Ćwiczenia „Rachunkowość” , Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
1
Ćwiczenia „Rachunkowość finansowa” 15 godzin
Studia stacjonarne
Kontakt z wykładowcą:
dr Ewa Wanda Maruszewska
ewa.maruszewska@ue.katowice.pl
(pisząc wiadomość proszę zamieścić swoje imię i nazwisko, nr grupy wraz z nazwą
przedmiotu
we wierszu „Tytuł wiadomości”; niedopełnienie tego wymogu może spowodować, że wiadomość trafi do spamu i nie
zostanie przeze mnie przeczytana; na odpowiedź proszę czekać do 7 dni, a po tym czasie proszę o ponowne wysłanie
wiadomości/przypomnienia; nie przyjmuję wiadomości powyżej 1MB; przykład „UE ROND, Rachunkowość, stacj., Jan
Kowalski, gr 102”)
Konsultacje pokój: 409 budynek A, Katowice, ul. Bogucicka
Telefon 32- 257 72 85
2.4R
– ROND
Literatura podstawowa:
1. Ewa Wanda Maruszewska, Marzena Strojek-
Filus: Wprowadzenie do rachunkowości. Teoria,
przykłady, zadania. Wydawnictwo PKJS, Gliwice 2012.
2. Barbara Gierusz: Podręcznik samodzielnej nauki księgowania. ODDK, Gdańsk 2011.
3. Jan Matuszewicz, Piotr Matusz
ewicz: Rachunkowość od podstaw. Finans – Serwis, Warszawa
2010.
4. Podstawy rachunkowości. Praca zbiorowa pod redakcją Kazimierza Sawickiego. PWE. Wyd. 6
zmienione. Warszawa 2009.
5. Edward Nowak: Rachunkowość. Kurs podstawowy. Wyd. 5. PWE. Warszawa 2011.
Zbiór ćwiczeń do samodzielnego rozwiązywania:
1.
Anna Kostur, Marta Otręba, Podstawy rachunkowości. Zbiór ćwiczeń, Wydawnictwo Akademii
Ekonomicznej w Katowicach, 2007.
Materiały na ćwiczenia, zasady zaliczenia przedmiotu, aktualności:
Student zobowiązany jest do przygotowania się do każdych ćwiczeń poprzez przeczytanie i
zrozumienie materiałów wymienionych jako literatura obowiązkowa dla danego zagadnienia oraz
przynoszenie treści ćwiczeń zamieszczonych na platformie Moodle.
Obecność i aktywne uczestnictwo w ćwiczeniach jest ważne dla systematycznego przyswajania dużej
ilości materiału, jaka zawarta jest w zakresie tego przedmiotu.
Student zobowiązany jest przestrzegać Kodeksu Etyki Uniwersytetu Ekonomicznego.
Kolokwium zaliczeniowe: kolokwium
składać się będzie z dwóch części: testu w zakresie
teorii oraz zadań obejmujących materiał przerabiany na zajęciach, jak i zadany do
samodzielnego przestudiowania. Na zaliczeniu nie można korzystać z żadnych materiałów,
telefonów komórkowych i kalkulatorów matematycznych.
Nie przewiduje się terminów poprawkowych dla kolokwium.
Nieobecność na kolokwium wymaga uzgodnienia innego terminu (tylko i wyłącznie w sytuacji zgłoszenia tego faktu przed
kolokwium). Przywrócenie terminu kolokwium możliwe jest tylko w sytuacji długotrwałej choroby lub ważnych zdarzeń losowych
(wymagane udokumentowanie!) i wymaga kontaktu z prowadzącym i usprawiedliwienia nieobecności w terminie 7 dni od daty
kolokwium. Nieobecność nieusprawiedliwiona skutkuje uzyskaniem „0 punktów” z danego kolokwium.
Punktacja:
ok. 30% pytania testowe (prawidłowa odpowiedź 2 punkty, brak odpowiedzi 0
punktów, błędna odpowiedź -1 punkt), ok. 70% punktacja z zadań.
Oceny: bdb
powyżej 90% maksymalnej liczby punktów
+db
powyżej 85% maksymalnej liczby punktów
db
powyżej 75% maksymalnej liczby punktów
+dst
powyżej 70% maksymalnej liczby punktów
dst
powyżej 60% maksymalnej liczby punktów.
Termin kolokwium: 10 stycznia 2013 r.
Ćwiczenia „Rachunkowość” , Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
2
Literatura obowiązkowa na ćwiczenia:
1. Bilans
– ćwiczenia 1 – 4.X.2012
Ewa Wanda Maruszewska, Marzena Strojek-
Filus: Wprowadzenie do rachunkowości. Teoria,
przykłady, zadania. Wydawnictwo PKJS, Gliwice 2012. Rozdział 1 oraz 2, 3.1.
2.
