Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
ZADANIE 4. AKTYWA
W browarze Heweliusz sp. z o.o. na podstawie ewidencji księgowej oraz spisu z natury
ustalono, że na 31.12.20XX r. firma posiadała następujące składniki majątku:
Lp.
Składnik
Kwota
(w tys. zł)
Grupa bilansowa
1.
Budynek warzelni
4.000
2.
Chmiel jako surowiec do produkcji
200
3.
Zakupione prawo do stosowania znaku towarowego piwa
25
4.
Gotówka w kasie
85
5.
3-letnie obligacje Skarbu Państwa
45
6.
Należności od odbiorców z tytułu sprzedaży piwa
210
7.
Drożdże jako surowiec do produkcji
130
8.
Środki pieniężne na rachunku bieżącym w banku
115
9.
Budynek nowej rozlewni w budowie
125
10.
Prawo wieczystego użytkowania gruntu
80
11.
Butelki i beczki do piwa
45
12.
Zaliczka na nowy samochód dostawczy
80
13.
Czeki i weksle obce płatne w ciągu 3 miesięcy
15
14.
Należności od pracowników z tytułu pobranych zaliczek
24
15.
Samochody dostawcze
250
Ogółem
5.429
Polecenia
1. Dokonaj klasyfikacji podanych składników majątku według grup bilansowych.
2. Ustal wartość poszczególnych grup bilansowych.
Grupa bilansowa
Składniki
Kwota
Wartości niematerialne i
prawne
Rzeczowe aktywa trwałe
Należności długoterminowe
Inwestycje długoterminowe
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
Aktywa trwałe ogółem
Zapasy
Należności
krótkoterminowe
Inwestycje
krótkoterminowe
Krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
Aktywa obrotowe ogółem
AKTYWA OGÓŁEM
Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
ZADANIE 7. PASYWA
Spółka z o.o. PolBus, świadcząca usługi transportowe na terenie całego kraju prowadzi
działalność gospodarczą od 1 stycznia ubiegłego roku. Spółkę utworzyło 8 udziałowców, z których
każdy wniósł w formie gotówki 70.000 zł.
Stwierdzono, że na 31 grudnia ub. roku jednostka osiągnęła zysk w pierwszym roku
działalności w wysokości 145.000 zł.
Zadłużenie spółki na koniec roku obrotowego stanowiły następujące zobowiązania:
1) wobec banku „PG BP” z tytułu zaciągniętego kredytu z terminem spłaty 30 miesięcy - 150.000 zł
(z czego raty przypadające do spłaty w nadchodzącym roku stanowią 60.000 zł),
2) wobec banku „BXW” z tytułu zaciągniętego kredytu z terminem spłaty 6 miesięcy - 40.000 zł,
3) z tytułu leasingu finansowego z terminem spłaty 8 miesięcy - 80.000 zł,
4) wobec pracowników z tytułu niewypłaconych wynagrodzeń - 25.000 zł,
5) z tytułu naliczonych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - 13.000 zł,
6) wobec budżetu z tytułu podatku dochodowego - 18.000 zł,
7) wobec budżetu z tytułu podatku VAT - 4.000 zł,
8) wobec dostawcy paliwa „Lotos” SA - 27.000 zł,
9) wobec Agencji Ochrony Mienia „Centaur” - 8.000 zł,
10) wobec warsztatu samochodowego „Automobil”, spółki z o.o. - 12.000 zł.
Polecenia
1. Dokonaj klasyfikacji podanych źródeł pochodzenia majątku według grup bilansowych.
2. Ustal wartość poszczególnych grup bilansowych.
3. Oblicz wartość kapitału własnego oraz zobowiązań.
4. Jaka byłaby wartość kapitału własnego, jeśli spółka PolBus poniosłaby stratę
w pierwszym roku działalności w wysokości 145.000 zł ?
Grupa bilansowa
Składniki
Kwota
Kapitał podstawowy
Należne wpłaty na kapitał podstawowy
Udziały (akcje) własne
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualizacji wyceny
Pozostałe kapitały rezerwowe
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto
Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego
Kapitał własny ogółem
Rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania ogółem
PASYWA OGÓŁEM
Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
ZADANIE 10. AKTYWA I PASYWA
Na podstawie ewidencji księgowej oraz spisu z natury ustalono, że na 31.12.ub. roku łączna
wartość majątku dealera samochodów osobowych Maluch sp. z o.o wynosiła 1.659.400 zł.
Poniższa tabela przedstawia zestawienie składników majątku i źródeł jego finansowania:
Lp.
Składnik
Kwota
Grupa bilansowa
1.
Budynek salonu samochodowego
300.000
2.
Tonery do drukarek
400
3.
Środki pieniężne na rachunku bieżącym
29.000
4.
Samochód dostawczy, który przed przyjęciem do
używania wymaga naprawy
78.000
5.
Równowartość wpłat wniesionych przez udziałowców
650.000
6.
Gotówka w kasie
35.000
7.
Samochody przeznaczone do sprzedaży
750.000
8.
