PLAN ROCZNY I BUDŻETY
Rodzaj planu
Cel planowania
wieloletni
Dokąd zmierzamy?
roczny
Co dokładnie będziemy w związku z tym robić w
najbliższym roku?
budżetowanie
Kto i za co będzie odpowiedzialny w ramach tych
działań?
Cele planu rocznego:
•Wyznaczenie celów cząstkowych wynikających z planu
wieloletniego
•Skonkretyzowanie założeń zdefiniowanych w planie wieloletnim
•Kontrola stopnia realizacji celów cząstkowych
Plan
sprzedaży
Plan
sprzedaży
Plan
realizacji
Plan
realizacji
Plan kosztów
stałych
Plan kosztów
stałych
Plan
inwestycji
Plan
inwestycji
PLAN ROCZNY SPÓŁKI
PLAN ROCZNY SPÓŁKI
Budżety kosztów realizacji
projektów
Budżety kosztów realizacji
projektów
Budżety kosztów
funkcjonowania centrów
Budżety kosztów
funkcjonowania centrów
POWIĄZANIE PLANU ROCZNEGO Z
BUDŻETOWYM
BUDŻETY POSZCZEGÓLNYCH PROJEKTÓW
ORAZ CAŁEGO PRZEDSIĘBIORSTWA
W zakres budżetowania wchodzą:
Budżety kosztów funkcjonowania centrów
Budżety realizacji projektów
Poszczególne koszty funkcjonowania centrów są planowane są przez
kierowników poszczególnych stanowisk, za wyjątkiem: amortyzacji,
podatków i opłat, wynagrodzeń, narzutów na wynagrodzenia i
świadczenia.
Odpowiedzialności w zakresie poszczególnych elementów planowania i
budżetowania:
za plan marketingowy – Dział Marketingu
Za plan zakupów materiałów i wyposażenia oraz plan cen materiałów i
wyposażenia – Dział Realizacji Zakupów
za budżety kosztów ogólnego zarządu – Dział Controllingu
Odpowiedzialności te dotyczą: treści, formy i terminu sporządzanych
dokumentów.
UZGADNIANIE BUDŻETÓW
Uzgodnienie planów odbywa się dla zakresów
kosztów:
funkcjonowania centrów w kraju (kierownicy
centrów i Dział Controllingu)
funkcjonowania centrów w oddziałach
zagranicznych (kierownicy centrów zagranicznych
i specjaliści ds. controllingu oraz dodatkowo
specjaliści ds. controllingu i Dział Controllingu)
wynagrodzeń, amortyzacji, inwestycji itp.
(kierownicy centrów i odpowiednie komórki
organizacyjne)
ZATWIERDZANIE BUDŻETÓW
Skorygowany plan roczny spółki (bilans + rachunek
wyników + plan przepływów pieniężnych) jest
sporządzany przez Dział Controllingu.
Zatwierdzenie planów i budżetów odbywa się przed
komisją budżetową.
Możliwe działania podejmowane przez komisję
budżetową:
a)
Zażądanie wyjaśnień do poszczególnych wielkości
b)
Zatwierdzenie skorygowanych planów rocznych i
budżetów
c)
Zażądanie korekty określonego planu lub budżetu
ROLA I ZADANIA KOMISJI
BUDŻETOWEJ
Komisja budżetowa to interdyscyplinarny zespół pracowników zatrudnionych
na różnym szczebli zarządzania o różnych specjalnościach i doświadczeniach.
W jej skład wchodzą:
Członek zarządu
Kierownik Działu Controllingu
Przedstawiciel centrów odpowiedzialności
Zadania komisji budżetowej:
Koordynacja, weryfikacja i zapewnienie spójności budżetów
Finalne zatwierdzanie budżetów
Analiza i interpretacja odchyleń
Ewentualna korekta budżetów
ostateczny plan roczny -> finalnie zatwierdzony plan spółki
SYSTEM MOTYWACYJNY I KORZYŚCI Z
WDROŻENIA CONTROLLINGU
Cele systemu motywacyjnego:
• Wspieranie osiągania zaplanowanych zysków przez
spółkę
• Koncentracja pracowników na celach spółki
• Powiązanie efektów pracy z wynagrodzeniem
pracowników
• Odpowiedzialność pracowników za efekty pracy
• rozwój aktywności i przedsiębiorczości pracowników
• Promowanie najefektywniejszych pracowników
Cele systemu motywacyjnego:
• Wspieranie osiągania zaplanowanych zysków przez
spółkę
• Koncentracja pracowników na celach spółki
• Powiązanie efektów pracy z wynagrodzeniem
pracowników
• Odpowiedzialność pracowników za efekty pracy
• rozwój aktywności i przedsiębiorczości pracowników
• Promowanie najefektywniejszych pracowników
Korzyści z wdrożenia controllingu w
spółce „X”:
• Uporządkowanie struktury organizacyjnej
• Polepszenie przepływu informacji między
realizowanymi projektami
• Realne kalkulowanie kosztów już na etapie
planowania wstępnego
Korzyści z wdrożenia controllingu w
spółce „X”:
• Uporządkowanie struktury organizacyjnej
• Polepszenie przepływu informacji między
realizowanymi projektami
• Realne kalkulowanie kosztów już na etapie
planowania wstępnego
DZIĘKUJEMY ZA
UWAGĘ