Konta księgowe, elastyczność urządzeń księgowych, zestawienie obrotów i sald –
ćwiczenia 2, 3 - 18.X oraz 15.XI
Ewa Wanda Maruszewska, Marzena Strojek-
Filus: Wprowadzenie do rachunkowości. Teoria,
przykłady, zadania. Wydawnictwo PKJS, Gliwice 2012. Rozdział 3.2 – 3.3 oraz 4.1, 4.2, 4.4, 4.5,
4.6, 4.7.
3.
Ewidencja kosztów działalności podmiotu- ćwiczenia 4, 5 - 29.XI oraz 13.XII
Ewa Wanda Maruszewska, Marzena Strojek-
Filus: Wprowadzenie do rachunkowości. Teoria,
przykłady, zadania. Wydawnictwo PKJS, Gliwice 2012. Rozdział 4.3.3, 5, 6.4.1, str. 98 – 102.
4. Ewidencja i rozliczanie produkcji
, ewidencja sprzedaży, ustalanie wyniku
finansowego
– ćwiczenia 6 – 3.I.2013
Ewa Wanda Maruszewska, Marzena Strojek-
Filus: Wprowadzenie do rachunkowości. Teoria,
przykłady, zadania. Wydawnictwo PKJS, Gliwice 2012. Rozdział 4.3.2.
Barbara Gierusz: Podręcznik samodzielnej nauki księgowania. ODDK, Gdańsk 2011. Część II.3.
5. Kolokwium
– ćwiczenia 7 – 10.I.2013
Ćwiczenia „Rachunkowość” , Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
3
Zadanie 1
W spółce „ASS” sp. z o.o. stany kont na 1. I. 20XX roku przedstawiały się następująco:
1. Wart. niemat. i prawn.
340.000
7.
Kapitał zakładowy
500.000
2. Produkcja w toku
7.000
8.
Kapitał zapasowy
30.000
3. Wyroby gotowe
……….
9. Wynik finansowy (strata)
-40.000
4.
Należność od
pracowników
24.000
10. Kredyty bankowe
10.000
5. Kasa
9.000
11.
Zobowiązania wobec dostawców
24.000
6.
Rachunek bieżący
40.000
12.
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
12.000
Sporządź bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 20XX r.
Aktywa
A. Aktywa trwałe
I .W artości niematerialne i prawne
II. Rzeczowe aktywa trwałe
1.Środki trwałe
2. Środki trwałe w budowie
3. Zaliczki na środki trwałe w budowie
III. Należności długoterminowe
IV. Inwestycje długoterminowe
1. Nieruchomości
2. W artości niematerialne i prawne
3. Długoterminowe aktywa finansowe
4. Inne inwestycje długoterminowe
B. Akt yw a obro towe
I. Zapas y
1. Materiały
2. Półprodukty i produkty w toku
3. Pr odukt y goto we
4. To war y
5. Zalic zk i na dost awy
II. Należności krótkoterminowe
1. Należności z tytułu dostaw i usług
2. Należności z tytułu podatków , dotacji , ceł,
ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz
innych świadczeń
3. Inne należności
4. Należności dochodzone na drodze sądowej
III. Inwestycje krótkoterminowe
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
2. Środki pieniężne
3. Inne inwest ycje
krótkoterminowe
Ćwiczenia „Rachunkowość” , Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
4
Pasywa
A. Kapitały / fundusze własne
I. Kapitał / fundusz podstawowy
II. Kapitał/ fundusz zapasowy
III. Kapitał/ fundusz rezerwowy
IV. W ynik f inans o wy
B. Kapitały / fundusze obce
I. Zobowiązania długoterminowe
II. Zobowiązania krótkoterminowe
Zadanie 2
W przedsiębiorstwie wytwarzającym meble stwierdzono na koniec roku 20.. występowanie
następujących pozycji aktywów i pasywów (w zł):
1) drewno w magazynie
330 000
2) środki na rachunku bankowym
9 200
3) zobowiązania z tytułu dostarczonej okleiny do mebli
85 000
4) go
tówka w kasie
2 250
5
) zaciągnięta pożyczka dwuletnia
200 000
6
) kapitał zakładowy (udziałowy)
190 000
7
) kapitał zapasowy
290 000
8)
należności z tytułu dostaw szaf i komody oraz dwóch łóżek
45 000
9
) samochód osobowy
22 000
10) obrabiarki, tokarki oraz wiertarko-
wkrętarki
330 000
11
) wyprodukowane stoły i półeczki drewniane
30 000
12) zysk (strata)
19 000
13) pobrana zaliczka przez pracownika (na delegację)
……….
14) zakupione oprogramowanie
1 500
Na podstawie powyższych informacji proszę sporządzić bilans oraz uzupełnić brakującą informację.
Określ metodę, którą należy się posłużyć dla ustalenia pozycji 13).
Zadanie 3
W przedsiębiorstwie wytwarzającym dżem jagodowy i wiśniowy stwierdzono na koniec roku 20..
występowanie następujących pozycji aktywów i pasywów (w zł):
1
) zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
35 000
2
) kapitał zakładowy (akcyjny)
955 000
3
) kapitał zapasowy
100 000
4) zysk (strata)
................
