Prezentacja programu PowerPoint

DEFINICJA BUSINESS PLANU

2. Przełożenie własnych koncepcji biznesowych na konkretne i realne plany
    techniczno-ekonomiczne. Business plan jest płaszczyzną łączącą spojrzenie
    na uruchomienie działalności gospodarczej jako na proces planistyczny i
    inwestycyjny

CYKL INWESTYCYJNY

FAZA

PRZEDINWESTYCYJN

FAZA

INWESTCYJNA

FAZA

OPERACYJNA

1. Zbiór dokumentów stanowiącym szczegółowy plan działania firmy, określający
    przedsiębiorstwo, jego miejsce w danym otoczeniu gospodarczym, cele oraz
    sposoby i środki zmierzające do osiągnięcia tych celów w określonym czasie
    (3-5 lat)

FUNKCJE BUSINESS PLANU

FUNKCJE INFORMACYJNA

•  informuje potencjalnych odbiorców business planu
•  chroni przed podejmowaniem nieuzasadnionego ryzyka
•  jest dowodem na to, że firma dysponuje odpowiednimi obliczeniami i analizami

FUNKCJE KONTROLNA

• pozwala kontrolować stopień realizacji przedsięwzięcia
• zidentyfikowane odchylenia powinny być korygowane

FUNKCJE INFORMACJI WEWNĘTRZNEJ

•  pełni funkcję planu operacyjnego
•  określa strategię rozwoju przedsiębiorstwa i jest swego rodzaju
    przewodnikiem w zakresie kształtu i kierunków rozwoju firmy

BUSINESS PLAN JAKO PLAN DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

1. Syntetyczny opis planowanego przedsięwzięcia


Prezentacja sylwetki właściciela



Prezentacja zarysu planowanej działalności gospodarczej



Szanse powodzenia i ryzyko planowanej działalności

• ZWIĘZŁOŚĆ

• KONKRETNOŚĆ

• WZBUDZENIE ZAINTERESOWANIA
U ODBIORCY

2. Charakterystyka przedsiębiorcy


Motywy założenia przedsiębiorstwa



Wykształcenie i doświadczenie zawodowe (ważne z punktu widzenia prowadzenia planowanej
działalności)



Opis własnych silnych i słabych stron



Pomocne kontakty



Uzasadnienie wyboru branży

Określenie celów



Cele rynkowe – plany wielkości i wartości sprzedaży, zasięg i udział w rynku, przejęcie 15%
klientów konkurencji,



Cele finansowe – rentowność działalności, roczny wzrost zysku o 10%

BUSINESS PLAN JAKO PLAN DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

c.d.

4. Produkt (wyrób/usługa)


Szczegółowy opis produktu



Mocne i słabe strony produktu



Faza rozwoju rynku (poziom nasycenia rynku, planowana rentowność produkcji)



Dodatkowe świadczenia dla klientów związane z zakupionymi produktami



Walory produktu, stopień zaspokojenia obecnych i przyszłych potrzeb



Konieczność posiadania zezwoleń, certyfikatów itp.

5. Charakterystyka odbiorców


Opis docelowych rynków



Czynniki sukcesu (moda, substytuty, ekologia, korzystne regulacje, struktura demograficzna,
wzrost siły nabywczej społeczeństwa, pauperyzacja społeczeństwa i in)



Charakterystyka klientów (wiek, przyzwyczajenia, gusty, majętność)

BUSINESS PLAN JAKO PLAN DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

c.d.

6. Charakterystyka konkurencji


Aktualni i potencjalni konkurencji



Mocne i słabe strony konkurencji



Antycypacja strategii konkurencji



Działania neutralizujące atuty konkurentów

7. Marketing


Wzory zachowań nabywców (co zadecyduje o tym, że będą kupowali nasze produkty)



Polityka cenowa (poziom ceny, rabaty, terminy płatności)



Dystrybucja (kanały dystrybucji, zapasy)



Promocja produktów

BUSINESS PLAN JAKO PLAN DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

c.d.

8. Produkcja i zaopatrzenia


Środki produkcji



Wyposażenie zakładu / sklepu



Technologia



Wydajność i wąskie gardła



Dostawcy (podstawowi dostawcy, jakość dostaw, potrzebna powierzchnia magazynowa)



Rynki zaopatrzenia (odległość, alternatywne źródła)

9. Badania i rozwój


Źródła know-how



Polityka innowacji



Ochrona własnych patentów, znaków towarowych i technologii produkcji

BUSINESS PLAN JAKO PLAN DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

c.d.

