Schemat 2: EWIDENCJA ROZRACHUNKÓW Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI

Sprzedaż Rozrachunki Pozostałe koszty

Wn produktów Ma Wn z odbiorcami Ma Wn operacyjne Ma

(1a) (4)

Rozrachunki Koszty

Wn z tytułu VAT Ma Wn finansowe Ma

(1b) (7)

Przychody Rozliczenie

Wn finansowe Ma Wn zakupu Ma

(6a)

(2)

Przychody przyszłych Rozrachunki

Wn okresów Ma Wn z dostawcami Ma

(5, 6b)

(3)

Pozostałe przychody Ma operacyjne Wn

Objaśnienia:

1. Należności według faktur lub rachunków uproszczonych z tytułu sprzedaży produktów:

a) suma przychodów netto;

b) podatek VAT.

2. Zobowiązania według faktur i rachunków uproszczonych obcych z tytułu dostaw, usług i robót.

3. Odpisane zobowiązania przedawnione i umorzone.

4. Odpisane należności przedawnione, umorzone i nieściągalne.

5. Naliczenia należnych odsetek za zwłokę w zapłacie.

6. Różnice kursowe dodatnie ustalone na dzień:

a) rozliczenia rozrachunków;

b) bilansowy (gdy dodatnie różnice kursowe po kompensacie z różnicami ujemnymi są wyższe w ramach jednej waluty)

7. Różnice kursowe ujemne dotyczące działalności operacyjnej.