5
) zobowiązania z tytułu dostarczonych owoców wiśni
180 000
6
) rozpoczęta budowa hali produkcyjnej
840 500
7) jagody w magazynie
190 000
8
) pieniądze w kasie
300
9) z
obowiązania wobec ZUS
20 500
10
) środki na rachunku bankowym podstawowym
- 950
11
) należności z tytułu dostaw i usług (od odbiorców) 112 000
12
) samochód IVECO
72 000
13) maszyny do
produkcji dżemów
340 000
14) meble biurowe
30 000
15
) kredyt bankowy pięcioletni
300 000
Na podstawie powyższych informacji proszę sporządzić bilans oraz uzupełnić brakującą informację.
Ćwiczenia „Rachunkowość” , Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
5
Zadanie 4
W przedsiębiorstwie prowadzącym usługi projektowe suma bilansowa wynosi 5 mln zł. Finansowanie
własne majątku stanowi 60% całych kapitałów jednostki. Wśród kapitałów obcych ¼ stanowią kredyty
bankowe inwestycyjne, a ½ to kredyty kupieckie. Pozostała część finansowania obcego pochodzi z
krótkoterminowego zadłużenia w rachunku bieżącym jednostki.
Na majątek przedsiębiorstwa usługowego w 1/5 składają się zasoby rzeczowego majątku trwałego, a
w ½ należności od odbiorców usług. Pozostałą wartość aktywów jednostki to środki pieniężne
dostępne do bieżącej dyspozycji przedsiębiorstwa.
Sporządź bilans jednostki.
Zadanie 5
Ustal w jakiej kwocie zmieniła się suma bilansowa jednostki X oraz w jakiej części na tą zmianę
wpłynął osiągnięty wynik finansowy, jeżeli wiadomo że:
1) na koniec roku 200x jednostk
a prezentowała aktywa obrotowe w wartości 80, a aktywa trwałe
o wartości 40, kapitały własne 90.
2)
Na koniec roku 200(x+1) aktywa obrotowe wzrosły o 20, trwałe zmalały o 10, a kapitały obce
wynosiły 30.
Zadanie 6
Wskaż miejsce w bilansie, w którym należy umieścić wymienione poniżej elementy bilansu
przedsiębiorstwa wytwarzającego podzespoły do produkcji samochodów osobowych marki XX.
1)
Silniki do samochodów stanowiące produkt jednostki sprzedawany klientom.
2)
Zdeponowane w banku dolary amerykańskie, które wykorzystywane są do bieżącego regulowania
płatności za faktury ze Stanów Zjednoczonych.
3) Maszyny wykorzystywane w produkcji.
4)
Pobrane przez pracowników zaliczki na poczet wyjazdów służbowych.
5) Nieuregulowane płatności za zakupione środki trwałe wykorzystywane na rzecz działalności
produkcyjnej.
6) Zakupiona licencja dotycząca programu komputerowego wykorzystywanego na potrzeby jednostki w
zakresie produkcji podzespołów samochodowych.
7) U
dzielona pożyczka (na okres 18 miesięcy) na rzecz zaprzyjaźnionej firmy.
8) U
działy wniesione przez właścicieli przy założeniu przedsiębiorstwa.
9) Zaciągnięte kredyty krótkoterminowe (w celu finansowania bieżącej działalności).
10) Wynik finansowy osiągnięty dwa lata temu, który właściciele postanowili pozostawić w
przedsiębiorstwie.
11
) Wynik finansowy osiągnięty dwa lata temu, który właściciele postanowili wypłacić sobie w postaci
dywidendy; dywidendy nie zostały jeszcze wypłacone.
Zadanie 7
Ustal wartość majątku obrotowego jednostki, jeżeli wiadomo, że suma kapitałów wynosiła 100 zł, a
aktywa trwałe 70 zł.
Zadanie 8
Ustal wartość kapitałów obcych jednostki, jeżeli wiadomo, że suma majątku wynosiła 500 zł, a środki
własne jednostki wynoszą 60% majątku. Aktywa obrotowe stanowią równowartość 30% całości
majątku kontrolowanego przez jednostkę.
Ćwiczenia „Rachunkowość” , Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
6
A. Ak t yw a
trw ałe
I .W artoś c i niem aterialne i pra wne
II. R zec zo we ak ty wa t r wałe
1 .
Środk i tr wałe
2 .
Środk i tr wałe w budo wie
3 .
Zalic zk i na ś rodk i tr wałe
I I I .