10. Lokalizacja


Krytyczna ocena lokalizacji działalności gospodarczej



Czy lokalizacja podlega uzgodnieniu planu zagospodarowania przestrzennego



Czy lokalizacja pozwala na przyszłą rozbudowę działalności



Spełnianie przez budynki i pomieszczenia wymaganych standardów

11. Organizacja


Opis podstawowych zadań



Struktura organizacyjna (podział kompetencji, obieg informacji)



Potrzeba i konieczność zastosowania elektronicznych systemów przetwarzania danych

BUSINESS PLAN JAKO PLAN DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

c.d.

12. Kierowanie i zarządzanie kapitałem ludzkim


Kierownictwo (kto, kwalifikacje, doświadczenie)



Pracownicy (liczba, doświadczenie, kwalifikacje)



Dobór i szkolenie pracowników



System wynagrodzeń i motywacji

13. Analiza ryzyka


Zagrożenie znacznymi zmianami technologicznymi, zmianami zachowań konsumentów



Konsekwencje możliwości utraty ważnego kooperanta



Ochrona przed przejęciem kontaktów i wiedzy przez pracowników i rozpoczęcie
przez nich działalności na własny rachunek



Potrzeba i działania w zakresie ubezpieczeń

BUSINESS PLAN JAKO PLAN DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

c.d.

14. Plan finansowy


Założenia planu finansowego



Jednorazowe koszty uruchomienia działalności



Zapotrzebowanie na pozostałe środki obrotowe potrzebne w trakcie prowadzenia działalności
(koszty stałe, koszty zmienne)



Źródła pozyskania funduszy



Prognoza zysków i strat



Oszacowanie przepływów gotówkowych



Analiza wartości bilansowych

Ważne jest aby pamiętać, iż

biznes plan

powinien być skierowany

do konkretnego adresata

Może się zdarzyć, że przedsiębiorca ubiegający się o kredyty z różnych źródeł będzie musiał

opracować kilka wersji biznes planu, różniących się sposobem przedstawienia informacji

BŁĘDY PRZY KONSTRUOWANIU BUSINESS PLANU

1. BRAK PRZEJRZYSTOŚCI – niezrozumiałość treści i obliczeń dla osób trzecich

2. OBJĘTOŚĆ – business plan zbyt szczegółowy, napisany niekomunikatywnym językiem

3. FRAGMENTARYCZNOŚĆ – brak kompleksowości (np. brak analizy konkurencji,
wiarygodnego planu finansowego, opisu działań marketingowych)

4. WEWNĘTRZNE SPRZECZNOŚCI – brak zgodności między rzeczowymi a finansowymi
elementami business planu

5. NIEDOPRACOWANIE KONCEPCJI MARKETINGOWYCH

6. BRAK ROZRÓŻNIENIA POMIĘDZY „POBOŻNYMI ŻYCZENIAMI” A RZECZYWISTOŚCIĄ

7. NIEPRECYZYJNIE OKREŚLONY CEL – nadmierna ogólność celu np. budowa domów

ETAPY ZAKŁADANIA FIRMY

Rejestracja firmy w Urzędzie Miasta (Gminy)

Urząd Statystyczny (Regon)

Urząd Skarbowy / Urząd Celny

Konto firmowe oraz pieczątka

ZUS

PIP

Sanepid

Ubezpieczenie działalności gospodarczej

KROK 1 – rejestracja firmy w Urzędzie Miasta (Gminy)

OSOBY FIZYCZNE ORAZ WSPÓLNICY SPÓŁEK CYWILNYCH

, którzy mają zamiar rozpocząć

działalność gospodarczą muszą złożyć zgłoszenie o wpis do ewidencji działalności gospodarczej w
Urzędzie Miasta (Gminy).

Zgłoszenie do ewidencji działalności gospodarczej

•  imię i nazwisko przedsiębiorcy
•  nazwę firmy (nieobowiązkowo)
•  nr ewidencyjny PESEL przedsiębiorcy, o ile taki posiada

•  adres zamieszkania przedsiębiorcy
•  adres siedziby firmy
•  rodzaj działalności określony zgodnie z kodami PKD (Polskiej Klasyfikacji Działalności)
•  miejsce/a wykonywania działalności

• datę rozpoczęcia działalności (warto pamiętać, że od tego dnia obejmują przedsiębiorcę
wszystkie procedury prawno - podatkowe i księgowe)

Termin i sposób załatwienia

Organ ewidencyjny wydaje zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej w
ciągu maksymalnie 14 dni od złożenia wniosku.

sprawy nie wymagające prowadzenia postępowania wyjaśniającego

są załatwiane w dniu dokonania zgłoszenia – Poznań

Zgłoszenia działalności gospodarczej można dokonać także on-line za pośrednictwem
interaktywnego formularza internetowego.

