Wykorzystanie leasingu przy inwestycji
współfinansowanej ze środków unijnych
Innowacyjni na start
Fundusze unijne dla przedsiębiorców w 2009 roku
Warszawa, 29 stycznia 2009 roku
Andrzej Sugajski
Dyrektor Generalny
Związku Polskiego Leasingu
Wykorzystanie leasingu przy inwestycji
współfinansowanej ze środków unijnych
Innowacyjni na start
Fundusze unijne dla przedsiębiorców w 2009 roku
Warszawa, 29 stycznia 2009 roku
Andrzej Sugajski
Dyrektor Generalny
Związku Polskiego Leasingu
Podział funduszy strukturalnych na kraje członkowskie UE
w latach 2007-2013 (w mln €)
Do podziału - 308 mld €
Udział Polski - 21,9 %
Udział leasingu ruchomości w inwestycjach na środki
trwałe latach 2000-2007 (poza budynkami i budowlami)
■
Polska
■
UE
EU 2007 – b.d.
Źródło: ZPL, Leaseurope
Znaczenie leasingu w finansowaniu inwestycji w polskiej gospodarce
Leasing jako źródło finansowania inwestycji
Budownictwo
46,1 %
Przemysł
24,9 %
Udział leasingu w finansowaniu inwestycji przedsiębiorstw w zależności
od wielkości zatrudnienia w przedsiębiorstwach, wg. GUS, październik 2008
Wysokie koszty leasingu są względne
Leasing, podobnie jak kredyt, jest usługą finansową
Podstawy funkcjonowania
■ Kredyt – Prawo bankowe
■ Leasing – zdefiniowany w Kodeksie Cywilnym od 2001 r.
Obie regulacje zapewniają bezpieczeństwo stronom transakcji
2002
2006
Struktura właścicielska firm leasingowych w procentach
■
Bankowe
■
Producenckie
■
Niezależne
Firmy leasingowe finansują się w tych samych
źródłach co banki
Firmy leasingowe finansują się w tych samych
źródłach co banki
● emisja papierów dłużnych
● sekurytyzacja należności leasingowych
● środki od europejskich instytucji finansowych, np. EBI, EBOR
● rynek międzybankowy
.... a więc koszty finansowania są zbliżone
Ale leasing to nie tylko usługa finansowa ....
Leasing to także elementy usługi dzierżawy
Przez cały okres leasingu właścicielem przedmiotu leasingu jest firma
leasingowa, a dzięki temu:
● mniejsze są oczekiwania, co do zabezpieczeń
● procedury są prostsze i szybsze,
dzięki czemu zmniejszają się koszty przygotowania transakcji
● W leasingu operacyjnym przedmiot leasingu amortyzuje finansujący,
a korzystający do kosztów uzyskania przychodu zalicza zarówno
kapitał, jak i odsetki
W efekcie....
... przyspieszone umorzenie przedmiotu
leasingu
● indywidualne dopasowanie struktury kosztów do spodziewanego
poziomu przychodów, optymalizuje rozliczenia podatkowe
● w leasingu operacyjnym możliwość rozłożenia VAT na raty, szczególnie
istotne dla podmiotów, którym nie przysługuje prawo do rozliczenia
VAT
● w leasingu pozabilansowym możliwość poprawienia wskaźników
zadłużenia
Wieloletnie doświadczenie firm leasingowych jako nabywców dóbr
inwestycyjnych to dla ich klienta efekt w postaci korzystnych warunków :
● zakupów,
● ubezpieczenia
● serwisu gwarancyjnego i pogwarancyjnego
Leasing jako koszt kwalifikowalny
►
W krajowych Programach Operacyjnych:
– Infrastruktura i Środowisko
– Innowacyjna Gospodarka
– Kapitał Ludzki
– Rozwój Polski Wschodniej
– Program Rozwoju Obszarów Wiejskich
– Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i Nadbrzeżnych
Obszarów Rybackich
►
W 16 Regionalnych Programach Operacyjnych
Leasing jako koszt kwalifikowalny
►
Krajowe wytyczne dotyczące kwalifikowalności wydatków w
ramach funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności w okresie
programowania 2007-2013, stanowiące ramy kosztów, które będą
mogły być kosztami kwalifikowalnymi w ramach poszczególnych
programów operacyjnych (krajowych i regionalnych), dopuszczają
możliwość kwalifikowania leasingu.
►
Szczegółowe zapisy i procedury w:
● Wytycznych dot. kwalifikowalności wydatków w ramach
programów operacyjnych
● Uszczegółowieniach programów operacyjnych
Leasing jako koszt kwalifikowalny
W następujących formach leasingu:
– Leasing finansowy
– Leasing operacyjny
– Leasing zwrotny
• Refundacji podlega tylko kapitał
• Kwota kwalifikowana do współfinansowania nie wyższa
od wartości rynkowej
• Wypłata środków jednorazowo lub w transzach
90 proc. umów leasingu na rynku polskim to umowy leasingu finansowego,
zdefiniowane w krajowych wytycznych kwalifikowania wydatków:
► Umowa, która zawiera „opcję nabycia, bądź do nabycia dochodzi
automatycznie
z chwilą zapłaty ostatniej raty” lub tez przewiduje „minimalny okres
leasingowy
odpowiadający okresowi użytkowania” aktywów niezbędnych do realizacji
celu
projektu
► Beneficjent może wskazać podmiot upoważniony, którym może być
leasingodawca
► Do wniosku beneficjent dołącza umowę z podmiotem upoważnionym,
upoważniającą
go do ponoszenia wydatków kwalifikowalnych
► Umowa z podmiotem upoważnionym powinna zapewniać trwałość projektu
► Dowodem faktycznego poniesienia wydatku jest dokument potwierdzający
wysokość
zakupu przedmiotu leasingu, wystawiony na podmiot upoważniony –
leasingodawcę
wraz z dokumentem potwierdzającym jego opłacenie
Krajowe wytyczne dotyczące kwalifikowania wydatków w ramach funduszy strukturalnych i Funduszu
Spójności w okresie programowania 2007-2013,17 grudnia 2008, Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
Refundacja ceny zakupu
■ Bezpośrednim odbiorcą współfinansowania wspólnotowego jest
Leasingobiorca, czyli podmiot realizujący projekt.