Należn oś c i długoterm ino we
IV. In wes tyc je długoterm ino we
B. Akt yw a obrotow e
I . Z a p a s y
II. Nale żnoś c i k rótk ot er m inowe
III. In wes tyc je k rótk oter m inowe
1. Krótk ote rm ino we ak t y wa finans o we
2. Środk i pienię żne
a )
ś rodk i pieniężne w k as ie i na rac hunk ac h
b )
inne ś rodk i pienię żne
3. Inne in wes t yc je k rótk oterm ino we
AKTYWA RAZEM
Tabele do zadania 2
A. Kapitały / fundusze w łasne
I. Kapitał / fundus z pods ta wo wy
II. Kapitał / fundus z zapa s owy
III. Kapit ał/ fundus z re ze r wo wy
I V . W y n i k f i n a n s o wy
B. Kapitały / fundusze obce
I. Zobo wią zania długoter m inowe
II. Zobo wi ązani a k rótk ot erm ino we
PASYWA RAZEM
Ćwiczenia „Rachunkowość” , Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
7
A. Aktyw a trw ałe
I .W artoś c i niem aterialne i pra wne
II. R zec zo we ak ty wa t r wałe
1 .
Środk i tr wałe
2 .
Środk i tr wałe w budo wie
3 .
Zalic zk i na ś rodk i tr wałe
III. Nale żnoś c i długo ter m inowe
IV. In wes tyc je długoterm ino we
B. Akt yw a obrotow e
I . Z a p a s y
II. Nale żnoś c i k rótk ot er m inowe
III. In wes tyc je k rótk oter m inowe
1. Krótk ote rm ino we ak t y wa finans o we
2. Środk i pienię żne
a )
ś rodk i pieniężne w k as ie i na rac hunk ac h
b )
inne ś rodk i pienię żne
3. Inne in wes t yc je k rótk oterm ino we
AKTYWA RAZEM
Tabele do zadania 3
A. Kapitały / fundusze w łasne
I. Kapitał / fundus z pods ta wo wy
II. Kapitał / fundus z zapa s owy
I I I .
Kapit ał/ fundus z re ze r wo wy
I V . W y n i k f i n a n s o wy
B. Kapitały / fundusze obce
I. Zobo wią zania długoter m inowe
II. Zobo wi ązani a k rótk ot erm ino we
PASYWA RAZEM
Ćwiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
8
Zadanie 9
W fabryce mebli „ROKO” Sp. z o.o. występowały na dzień 31 grudnia 2009 roku następujące środki gospodarcze i
źródła ich pochodzenia (dane w tysiącach zł):
Niewypłacone pracownikom wynagrodzenia za miesiąc grudzień
55
Należności od hurtowni KANAPA za sprzedane kanapy (termin zapłaty 30/06/12)
100
Budynek warsztatu
150
Meble kuchenne wymagające jeszcze pomalowania – zamówione przez odbiorcę W
31
Program finansowo-
księgowy wykorzystywany w dziale księgowości fabryki
2
Meblościanki na sprzedaż
50
Materiały biurowe
5
Kredyt ośmiomiesięczny w banku PEKAO SA
30
Środki pieniężne na rachunku bieżącym w banku PEKAO S.A.
76
Klej stolarski przeznaczony do wyrobu wersalek
25
Benzyna do zużycia przez własne samochody
5
Maszyny do obróbki drewna
400
Samochód ciężarowy do przewozu mebli
150
Zobowiązania wobec firmy LAS za zakupione drewno (płatność 31/05/11)
50
Akcje przedsiębiorstwa PPP przeznaczone do sprzedaży na giełdzie
6
Zadłużenie wobec Urzędu Skarbowego
75
Meble młodzieżowe na sprzedaż
65
Krzesła stanowiące wyposażenie biura
4
Należny zwrot podatku VAT od Urzędu Skarbowego
6
Zobowiązania wobec spółki PĘDZEL za lakiery
41
Kapitał zapasowy
235
Kapitał zakładowy
650
Gotówka w kasie
2
Deski do produkcji mebli
80
Zysk wypracowany w 2009 roku
25
Zaliczki wypłacone pracownikom na poczet podróży służbowych
4
Podaj wartość następujących pozycji bilansu przedsiębiorstwa ROKO na dzień 31 grudnia 2009 roku:
Suma bilansowa ................................... Zapasy.............................................
Aktywa obrotowe .................................
Kapitał własny...................................
Aktywa netto .................................
Zobowiązania długoterminowe............
Zadanie 10
W p
rzedsiębiorstwie odzieżowym występują między innymi niżej wymienione składniki zasobów i ich źródeł
pochodzenia:
rachunek bieżący podstawowy firmy,
czeki obce otrzymane od kontrahentów,
budynek
– siedziba zarządu,
autostrada,
należności od odbiorców,
garsonki damskie i spodnie męskie,
należności dochodzone na drodze sądowej,
maszyny do szycia,
udzielone pożyczki długoterminowe
kupione maszyny
nie przyjęte do użytkowania
udziały w spółce kontrolowanej
środki pieniężne na rachunku w banku
materiały do produkcji wyrobów gotowych,
materiały biurowe,
guziki, zameczki,
spódnice bez podszewek,
komputery wykorzystywane w biurze,
gotówka w kasie (dwie waluty: USD oraz PLN)
lokata trzyletnia
założona w banku PKO BP
Samochód dostawczy,
rozpoczęta budowa nowej hali fabrycznej,
debet w rachunku bieżącym,
weksle,
należności sporne,
oświetlenie hali produkcyjnej,
ścierki i płyny do mycia,
zakupione akcje firmy
kooperującej
Wskaż miejsce w bilansie, w którym należy wykazać wymienione poniżej składniki bilansu.
Ćwiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
9
Zadanie 11
Wska
ż zasadę rachunkowości, która nie będzie zachowana w opisanych poniżej przypadkach lub zdecyduj,
czy jednostka
zastosowała prawidłowo określone zasady rachunkowości
1)
Jednostka ustaliła, że zysk wynosi 100 zł w oparciu o poniższe dane: w czerwcu sprzedano 80 sztuk
produktów gotowych z wytwarzanego jednorodnego asortymentu po 5 zł za sztukę. Koszty poniesione w
czerwc
u wyniosły 300 zł. Koszty w całości zostały poniesione na wytworzenie 100 sztuk wyrobów.
2) W okresie I.2010
– X. 2011 jednostka ustalała koszt wytworzenia produktów w oparciu o pełne koszty
wytworzenia (na które składają się koszt zużytych materiałów, wynagrodzenia pracowników oraz koszt
usług podwykonawców, jak i zużyta energia). Od listopada 2011 postanowiono, że – dla uproszczenia –
koszty wytworzenia wyrobów będzie ustalany w oparciu o najistotniejsze składniki, tj. koszty materiałowe,
wynagrodzeń oraz usług podwykonawców. Uznano, że koszty zużytej energii nie są istotne i odstąpiono
od ich zaliczania do kosztu wytworzenia.
3) Rok obrotowy w jednostce ustalono od
stycznia do grudnia. Ponieważ pod koniec roku 2011 jednostka
poniosła ogromne koszty, które spowodowały, że dziesięciomiesięczny zysk zmienił się w stratę (na
skutek nietrafionych inwestycji polegających na zakupie rozpoczętych, ale wciąż w trakcie budowy, hali
produkcyjnych
, które wymagały dalszych nakładów, aby je sprzedać ze stratą), postanowiono (w grudniu
2011), że okres sprawozdawczy kończył się będzie w tym przypadku w czerwcu 2012 roku i wtedy
dopiero jednostka przygotuje sprawozdanie finansowe informujące o osiągniętym wyniku finansowym.
Menedżerowie przedsiębiorstwa są przekonani, że w ten sposób unikną wykazywania straty, ponieważ
przez kolejnych 6 miesięcy „odbiją” sobie straty i na koniec tego roku obrotowego wykazany zostanie
zysk, jakiego spodziewają się właściciele.
4)
Ponieważ jednostka odnotowała wpływ środków na rachunek bieżący (tytułem zaliczki wpłaconej przez
kontrahenta a konto przyszłej realizacji usług), to zdecydowała o ujęciu tej operacji w księgach, nie
czekając na faktyczną sprzedaż usług zamówionych przez kontrahenta.
Zadanie 12
W przedsiębiorstwie usługowym bilans zamknięcia na koniec roku 20XX był następujący (w tys. zł):
Aktywa trwałe 1 100 (Nieruchomości budowlane wykorzystywane w działalności usługowej 800 + zakupione
prawo do znaku towarowego 300)
Aktywa obrotowe 900 (Materiały wykorzystywane do świadczenia usług 600 + należności od odbiorców usług
200 + gotówka w kasie oraz na rachunku bankowym ……)
Kapitały własne 1 500 (w połowie składające się z kapitału założycieli spółki komandytowej, a w połowie z
zatrzymanego zysku).
Podaj wartość posiadanej przez jednostkę gotówki oraz sporządź uproszczony bilans zachowując właściwą
kolejność poszczególnych pozycji w ramach aktywów i pasywów.
Zadanie 13
Ustal wynik finansowy przedsiębiorstwa biorąc pod uwagę zmianę wielkości kapitału własnego na koniec okresu
w stosunku do sta
nu na początek okresu, zgodnie z przedstawioną teorią.
Wynik finansowy = Kapitał własny na koniec okresu (K
2
)
– Kapitał własny na początek okresu (K
1
)
Zysk (+), gdy K
2
> K
1
Strata (-), gdy K
2
< K
1
Rok 200a
Aktywa
100
Kapitał własny
Kapitał obcy
60
Aktywa razem
Pasywa razem
Rok 200b
Aktywa
130
Kapitał własny
w tym wynik
finansowy
Kapitał obcy
80
Aktywa razem
Pasywa razem
Ćwiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
10
Zadanie 14
Ustal wynik finansowy przedsiębiorstwa biorąc pod uwagę zmianę wielkości kapitału własnego na koniec okresu
w stosunku do stanu na początek okresu.
Zadanie 15
Wskaż operacje gospodarcze.
1.
Przyjęto do magazynu materiały od dostawców.
2.
Spłacono zobowiązania wobec dostawców wykorzystując przyznany debet w rachunku bieżącym.
3. Podpisano
z pracownikiem umowę o pracę na ½ etatu.
4.
Opłacono przelewem prenumeratę czasopism na najbliższy miesiąc.