KROK 1 – rejestracja firmy w Urzędzie Miasta (Gminy)

c.d.

KONCESJE, ZEZWOLENIA I DZIAŁALNOŚĆ REGULOWANA

Niektóre rodzaje działalności gospodarczej wymagają uzyskania koncesji, zezwoleń, uprawnień lub

wpisu do rejestru działalności regulowanej (np. lekarze, pielęgniarki, świadczący pomoc prawną).

Sprawdź czy w przypadku prowadzenia określonego rodzaju działalności nie należy dokonać

dodatkowych formalności (uznanie kwalifikacji, zezwolenie, wydanie koncesji itp.).

Opłaty

- za zgłoszenie do ewidencji działalności gospodarczej wynosi 100 zł

- za zmianę wpisu do ewidencji działalności gospodarczej wynosi 50 zł

KROK 1a – rejestracja spółek prawa handlowego

W przypadku spółek prawa handlowego (spółka jawna, partnerska, komandytowa,
komandytowo-akcyjna, Z O.O. i S.A.) wymagany jest wpis do Krajowego Rejestru
Sądowego.

Opłaty

- wpis do rejestru przedsiębiorców w KRS - 1000 zł,

(spółki osobowe od 2007 roku za wpis do KRS płacą 750 zł)

- zmiana wpisu - 400 zł,

- ogłoszenie pierwszego wpisu - 500 zł (

MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY

MSiG)

KROK 2 – numer REGON w Urzędzie Statystycznym

Numer REGON (Rejestr Podmiotów Gospodarki Narodowej) jest potrzebny:

· w kontaktach z Urzędem Skarbowym i Zakładem Ubezpieczeń Społecznych

· przydaje się także przy zawieraniu umów z kontrahentami i rozliczeniach z nimi

· w kontaktach urzędowych i związanych z obrotem gospodarczym należy posługiwać się
zaświadczeniem o wpisie do rejestru podmiotów gospodarki narodowej

• numer identyfikacyjny REGON powinien być zamieszczony na pieczęciach firmowych i drukach
urzędowych

Wniosek o wpis do Krajowego Rejestru Urzędowego Podmiotów Gospodarki Narodowej

- formularzu Wniosku RG-1

KROK 2 – numer REGON w Urzędzie Statystycznym

c.d.

Do wypełnienia wniosku RG-1 potrzebne będą m.in. następujące dane:

•    nazwa  i  adres  siedziby,  a  w  przypadku  osób  fizycznych  prowadzących  działalność  gospodarczą  –
   dodatkowo nazwisko i imiona oraz miejsce zamieszkania i identyfikator systemu ewidencji ludności
   PESEL,

• forma prawno - organizacyjna (osoba fizyczna, spółka cywilna),

• stan aktywności prawnej i ekonomicznej,

• wykonywana działalność, w tym rodzaj głównej działalności,

• data powstania, rozpoczęcia, zawieszenia i zakończenia działalności,

• nazwa organu rejestrowego lub ewidencyjnego, nazwa rejestru (ewidencji) i nadany przez ten organ
numer (np. numer ewidencyjny zaświadczenia o wpisie do ewidencji nadany w Urzędzie Miasta).

Do złożenia wniosku RG-1 potrzebne będą:

• kserokopia zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej (oryginał dokumentu
do wglądu),

• dowód osobisty.

Urząd Statystyczny wydaje zaświadczenie o nadanym numerze REGON

do 7 dni

od daty złożenia wniosku (w

dniu złożenia wniosku – Poznań).

Formy opodatkowania w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych

• karta podatkowa

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• opodatkowanie na zasadach ogólnych

• 19% liniowy podatek dochodowy od osób fizycznych

KROK 3 – Urząd Skarbowy oraz Urząd Celny

W URZĘDZIE SKARBOWYM właściwym ze względu na:

• miejsce zamieszkania - dla osób fizycznych
• adres siedziby - dla spółek cywilnych

należy dokonać:

- rejestracji (NIP)

- wybrać formę opodatkowania

- zarejestrować się jako podatnik podatku VAT (wartość sprzedaży > 10 tys. €

Opłaty
- rejestracja VAT – 170 zł (do 2006 roku 152 zł)

1. Podatkowa księga przychodów i

rozchodów
(obrót roczny < 800 tys.