■ Dowodem faktycznego poniesienia wydatku jest dokument
potwierdzający wysokość raty leasingowej wraz z dokumentem
potwierdzającym jej opłacenie
■ Refundacja w ramach pomocy wspólnotowej na realizację
umów leasingu może być wypłacana Leasingobiorcy
jednorazowo lub w transzach, zgodnie z faktycznie spłacanymi
ratami leasingu.
Krajowe wytyczne dotyczące kwalifikowania wydatków w ramach funduszy strukturalnych i Funduszu
Spójności w okresie programowania 2007-2013,17 grudnia 2008, Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
Refundacja rat leasingowych
Założenia dla wariantu refundacji ceny zakupu
Ocena beneficjenta i projektu przez
Leasingodawcę oraz wystawienie
promesy leasingowej
Podpisanie umowy o współpracy
pomiędzy beneficjentem i
podmiotem
upoważnionym
Przekazanie decyzji beneficjentowi o
przyjęciu
wniosku aplikacyjnego
Podpisanie umowy leasingowej
Podpisanie umowy o współfinansowanie
Wnioskowanie o płatność pośrednią wraz
z fakturą zakupu Leasingodawcy i dowodem
opłacenia jej oraz protokołem odbioru
podpisanym
przez beneficjenta
Rozliczenie projektu
Fundusze strukturalne
Fundusz Spójności
BENEFICJENT
LEASINGODAWCA
Przygotowanie i złożenie wniosku
aplikacyjnego
z załączoną promesą leasingową oraz
umową
o współpracy pomiędzy beneficjentem
i podmiotem upoważnionym
Założenia dla wariantu refundacji rat leasingowych
Ocena beneficjenta i projektu przez
Leasingodawce oraz wystawienie
promesy leasingowej
Przygotowanie i złożenie wniosku
aplikacyjnego
z załączoną promesą leasingową
Przekazanie decyzji beneficjentowi o
przyjęciu
wniosku aplikacyjnego
Podpisanie umowy leasingowej
Podpisanie umowy o współfinansowanie
Wnioskowanie o płatność pośrednią wraz
z fakturą rat leasingowej i dowodem jej
opłacenia
– czynność powtarzana okresowo
Rozliczenie projektu
BENEFICJENT
LEASINGODAWCA
Fundusze strukturalne
Fundusz Spójności
Co może być przedmiotem leasingu
Praktycznie wszystko, w tym budynki i infrastruktura techniczna wraz z
maszynami i urządzeniami
LEASING
Przedsięwzięcia
innowacyjne
Ochrona środowiska,
ekologia
Kultura,
dziedzictwo
narodowe
Transport,
drogi
Infrastruktura
energetyczna
Rolnictwo,
rybołówstwo
Rozwój
przedsiębiorczości
IT
Ochrona zdrowia
LEASING
Kto może korzystać z leasingu
JST
Szkoły,
instytucje kultury
Opieka zdrowotna
Spółki komunalne
Zakłady
i jednostki
budżetowe JST
Podmioty z udziałem
Skarby Państwa
Przedsiębiorcy
Ośrodki
badawczo-rozwojowe
Doświadczenia i wiedza firm leasingowych
w finansowaniu funduszy UE
W poprzednim okresie programowania firmy leasingowe
otrzymały
najwyższe oceny
w odniesieniu do:
● wiedzy o danym działaniu w ramach Programu Operacyjnego
● szybkości usług
● przejrzystości procedur
● atrakcyjności finansowej oferty
Ocena działalności instytucji finansowych
■
Firmy leasingowe
■
Banki spółdzielcze
■
Banki komercyjne
Źródło: Udział i rola instytucji finansowych w realizacji Działania 2.3 Sektorowego Programu
Operacyjnego
Wzrost Konkurencyjności Przedsiębiorstw, lata 2004-2006, Opinia, Agencja Badań Rynku, 2006
W poprzednim okresie programowania wnioski
współfinansowane
leasingiem miały
największe szanse na rekomendację
Doświadczenia i wiedza firm leasingowych
w finansowaniu funduszy UE
Szanse wniosku na rekomendację w zależności od
zewnętrznego finansowania
Źródło: Udział i rola instytucji finansowych w realizacji Działania 2.3 Sektorowego Programu
Operacyjnego
Wzrost Konkurencyjności Przedsiębiorstw, lata 2004-2006, Opinia, Agencja Badań Rynku, 2006
■
Tylko środki własne
■
Z udziałem leasingu
■
Z udziałem kredytu
■
Niezależnie od finansowania
(% wniosków rekomendowanych
wśród wniosków złożonych)
Związek Polskiego Leasingu
ul. Rejtana 17 02-516 Warszawa
tel.: (+48 22) 542 41 36
fax: (+48 22) 542 41 37
e-mail: zpl@leasing.org.pl
www.leasing.org.pl
29 stycznia 2009