5.
Opłacono przelewem prenumeratę czasopism na następny rok kalendarzowy.
6.
Podpisano umowę o współpracy z zagranicznym odbiorcą.
7. Otrzymano
na piśmie zgodę banku na zaciągnięcie kredytu trzyletniego. Oferta banku ważna jest przez 30
dni od daty wystawienia pisma.
8. Podpisano
umowę na dostawę energii.
9.
Wydano materiały podstawowe do produkcji wyrobów gotowych.
10.
Zakupiono za gotówkę materiały biurowe.
11.
Zawarto umowę z bankiem w zakresie możliwości korzystania z kredytu na rachunku bieżącym.
12. Podpisano list intencyjny
z przyszłym wspólnikiem określający zasady i czas jego przystąpienia do spółki.
13.
Wypłacono z rachunku bieżącego wynagrodzenia pracownikom jednostki.
14. Podpisano dokument
poręczenia do banku dla firmy, w której jednostka zaopatruje się w podstawowe
materiały do produkcji.
15.
Przedsiębiorstwo otrzymało książeczkę czekową do pobierania gotówki z rachunku bieżącego.
16. Odbiorca dokon
ał przelewu na rachunek bieżący jednostki.
17.
Sporządzono listę płac pracowników za kolejny miesiąc.
18.
Złożono wniosek o dofinansowanie z Unii Europejskiej w ramach obowiązujących funduszy pomocowych.
19.
Otrzymano od kontrahenta pismo wzywające do zapłaty kary za nieterminowe dostarczenie wyrobów
gotowych
20.
Przyjęto do spółki nowego wspólnika, który wniósł w udziale wiedzę technologiczną, która wykorzystana
zostanie w uruchamianiu produkcji nowego wyrobu.
Rok 200a
Aktywa
140
Kapitał własny
Kapitał obcy
80
Aktywa razem
Pasywa razem
Rok 200b
Aktywa
110
Kapitał własny
w tym wynik
finansowy
Kapitał obcy
90
Aktywa razem
Pasywa razem
Ćwiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
11
Zadanie 16
Proszę ustalić wpływ poszczególnych operacji na stan odpowiednich pozycji bilansu początkowego przedsiębiorstwa.
AKTYWA
STAN
POCZĄTKOWY
STAN
KOŃCOWY
PASYWA
STAN
POCZĄTKOWY
STAN
KOŃCOWY
ŚRODKI TRWAŁE
1 000 000
KAPITAŁ
ZAKŁADOWY
1 500 000
MATERIAŁY
300 000
KAPITAŁ
ZAPASOWY
150 000
PRODUKTY
GOTOWE
100 000
STRATA
- 100 000
NALEŻNOŚCI Z
TYTUŁU DOSTAW I
USŁUG
250 000
KREDYTY
BANKOWE
-
RACHUNEK
BIEŻĄCY
-
ZOBOWIĄZANIA Z
TYTUŁU DOSTAW
I USŁUG
50 000
KASA
50 000
ZOBOWIĄZANIA Z
TYTUŁU
UBEZPIECZEŃ
20 000
ZOBOWIĄZANIA Z
TYTUŁU
WYNAGRODZEŃ
80 000
RAZEM
1 700 000
RAZEM
1 700 000
Proszę nanieść zmiany, jakie wywołają w bilansie poniższe zdarzenia gospodarcze:
1.
Podjęto gotówkę z banku na wypłatę zaliczek dla pracowników na delegacje
10 000
2. Otrzymano od dosta
wców materiały, termin zapłaty wyznaczono na przyszły tydzień
40 000
3.
Wysłano do kontrahenta informację, że termin zapłaty jego wierzytelności (na kwotę 100 000 zł) upłynął 10 dni temu.
4.
Otrzymano na rachunek bieżący spłatę części należności od odbiorców
20 000
5. Sprzedano odbiorcom produkty
za gotówkę 40 000, wartość sprzedanych produktów
30 000
6.
Pokryto stratę z kapitału zapasowego (pokrycie straty w całości)
……….
7.
Na rachunek bieżący wpłynął przyznany jednostce kredyt bankowy
55 000
8.
Spłacono zobowiązania wobec dostawców przelewem z rachunku bankowego
10 000
9.
Wypłacono pracownikom wynagrodzenia (przelew z rachunku bankowego)
80 000
10. Uregulowano
z rachunku bieżącego zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
20 000
11.
Zakupiono za gotówkę towary, które przekazano do magazynu
10 000
Ćwiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
12
Zadanie 17
Przedsiębiorstwo X ma wykazane w bilansie sprawozdawczym na początek okresu następujące elementy:
Środki trwałe
230 000
Zobowiązania z tytułu podatków 25 000
Wartości niematerialne i prawne
130 000
Kapitał zakładowy (udziałowy) 600 000
Materiały
80 000
Zobowiązania z tyt. wynagrodz. 8 000
Wyroby gotowe
110 000
Kapitał zapasowy
92 000
Należności od odbiorców
20 000
Wynik finansowy
-10 000
Kasa
2 500
Kredyty bankowe krótkotermin. 50 000
Rachunek bieżący
40 000
Zobowiązania wobec dostawców 23 000
Zaliczki na środki trwałe
.........?..