€ )

2. Pełna księgowość

URZĄD CELNY
- rejestracja

dla celów podatku akcyzowego –

170 zł (do 2006 roku 152 zł)

KROK 4 – pieczątka firmowa oraz konto bankowe

PIECZĄTKA FIRMOWA

Pieczątka firmowa jest niezbędna m.in. przy zakładaniu rachunku bankowego lub wystawianiu
dokumentów sprzedaży.

Wyrabiając pieczątkę firmową, samodzielnie określa się dane, które się na niej znajdą.

Standardowo powinna ona zawierać:

• oznaczenie firmy (imię i nazwisko osoby fizycznej oraz nazwę firmy),

• dane teleadresowe siedziby firmy,

• numer NIP,

• numer REGON.

Opłaty

- wyrobienie pieczątki 20-50 zł

Obowiązek posiadania konta firmowego przez przedsiębiorcę reguluje m.in. ustawa o swobodzie
działalności gospodarczej - w następujący sposób:

„Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą
następuje za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy w każdym przypadku gdy:

- stroną transakcji, z której wynika płatność jest inny przedsiębiorca, oraz

- jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności,
przekracza równowartość 15 000 euro przeliczonych na złote wg średniego kursu walut obcych w dniu
transakcji”

Obowiązkowe jest nie tylko założenie konta firmowego, ale także powiadomienie odpowiednich organów o
wszelkich zmianach dotyczących rachunku (do 14 dni)

Większość banków wymaga dołączenia do wniosku o otwarcie rachunku różnych
dokumentów, w tym:

- dowodu osobistego,
- kserokopii zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gosp. (org. do wglądu),
- kserokopii zaświadczenia o nadaniu numeru

REGON i numeru NIP (org. do wglądu).

KROK 4 – pieczątka firmowa oraz konto bankowe

c.d.

Otwarcie rachunku bankowego - w ciągu kilku dni po podpisaniu umowy z bankiem.

Wybór banku przez przedsiębiorcę jest dowolny. Warto zwrócić uwagę:

- dostępność sieci bankowej,

- zakres oferowanych usług,

- wysokość pobieranych opłat i prowizji,

- dostępność do konta za pośrednictwem kanałów elektronicznych,

- pakiety usług dla małych

Opłaty

- otwarcie rachunku 20-50 zł

- prowadzenie rachunku 20-60 zł

KROK 4 – pieczątka firmowa oraz konto bankowe

c.d.

Rozpoczynający działalność gospodarczą podlega obowiązkowym

ubezpieczeniom:

•  emerytalnemu,
•  rentowemu,
•  wypadkowemu,
•  zdrowotnemu,
•  dodatkowo opłacanie składki na Fundusz Pracy,
•  dobrowolne ubezpieczenie - ubezpieczenie chorobowe

1. Do ZUS przedsiębiorca musi się zgłosić w ciągu 7 dni od dnia rozpoczęcia wykonywania
działalności gospodarczej (daty rozpoczęcia działalności).

2. Zgłoszenia ubezpieczenia społecznego należy dokonać we właściwym (zgodnie z
adresem
zamieszkania przedsiębiorcy) i

nspektoracie ZUS

KROK 5 – Zakład Ubezpieczeń Społecznych

Jeśli przedsiębiorca nie będzie zatrudniał pracowników

, wpłaca składki na

ubezpieczenia społeczne i składa dokumenty rozliczeniowe do 10 dnia następnego

miesiąca, po kolejnym miesiącu działalności.

Potrzebne dokumenty:

- dowód osobisty,

- zaświadczenie potwierdzające wpis do ewidencji (numer oraz organ prowadzący rejestr
przedsiębiorców),

- numer NIP (kserokopię, oryginał dokumentu do wglądu),

- numer REGON (kserokopię, oryginał dokumentu do wglądu),

- numer rachunku bankowego firmy,

KROK 5 – Zakład Ubezpieczeń Społecznych

c.d.

Jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników ciąży na nim obowiązek zgłoszenia

pracowników do ubezpieczenia w terminie 7 dni od daty zawarcia z pracownikiem umowy

o pracę.

Pracownicy będą podlegać obowiązkowym ubezpieczeniom:

• emerytalnemu,

• rentowemu,

• chorobowemu,

• wypadkowemu,

• zdrowotnemu.