Zaległe wkłady niewniesione przez udziałowców
60.000
9.
Zakupiony grunt w charakterze lokaty
150.000
10. Poniesiona w bieżącym roku strata netto
40.000
11. Wypłacona pracownikowi zaliczka na zakup materiałów
biurowych
1.000
12. Raty zaciągniętego 4-letniego kredytu
(w tym 120.000 do spłaty w nadchodzącym roku)
450.000
13. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
15.800
14. Samochód osobowy do użytku pracownika salonu
43.000
15. Kwota należna od odbiorcy za sprzedany środek trwały
(termin płatności 15 miesięcy)
48.000
16. Kwoty należne od odbiorców za sprzedane samochody
(w tym 20.000 płatne w terminie 14 miesięcy)
90.000
17. Akcje spółki „Spekulacja” przeznaczone do obrotu w
najbliższym roku
17.000
18. Weksle otrzymane od odbiorców (wykup za 6 miesięcy)
3.600
19. Niepodzielony zysk roku ubiegłego
250.000
20. Grunt – parking dla sprzedawanych samochodów
100.000
21. Niewypłacone wynagrodzenia za ubiegły miesiąc
69.100
22. Kapitał zapasowy
300.000
23. Zakupione oprogramowanie komputerów - licencja
6.800
24. Prawo wieczystego użytkowania gruntu
7.600
25. Naliczony a jeszcze niezapłacony podatek akcyzowy
24.500
Polecenia
1. Dokonaj klasyfikacji podanych składników według grup bilansowych.
2. Ustal wartość poszczególnych grup bilansowych.
Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
Grupa bilansowa
Składniki
Kwota
Wartości niematerialne i
prawne
Rzeczowe aktywa trwałe
Należności długoterminowe
Inwestycje długoterminowe
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
Aktywa trwałe
Zapasy
Należności krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
Aktywa obrotowe
AKTYWA OGÓŁEM
Grupa bilansowa
Składniki
Kwota
Kapitał podstawowy
Należne wpłaty na kapitał
podstawowy
Udziały (akcje) własne
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualizacji wyceny
Pozostałe kapitały rezerwowe
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto
Odpisy z zysku netto w ciągu
roku obrotowego
Kapitał własny
Rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
PASYWA OGÓŁEM
Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
ZADANIE 11. AKTYWA I PASYWA
Na podstawie ewidencji księgowej oraz spisu z natury ustalono, że na 31.12.ub. roku łączna
wartość majątku Fabryki Rowerów NATA SA wynosiła 1.700.200 zł. Poniższa tabela przedstawia
zestawienie składników majątku i źródeł jego finansowania:
Lp.
Składnik
Kwota
Grupa bilansowa
1.
Zadłużenie wobec dostawców
25.200
2.
Samochody dostawcze
258.000
3.
Rowery znajdujące się w magazynie
282.000
4.
Należności od odbiorców
96.500
5.
Zakupione patenty wykorzystywane w działalności
45.800
6.
Udziały w podmiocie „X” stanowiące długoterminową
lokatę kapitału
35.600
7.
Budynek garażu samochodów
45.500
8.
Środki pieniężne na rachunku bankowym
48.200
9.
Zakupione oprogramowanie komputerów (CAD i in.)
36.300
10.
Weksle obce z terminem wykupu 2 miesiące
14.100
11.
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
26.500
12.
Obligacje państwowe z terminem wykupu za 15
miesięcy
18.000
13.
Rowery znajdujące się w lakierni fabrycznej
75.600
14.
Udzielone pożyczki o terminie spłaty 10 miesięcy
18.900
15.
Kapitał zapasowy
250.000
16.
Materiały na składzie
98.600
17.
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
18.900
18.
Hala produkcyjna
250.000
19.
Komputery
56.000
20.
Zaciągnięte kredyty o terminie spłaty 10 miesięcy
22.600
21.
Nierozliczony wynik finansowy z lat ubiegłych
80.000
22.
Części zapasowe do samochodów i maszyn
32.900
23.
Zobowiązania z tytułu składek ZUS
14.200
24.
Maszyny i urządzenia hali produkcyjnej
127.400
25.
Należności od odbiorców o terminie spłaty powyżej 12
miesięcy
22.800
26.
Kredyt bankowy o terminie spłaty za 3 lata
(w tym 58.800 jako część przypadająca do spłaty w
nadchodzącym roku)
168.000
27.
Kapitał rezerwowy
58.000
28.
Kserokopiarki
14.800
29.
Samochód osobowy
86.000
30.
Kapitał zakładowy
900.000
31.
Należności od pracowników
8.400
32.
Wynik finansowy (zysk) netto
136.800
33.
Gotówka w kasie
28.800
Polecenia
1. Dokonaj klasyfikacji podanych składników według grup bilansowych.
2. Ustal wartość poszczególnych grup bilansowych.
Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
ZADANIE 13. BILANS
Na podstawie danych z zadania nr 11 sporządź bilans w wersji uproszczonej:
…………………………………………
……………………………….……….
BILANS
sporządzony na dzień……………………………………..