Zaciągnięta pożyczka 4-letnia 52 000
AKTYWA
PASYWA
RAZEM
RAZEM
Ćwiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
13
Proszę określić wpływ podanych operacji na poszczególne pozycje bilansowe. Sporządź bilans
przedsiębiorstwa przed operacjami oraz po wymienionych operacjach.
1.
Spłacono przelewem zobowiązania wobec dostawców
13 000
2.
Odbiorca uregulował należność przelewem na rachunek
30 000
3.
Otrzymano wraz z fakturą materiały od dostawcy (termin płatności 15 dni)
20 000
4.
Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy
6 000
5.
Wypłacono część wynagrodzeń pracownikom administracji oraz zarządu
4 000
6.
Zakupiono za gotówkę towary, które przyjęto do magazynu
500
7.
Przekazano część kapitału zapasowego na pokrycie straty roku ubiegłego
.........
8.
Spłacono z rachunku część kredytu bankowego
15 000
9.
Wypłacono pracownikowi z kasy zaliczkę na koszty podróży służbowej
1 200
10.
Zapłacono przelewem część zobowiązań podatkowych
4 000
11. Otrzymano przelew od odbiorcy
10 000
12.
Podjęto gotówkę z banku i wpłacono ją do kasy
2 500
13.
Wypłacono część wynagrodzeń pracownikom produkcyjnym
1 000
14.
Vice Prezes pobrał zaliczkę na wynagrodzenie przyszłego miesiąca
1 000
15.
Pracownik administracyjny pobrał zaliczkę na zakup materiałów biurowych
200
16. Sprzedano wyroby gotowe o wart
ości według kosztu wytworzenia 70 000 zł oraz ustalonej cenie
sprzedaży 100 000 zł.
17.
Otrzymano czek na regulację części należności tytułem sprzedanych wyrobów gotowych 50 000
18.
Wpłacono zaliczkę tytułem złożonego zamówienia na wykonanie maszyny na potrzeby
przedsiębiorstwa
1 200
19. Zakupiono obligacje skarbowe
traktowane jako krótkoterminowa lokata kapitału
1 800
Zadanie 18
Na podstawie podanych poniżej nazw pozycji bilansowych podaj nazwę strony konta, na której należy
zapisać stan początkowy konta
Środki trwale
Zobowiązania wobec dostawców
Kapitał podstawowy (zakładowy)
Kapitał rezerwowy
Rachunek bieżący
Należności z tytułu dostaw i usług
Materiały
Fundusz podstawowy (założycielski)
Produkty gotowe
Należności z tytułu podatków
Zysk / Strata
Kredyt bankowy
Zapłacone zaliczki na dostawy
Otrzymane kredyty bankowe
Udzielone pożyczki
Zobowiązania wobec instytucji publicznych
Wytworzone półfabrykaty do dalszej obróbki
Środki pieniężne zdeponowane na lokacie bankowej
Otrzymane od kontrahentów zaliczki na przyszłe dostawy
Zadanie 19
Na podstawie poniższych danych podsumuj obroty kont i określ ich rodzaje, oblicz salda końcowe
oraz zamknij konta
Materiały
Zaciągnięte
pożyczki
Należności od
pracowników
Kapitał rezerwowy
Wartości
niematerialne
Sp. 90 55
250 900 Sp. Sp. 800 400
900 1 900 Sp.
Sp. 600 80
30 60
180 100
100 430
300 50
200 300
45
90
50
800 800
50
45
300
100
400
Zadanie 20
Przedsiębiorstwo X ma wykazane w bilansie sprawozdawczym następujące elementy:
Rachunek bieżący 500 Środki trwałe w budowie 100
Kapitał podstawowy 1000
Materiały 100
Kapitał zapasowy 200
Należności z tytułu dostaw i usług 300
Zysk 50
Kredyty bankowe 50
Zobowiązania z tytułu d. i usł. 200
Kasa 500
W miesiącu styczniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1.
Odbiorcy wpłacili na rachunek bieżący (wyciąg bankowy)
100
2.
Otrzymano wraz z fakturą materiały zakupione z odroczonym terminem płatności
400
3.
Wypłacono pracownikowi z kasy zaliczkę na koszty podróży służbowej
200
4.
Wpłacono gotówkę z kasy na rachunek bankowy; wyciąg bankowy otrzymano
200
Ćwiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
14
5.
Zakupiono za gotówkę materiały; materiały przyjęto do magazynu
50
6.
Wypłacono z bankomatu gotówkę, którą wpłacono do kasy; wyciąg bankowy otrzymano 400
7.
Wyemitowano nowe akcje o wartości nominalnej 1000 zł; zapłata w kwocie 700 zł za akcje
wpłynęła na rachunek bankowy; środek trwały wniesiony jako aport o wartości 300 zł przyjęto
na stan
1000
8.