Oprócz składek na Fundusz Pracy należy płacić składki na Fundusz Gwarantowanych

Świadczeń Pracowniczych

Jeśli przedsiębiorca będzie zatrudniał pracowników

, wpłaca składki na ubezpieczenia

społeczne i składa dokumenty rozliczeniowe do 15 dnia następnego miesiąca, po kolejnym

miesiącu działalności

KROK 6 – Państwowa Inspekcja Pracy

Jeśli przedsiębiorca - pracodawca zatrudni pracownika lub pracowników wówczas:

• w ciągu 30 dni od daty zatrudnienia musi powiadomić na piśmie właściwego inspektora pracy

Państwowej Inspekcji Pracy i właściwego państwowego inspektora sanitarnego o miejscu, rodzaju i

zakresie prowadzonej działalności oraz liczbie pracowników.

• powinien złożyć pisemną informację o środkach i procedurach przyjętych dla spełnienia wymagań

wynikających z przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy dotyczących danej dziedziny działalności

Obowiązek, o którym mowa powyżej, ciąży na pracodawcy odpowiednio w razie zmiany miejsca,

rodzaju i zakresu prowadzonej działalności, zwłaszcza zmiany technologii lub profilu produkcji, jeśli

zmiana technologii może powodować zwiększenie zagrożenia zdrowia pracowników.

KROK 6 – Państwowa Inspekcja Pracy

c.d.

W ramach obowiązków pracodawca jest odpowiedzialny za zorganizowanie

odpowiednich (zgodnych z przepisami) warunków pracy na terenie:

• zakładu pracy,

• obiektów budowlanych,

• w pomieszczeniach (w tym: na podłogach, ścianach, stropach, oknach i innych częściach
oszklonych, schodach).

Obowiązek ten rozciąga się także na:

• wyposażenie pomieszczeń i infrastrukturę towarzyszącą, czyli ogrzewanie, wentylację,

oświetlenie,

narzędzia i inne urządzenia techniczne,

• stanowisko pracy, maszyny,

• pomieszczenia i urządzenia socjalne oraz sanitarne.

Zatrudniając pracowników w ramach stosunku pracy, pracodawca zobowiązany jest do

opłacania składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz składek na

Fundusz Pracy.

KROK 7 – Sanepid

W niektórych przypadkach konieczne jest uzyskanie zgody Wojewódzkiego Inspektora

Sanitarnego (SANEPIDU) na prowadzenie działalności w danym lokalu

Dotyczy to m.in. podjęcia działalności w zakresie prowadzenia:

• sklepu spożywczego,

• restauracji (wszelkich placówek gastronomicznych),

• gabinetu kosmetycznego itp.

W tych przypadkach "odbioru" lokalu siedziby/ miejsca wykonywania danej działalności gospodarczej
musi dokonać SANEPID.

Procedura zgłoszenia obejmuje m.in.:

• złożenie stosownego wniosku,

• inwentaryzacji wraz z opisem technologicznym,

• planów architektonicznych pomieszczenia i jego danych (powierzchnię, wysokość, liczbę okien,

dostęp do wody itp.).

KOSZT ROZPOCZĘCIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

inne koszty

Od umowy spółki należy uiścić podatek od czynności cywilnoprawnych. Wysokość podatku

uzależniona jest od wartości kapitału zakładowego lub wkładów wniesionych do majątku spółki i

wynosi

0,5%

ich wartości

Opodatkowaniu w tym samym wymiarze podlega także kwota podwyższenia kapitału zakładowego

Minimalny kapitał zakładowy (akcyjny)

1. Spółka komandytowo-akcyjna i spółka z o.o.

50 000 zł

2. Spółka akcyjna:

500 000 zł

Kasa fiskalna

–

obowiązkiem jej posiadania obciążeni są VATowcy sprzedający produkty osobom

fizycznym

nie prowadzącym działalności gospodarczej oraz rolnikom ryczałtowym. Podatnicy,

którzy

rozpoczynają dopiero ewidencjonowanie obrotu przy zastosowaniu kasy

rejestrującej, mają

prawo dodatkowo do odliczenia od podatku VAT 50% ceny netto kasy, nie więcej

jednak niż

2500 zł (ceny kasy

od 1000 zł

)

Taksa notarialna

–

jeśli umowa spółki ma farmę aktu notarialnego

 wniesione udziały wartości 3 tys. zł -

minimalna taksa 100 zł

 wniesione udziały wartości 10 tys. zł - minimalna taksa 310 zł
 wniesione udziały wartości 25 tys. zł - minimalna taksa 610 zł

 wniesione udziały wartości 50 tys. zł - minimalna taksa 910 zł

 wniesione udziały wartości 1 mln zł - minimalna taksa 5710 zł

Document Outline