedaż  z  wydłużonym  terminem  płatności,  z  czego  połowa  spływa  w  tym 

samym miesiącu, a połowa w następnym, 

c)  10% jest zaliczkowane w miesiącu poprzednim. 

2.  Przychody  ze  sprzedaży  w  grudniu  20X0  wyniosły  200  tys.  zł.  Planuje  się  5%  wzrost 

przychodów z miesiąca na miesiąc. 

3.  W  marcu  przedsiębiorstwo  ma  otrzymad  dotację  z  PFRON  na  utworzenie  nowych  miejsc 

pracy w kwocie 20 tys. zł. 

4.  W marcu przewidywana jest sprzedaż składników majątku trwałego za 15 tys. zł. 
5.  Koszty zużycia materiałów stanowią 60% przychodów ze sprzedaży, przy czym zapłata połowy 

następuje w bieżącym miesiącu, a połowy- w następnym. 

6.  Wynagrodzenia  są  na  stałym  poziomie  30  tys.  zł,  przy  czym  od  lutego  wzrosną  o  10%  w 

związku z utworzeniem nowych miejsc pracy. Wypłacane są w miesiącu naliczenia. 

7.  ZUS  i  podatek  dochodowy  stanowią  30%  wynagrodzeo,  zapłata  następuje  w  miesiącu 

następnym. 

8.  Inne  wydatki  operacyjne  stanowią  15%  przychodów  ze  sprzedaży  zrealizowanej  w  danym 

miesiącu. 

9.  Firma planuje w lutym zakup środków trwałych związanych z wyposażeniem nowych miejsc 

pracy na kwotę 30 tys. zł.  

10. W marcu planowane jest otrzymanie dywidendy od posiadanych udziałów na kwotę 15 tys. 

zł. 

 

Zad 2. Należności w przedsiębiorstwie ABC są regulowane tylko w formie przelewów w następujący 
sposób: 70% w miesiącu sprzedaży, 20% w następnym miesiącu, 10% dwa miesiące później. 
Należności na dzieo 01.01.20X0 wynosiły 20.000,00 zł i dotyczyły: w 75% faktur wystawionych w 
grudniu roku ubiegłego, w 25% faktur wystawionych w listopadzie roku ubiegłego. Planowane 
przychody ze sprzedaży wynoszą w złotych: 

listopad 

grudzieo 

styczeo 

luty 

marzec 

 

 

100.000,00 

40.000,00 

90.000,00 

 

 Ustal wielkośd przychodów ze sprzedaży w listopadzie i grudniu. Ustal wpływy środków pieniężnych 
w pierwszym kwartale 20X0 roku.