Podatek dochodowy
W przypadku podatku dochodowego
można płacić go (po spełnieniu
dodatkowych
warunków)
w
następujących formach:
karta podatkowa
zryczałtowany
podatek
dochodowy
zasady ogólne
Podatek dochodowy
W przypadku podatku dochodowego
można płacić go (po spełnieniu
dodatkowych
warunków)
w
następujących formach:
karta podatkowa
zryczałtowany
podatek
dochodowy
zasady ogólne
Karta podatkowa
Jest to miesięczny ryczałt płacony w stałej
wysokości co miesiąc, niezależnie od
osiągniętych obrotów czy dochodów. Forma
ta nie wymaga od podatnika prowadzenia
ksiąg rachunkowych.
Ze zryczałtowanego opodatkowania w formie
karty podatkowej mogą korzystać osoby
fizyczne i spółki cywilne osób fizycznych,
które spełniają warunki określone w ustawie
o zryczałtowanym podatku od niektórych
przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Karta podatkowa (cd.)
Karta podatkowa pomyślana jest jako wygodna
dla podatnika forma uiszczania podatku,
przeznaczona
dla
osób
prowadzących
działalność w raczej niedużym rozmiarze i przy
niewielkim
zatrudnieniu,
np.:
warsztaty
rzemieślnicze,
cukiernie,
mechanicy,
lakiernicy, małe sklepiki itp.
Opodatkowanie w formie karty podatkowej nie
dotyczy:
spółek
jawnych,
spółek
komandytowych,
spółek
z
ograniczoną
odpowiedzialnością, spółek akcyjnych.
Karta podatkowa
ZALETY:
podatnicy prowadzący działalność opodatkowaną w
sposób zryczałtowany w formie karty podatkowej
są zwolnieni od obowiązku prowadzenia ksiąg,
deklaracji o wysokości uzyskanego dochodu oraz
wpłacania
zaliczek
na
podatek
dochodowy
(uproszczona do minimum księgowość).
opłacanie podatku dochodowego w formie karty
podatkowej może być szczególnie korzystne dla
osób prowadzących działalność na terenie gmin
zagrożonych szczególnie wysokim bezrobociem
strukturalnym,
możliwość zgłoszenia zawieszenia działalności w
przypadku przerwy wynoszącej ponad 10 dni.
Karta podatkowa
WADY:
konieczność płacenia ustalonej w decyzji urzędu
skarbowego stawki podatku nawet wtedy, gdy
prowadzona działalność nie będzie przynosiła
zysku oraz przestrzegania limitów zatrudnienia.
ta bardzo wygodna forma opodatkowania jest
jednak ograniczona do wybranych dziedzin
działalności gospodarczej wymienionych w ustawie
o karcie podatkowej, forma nie dotyczy również
spółek prawa handlowego.
opodatkowanie
w
formie
karty
podatkowej
sprawdza się z reguły w małych firmach, np.:
jednoosobowych, nie zatrudniających pracowników.
Ryczałt
ewidencjonowany
podatek ten nazywany jest zryczałtowanym,
ponieważ ustala się go i pobiera w
określonej
procentowo
wielkości
od
uzyskanego przez podatnika obrotu. Płaci
się podatek (według jednej ze stawek: 20%,
17%,
8,5%,
5,5%
lub
3%)
od
przychodów, bez pomniejszenia tych
przychodów o koszty uzyskania
Limit przychodów - 150 000 EURO (565 200
PLN)
Ryczałt
ewidencjonowany
ZALETY:
ryczałt opłaca się z reguły tam, gdzie
przedsiębiorca wkłada w swój towar,
produkt lub usługę dużą część własnej
pracy, pomysłu, wiedzy itp., czyli tzw.
wkład niematerialny.
Ryczałt
ewidencjonowany
ZALETY (cd.):
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ulega
obniżeniu o kwotę składki na powszechne
ubezpieczenie zdrowotne podatnika, zapłaconej w
roku podatkowym, zgodnie z przepisami o
powszechnym ubezpieczeniu zdrowotnym, o ile nie
została ona odliczona od podatku dochodowego.
podatek płaci się od obrotów, co umożliwia
niekiedy
osiągnięcie
korzyści
fiskalnych
w
stosunku do opodatkowania na zasadach ogólnych
.
