rodki pienine i rozrachunki.
rodki pienine obejmuj:
pienidz gotówkowy - banknoty i monety przechowywane w kasie przedsibiorstwa, konto 101 kasa
pienidz bezgotówkowy - rodki pienine lokowane na rachunkach bankowych, kady podmiot jest zobowizany do posiadania rachunku biecego, 131 rachunek biecy, przedsibiorstwo moe posiada te inne rachunki bankowe: ZFS (w ubiegym roku obowizkowo), walutowe itd.
inne rodki pienine - czeki obce rozrachunkowe i gotówkowe oraz weksle obce; rodki pienine w drodze, konto 149 z analityk, dla weksli najczciej odrbne konto 145.
Wpaty do kasy dokumentuje si dowodami KP, wypaty: dowodami zastpczymi (KW) lub dowodami ródowymi (faktury, rachunki, listy pac, wnioski o zaliczk, bankowe dowody wpaty wasnej). Podstaw do zapisu zmian na koncie „kasa” stanowi raport kasowy bdcy zestawieniem wszystkich dowodów wpat i wypat za kady dzie miesica lub za okresy dusze. Stan kasy wykazany w raporcie kasowym powinien by zgodny ze stanem konta 101.
Pienidz bezgotówkowy: tu podstaw ksigowania jest WB (wycig bankowy). Informuje on jedynie o stanie pocztkowym i kocowym rachunku, do ustalenia dekretacji potrzebne s zaczniki: noty uznaniowe i obcieniowe, odcinki C i D polecenia przelewu, dowody wpat wasnych, zawiadomienia o ksigowaniu czeku. Podstaw ksigowa na koncie 131 jest WB z zacznikami, wyjtkiem jest moliwo uznania konta przy dowodem KP przy wypacie wasnej z rachunku. Wpaty lub wypaty bdnie awizowane przez bank powinny by ujte w ksigowoci podmiotu w korespondencji z kontem „inne rozrachunki”.
Z posiadaniem rachunku bankowego wi si koszty jego prowadzenia i obsugi, a take przychody z odsetek. Opaty pobrane za prowadzenie rachunku obciaj koszty zwykej dziaalnoci operacyjnej (403 usugi obce i 551 koszty zarzdu), odsetki s przychodami finansowymi z wyjtkiem rachunku ZFS - one zwikszaj warto funduszu.
Inne rodki pienine obejmuj papiery wartociowe suce celom rozliczeniowym - nie majce charakteru lokaty kapitaowej. rodki pienine w drodze to trzy sytuacje:
zoenie czeku rozrachunkowego do realizacji (inkasa bankowego)
przelew rodków pieninych midzy dwoma rachunkami bankowymi tego samego podmiotu
rodki pienine midzy kas a rachunkiem bankowym.
101 Kasa_________ 149 Inne rodki pien. 131 rachunek bankowy
|
1 |
1 |
2 |
2 |
|
149/1 r. pien. w dr.
|
|
1 |
2 |
|
|
wpata wasna - dowód wpaty
odcinek bankowego dowodu wpaty wasnej zaczony do wycigu
(rysunek jak poprzedni)
wycig z rachunku biecego z poleceniem przelewu D na inny rachunek bankowy (np. celem potwierdzenia czeku - rachunek czeków potwierdzonych)
wycig bankowy z innego rachunku bankowego wraz z odcinkiem C polecenia przelewu rodków na ten rachunek
201 Rozrach. z o/d 149 Inne rodki pien. 131 rachunek bankowy
|
1 |
1 2 |
2 3 |
3 |
|
149/1 czeki obce 149/2 r. pien. w dr.
|
|
1 |
2 |
2 |
3 |
otrzymanie czeku rozrachunkowego tytuem uregulowania nalenoci
przekazanie czeku do realizacji w banku - dowód przekazania bankowi czeków ostemplowany przez bank
wycig z rachunku biecego wraz z odcinkiem dowodu przekazania czeku.