Miejsce audytu
wewnętrznego w organizacji
Miejsce audytu
wewnętrznego w organizacji
Miejsce audytu wewnętrznego w
przedsiębiorstwie
Definicja audytu wewnętrznego
Ustawa SOX
Ustawy EUROSOX
Ustawa o finansach publicznych
Od: Dyrektor Generalny
Do: Kierownik działu, sprzedaży, Kierownik działu
produkcji, Dyrektor finansowy, Dyrektor
personalny,
Kierownik działu logistyki
Dział audytu wewnętrznego ma całkowity i wolny
dostęp do wszystkich działów, dokumentów, brak
jakichkolwiek ograniczeń, co do jego działań.
Jestem pewien, że wesprzecie wraz ze swoimi
podwładnymi działania audytu wewnętrznego
Miejsce audytu wewnętrznego w
spółkach publicznych w Polsce -2007
Modele organizacji komórki
audytu wewnętrznego
1.
Scentralizowany /
zdecentralizowany
2.
Specjalizacja / brak specjalizacji
Audyt wewnętrzny w Polsce obowiązkowo prowadzi się w:
1.
Kancelarii Prezesa Rady Ministrów;
2.
ministerstwach;
3.
urzędach wojewódzkich;
4.
izbach celnych;
5.
izbach skarbowych;
6.
Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych, w tym w zarządzanych przez niego funduszach;
7.
Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, w tym w funduszach zarządzanych
przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego;
8.
Narodowym Funduszu Zdrowia
Oraz
1.
państwowych jednostkach budżetowych,
2.
uczelniach publicznych
3.
samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej, które nie zostały utworzone
przez jednostki samorządu terytorialnego,
4.
agencjach wykonawczych
5.
państwowych funduszach celowych,
6.
w jednostkach samorządu terytorialnego
Jeżeli kwota wpływów, dochodów, przychodów, wydatków, rozchodów w planie
finansowym przekroczyła kwotę
40 000 tys
. złotych
1.
Wadą modelu zdecentralizowanego audytu wewnętrznego jest:
a.
ryzyko niewykorzystania i braku efektywnej kontroli nad licznym zespołem audytorów,
b.
wysokie koszty podróży i delegacji służbowych,
c.
brak jednolitych zasad audytu wewnętrznego w różnych oddziałach
d.
żadne z powyższych
2.
Ustawowo do przeprowadzania audytu wewnętrznego nie są zobowiązane :
a.
urzędy
b.
ministerstwa
c.
banki
d.
jednostki organizacyjne prokuratury i służby więziennej
3.
Ustawa SOX
a.
Dotyczy raportowania o systemie zarządzania ryzykiem i systemie kontroli wewnętrznej
b.
Określa miejsce komórki audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej
przedsiębiorstwa
c.
Określa sposób organizacji komórki audytu wewnetrzneo
d.
Żadne z powyższych