Ryczałt
ewidencjonowany
WADY:
nawet
kiedy
nie
ma
dochodu
(koszty
przewyższają w miesiącu przychody), podatek
trzeba zapłacić.
nie ma możliwości zaliczenia wydatków w
koszty uzyskania przychodów. Jeśli zaś cena
oferowanego przez przedsiębiorcę towaru czy
usługi w większej części zawiera inne koszty, jak
np. koszty materiałów, surowców, transportu,
wynagrodzeń osób zatrudnionych - lepsze
będzie opodatkowanie na zasadach ogólnych,
czyli w formie księgi podatkowej.
w trakcie trwania roku podatkowego nie można
się zrzec ryczałtu
Opodatkowanie na zasadach
ogólnych
podatnicy, którzy nie wybrali (bądź nie
mogli wybrać ze względu na wyłączenia
ustawowe) opodatkowania w formie karty
podatkowej
lub
ryczałtu
ewidencjonowanego
podlegają
opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
wybór tej formy opodatkowania przez
osoby fizyczne prowadzące działalność
gospodarczą następuje przez złożenie we
właściwym ze względu na siedzibę
urzędzie skarbowym, oświadczenia o
wyborze tej formy opodatkowania.
Opodatkowanie na zasadach
ogólnych
ZALETY:
możliwość zaliczenia w koszta wszelkich
wydatków, których związek z uzyskiwanymi
przychodami jesteśmy w stanie udowodnić
WADY:
konieczność
gromadzenia
wszystkich
dokumentów księgowych, opisywania ich i
sprawdzania poprawności formalnej.
konieczność dokumentowania praktycznie
wszystkich wydatków rachunkami, inaczej
nie zostaną zaliczone do kosztów uzyskania
przychodów
VAT
opodatkowaniu VAT podlega sprzedaż
towarów i odpłatne świadczenie usług, jak
też eksport i import towarów lub usług.
Podatnikami są osoby prawne, jednostki
organizacyjne nie mające osobowości
prawnej oraz osoby fizyczne. Stawka
podatku wynosi 22%, 7%, 3% lub 0%.
Zwolnienie z podatku VAT
określonych przedsiębiorców lub
określone czynności:
1.
zwolnienie podmiotowe od podatku VAT przysługuje
osobom, które prowadząc już wcześniej działalność, za
poprzedni rok nie przekroczyły obrotów w wysokości
50.000 PLN.
2. zwolnienie podmiotowe od podatku VAT przysługuje
osobom, które rozpoczęły działalność i nie przekroczą
proporcjonalnie od początku do końca roku obrotów w
wysokości 50.000 PLN.
3. zwolnienie przedmiotowe od podatku VAT przysługuje
osobom, które sprzedają towary i usługi zwolnione z
podatku VAT. Jeżeli wybierze się zwolnienie, nie będzie
można wystawiać faktur VAT i odliczać podatku
zapłaconego w cenie usług i towarów kupowanych.
Kiedy się opłaca być
podatnikiem podatku
VAT
kiedy cena usługi zawiera w sobie dużo
kosztów,
w przypadku współpracy z kontrahentami,
którzy będą mogli dokonać potrącenia
podatku naliczonego w swojej fazie obrotu
i uzyskać zwrotu z urzędu skarbowego,
kiedy planuje się duże inwestycje i zakup
środków trwałych
.
Kiedy się nie opłaca
płacić VAT
warto korzystać ze zwolnień, jeśli cena
oferowanego klientowi towaru stanie się dzięki
temu niższa. Będzie tak np. w wypadku, gdy
dany przedsiębiorca stanowi ostatnie ogniwo w
obrocie (po nim jest już tylko klient
indywidualny), a jego dostawcy także nie płacą
VAT. Zwolnienie jest korzystne również i wtedy,
gdy przedsiębiorca nie jest ostatnim ogniwem
w obrocie, ale jego odbiorca zwolniony jest z
VAT albo też, gdy przedsiębiorca produkuje
swoje towary z materiałów zwolnionych z VAT