PRELIMINARZ ZAPOTRZEBOWANIA NA GOTÓWKĘ
Przedsiębiorstwo planuje w przyszłym roku osiągnąć przychody ze sprzedaży na poziomie 2 237 400 PLN.
W pierwszym kwartale wyniosą one 509 000 PLN, w trzecim 646 000 PLN, a w czwartym 550 400 PLN.
Wpływy z tytułu bieżącej sprzedaży szacuje się na ok. 71% kwartalnie.
Stany początkowe należności i gotówki wynoszą odpowiednio 117 200 PLN i 28 700 PLN.
Optymalne saldo gotówki to 25 000 PLN.
Wydatki związane z pokrywaniem bieżących kosztów wyniosą w kolejnych kwartałach 483 000 PLN, 521 600 PLN, 576 800 PLN, 560 700 PLN.
Ponadto w pierwszym kwartale przedsiębiorstwo zamierza zainwestować 200 000 PLN co spowoduje konieczność pierwszej spłaty zobowiązań wq
wysokości 60 000 PLN w ostatnim kwartale. Sporządź preliminarz na zapotrzebowanie na gotówkę.
KROK 1 – Ustalenie okresów obrachunkowych planu z określeniem przewidywanym poziomem sprzedaży:
Okres
I kwartał
II kwartał
III kwartał
IV kwartał
Suma
Sprzedaż
509 000
532 000
646 000
550 400
2 237 400
KROK 2 – Za pomocą analizy cyklu operacyjnego gotówki ustala się cykl inkasa należności :
Okres
I kwartał
II kwartał
III kwartał
IV kwartał
Stan początkowy
należności
117 200
147 610
154 280
187 340
Sprzedaż
509 000
532 000
646 000
550 400
Wpływy gotówkowe
117200
+0,71*
590000
=478 590
147 610+0,71*532 000
=525 330
154 280 + 0,71*646 000
=612 940
187 340 +0,71*550 400
=578 124
Stan końcowy
należności
117 200 + 509 000 - 478 590
=147 610
147 610 + 532 000 – 525 330
=154 280
154 280+646 000-612 940
=187 340
187 340+550 400 – 578 124
=159 616