AKTYWA
SUMA
(w zł)
PASYWA
SUMA
(w zł)
A. Aktywa trwałe
A. Kapitał (fundusz) własny
I. Wartości ………………………..
i prawne
I. Kapitał ………………………………
II. ……………………………………...
II. Należne wpłaty na kapitał
podstawowy
III. ……………………………………...
…………………………………………..
III. Udziały (akcje) własne
IV. Inwestycje
długoterminowe
IV. …………………………………………
V. Długoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
V. Kapitał ………………………………
………………………………………………
B. Aktywa obrotowe
VI. Pozostałe kapitały
rezerwowe
I. ………………………………………
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
II. Należności
krótkoterminowe
VIII. ……………………………………….
III. …………………………………….
…………………………………………
IX. Odpisy z zysku netto w
ciągu roku obrotowego
IV. Krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
B. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
I. Rezerwy na zobowiązania
II. …………………………………………..
………………………………………………
III. ………………………………………….
………………………………………………
IV. Rozliczenia
międzyokresowe
AKTYWA RAZEM
PASYWA RAZEM
……………………………………… ……………………………………..
Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
ZADANIE 12. BILANS
Na podstawie danych z zadania nr 10 sporządź bilans w wersji uproszczonej:
…………………………………………
……………………………….……….
BILANS
sporządzony na dzień……………………………………..
AKTYWA
SUMA
(w zł)
PASYWA
SUMA
(w zł)
A. Aktywa trwałe
A. Kapitał (fundusz) własny
I. Wartości niematerialne
i prawne
I. Kapitał podstawowy
II. Rzeczowe aktywa trwałe
II. Należne wpłaty na kapitał
podstawowy
III. Należności
długoterminowe
III. Udziały (akcje) własne
IV. Inwestycje
długoterminowe
IV. Kapitał zapasowy
V. Długoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
V. Kapitał z aktualizacji wyceny
B. Aktywa obrotowe
VI. Pozostałe kapitały
rezerwowe
I. Zapasy
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
II. Należności
krótkoterminowe
VIII. Zysk (strata) netto
III. Inwestycje
krótkoterminowe
IX. Odpisy z zysku netto w
ciągu roku obrotowego
IV. Krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
B. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
I. Rezerwy na zobowiązania
II. Zobowiązania
długoterminowe
III. Zobowiązania
krótkoterminowe
IV. Rozliczenia
międzyokresowe
AKTYWA RAZEM
PASYWA RAZEM
……………………………………… ……………………………………..
Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
ZADANIE 16. BILANS
Poniższa tabela zawiera dane na 31 grudnia ub. roku dotyczące trzech podmiotów:
Lp.
Składnik
Kwota (w tys. zł)
PHU Hit
PPU Kit
PPHU Fart
1.
Zapasy
49
65
220
2.
Inwestycje krótkoterminowe
25
15
340
3.
Kapitał zapasowy
40
-
450
4.
Zysk (strata) netto
55
10
?
5.
Rzeczowe aktywa trwałe
123
68
570
6.
Pozostałe kapitały rezerwowe
34
-
-
7.
Kapitał z aktualizacji wyceny
-
-
140
8.
Wartości niematerialne i prawne
55
-
120
9.
Zobowiązania krótkoterminowe
?
45
360
10.
Należności długoterminowe
38
-
-
11.
Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
-
-
40
12.
Kapitał podstawowy
240
?
1.200
13.
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
12
-
-
14.
Zysk (strata) z lat ubiegłych
14
( 8 )
-
15.
Zobowiązania długoterminowe
10
25
320
16.
Należności krótkoterminowe
65
74
510
17.
Inwestycje długoterminowe
53
-
180
18.
Należne wpłaty na kapitał podstawowy
-
-
( 250 )
SUMA BILANSOWA
……
……
……
Polecenia
1. Ustal wartość brakujących składników.
2. Oblicz wartość: aktywów trwałych, aktywów obrotowych, kapitału własnego oraz
zobowiązań i rezerw na zobowiązania. Wyniki wpisz w tabeli poniżej.
3. Sporządź bilans w wersji uproszczonej dla podmiotu PPHU Fart.
Lp.
Wyszczególnienie
Kwota (w tys. zł)
PHU Hit
PPU Kit
PPHU Fart
1. Aktywa trwałe
2. Aktywa obrotowe
3.
AKTYWA OGÓŁEM
4. Kapitał własny
5. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
6.
PASYWA OGÓŁEM
Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka
…………………………………………
……………………………….……….
BILANS
sporządzony na dzień……………………………………..
AKTYWA
SUMA
(w tys. zł)
PASYWA
SUMA
(w tys. zł)
A. Aktywa trwałe
A. Kapitał (fundusz) własny
I.
I.
II.
II.
III.
III.
IV.
IV.
V.
V.
B Aktywa obrotowe
VI.
I.
VII.
II.
VIII.
III.
IX.
IV.
B. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
I.
II.
III.
IV.
AKTYWA RAZEM
PASYWA RAZEM
……………………………………… ……………………………………..