Zaciągnięto kredyt bankowy; środki pieniężne wpłynęły na rachunek bankowy
400
Na podstawie podanych operacji proszę otworzyć konta, zaksięgować operacje, zamknąć konta i
sporządzić bilans końcowy.
Pozycje
Sp
Sk
Pozycje
Sp
Sk
Aktywa razem
Pasywa razem
Zadanie 21
W przedsiębiorstwie Z w bieżącym okresie sprawozdawczym salda początkowe kont wykazywały
następujące wielkości oraz wystąpiły podane operacje księgowe:
Środki trwałe 5000
Kapitał zakładowy (udziałowy) 5000 Materiały 200
Półprodukty 400
Rachunek bieżący 800
Należn. z tyt. dost. i us. 500
Kredyty bankowe 700
Kasa
100
Zysk roku ubiegłego
320
Kapitał zapasowy 600
Zob. z tyt. dost. i usł. 80
Zob. z ty
t. podatków. 300
Operacje księgowe:
1.
Część zysku okresu poprzedniego przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego
300
2.
Pozostałą kwotę zysku przeznaczono do wypłaty pracownikom
…..
3.
Pracownik przekazał zakupione materiały do magazynu; zaliczki nie pobrał
300
4.
Wypłacono z rachunku bankowego środki pieniężne, które wpłacono do kasy
500
5.
Uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy
gotówką
50
6.
Odbiorca uregulował przelewem należność; wyciąg bankowy otrzymano
100
7.
Uregulowano zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego
300
8.
Otrzymano wyciąg bankowy informujący o:
a.
wpływie należności od odbiorców
110
b.
spłacie ratę kredytu bankowego
100
c.
uregulowaniu zobowiązań wobec dostawców
10
9. Uregulowano
gotówką zobowiązanie wobec pracownika, który wyłożył swoje środki na zakup
materiałów
10. Wypłacono pracownikowi zaliczkę na kolejne zakupy materiałów
200
W oparciu o podane informacje proszę otworzyć konta podanymi saldami, zamknąć konta, sporządzić
zestawienie obrotów i sald oraz bilans zamknięcia.
Pozycje
Sp
Sk
Pozycje
Sp
Sk
Aktywa razem
Pasywa razem
Ćwiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
15
Zestawienie
obrotów i sald
do zadania 21
Lp
Nazwa konta
Salda początkowe
Obroty konta
Salda początkowe +
obroty
Salda końcowe
Dt
Ct
Dt
Ct
Dt
Ct
Dt
Ct
RAZEM
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
16
Zadanie 22
Zaksięguj podane poniżej operacje kwietnia, które miały miejsce w hurtowni „Magda” stosując podział pionowy
konta „Wynik finansowy” na konto „Koszty” oraz konto „Przychody”.
Stany początkowe kont:
Aktywa trwałe
145 000
Kapitał podstawowy
150 000
Zapasy
12 000
Zobowiązania handlowe
?
Należności krótkoterminowe
34 000
Środki pieniężne w banku
4 000
Suma bilansowa
?
1. Otrzymano rachunek za zakupione towary; towary przyjęto do magazynu
165 000
2. Ujęto wynagrodzenia pracowników hurtowni
14 000
3. Wydano sprzedane towary z magazynu (dla firmy AAA)
25 000
4. Wystawiono rachunek za sprzedane towary (dla firmy AAA)
36 000
5. Wydano kolejną partię sprzedanych towarów z magazynu dla firmy RRR
100 000
6. Wystawiono rachunek za sprzedane towary dla firmy RRR
121 000
7. Udzielono rabatu za duże zakupy dla kontrahenta RRR
2 500
8. Ujęto koszty utrzymania budynku hurtowni; fakturę otrzymano
6 800
9. Otrzymano fakturę za wynajem pomieszczeń hurtowni na rozpoczęty kwartał 6 000
10. Skorygowano błędną kwotę kosztów utrzymania budynku hurtowni
- 1 000
Pozycje
Sp
Sk
Pozycje
Sp
Sk
Aktywa trwałe
145000
Kapitał podstawowy
150 000
Zapasy
12 000
Wynik finansowy
0
Należności
34 000
Zobowiązania
…………………..
Środki pieniężne w
banku
4 000
Aktywa razem
Pasywa razem
Zadanie 23
Przedsiębiorstwo X ma wykazane w bilansie sprawozdawczym na początek okresu następujące elementy:
Środki trwałe
300 000
Zobowiązania z tytułu podatków 25 000
Wartości niematerialne i prawne
100 000
Kapitał zakładowy (akcyjny) 500 000
Materiały
80 000
Zobowiązania z tyt. wynagrodz. 8 000
Wyroby gotowe
110 000
Kapitał zapasowy
92 000
Należności od odbiorców
20 000
Wynik finansowy
?
Kasa
2 500
Kredyty bankowe krótkotermin. 50 000
Rachunek bieżący
40 000
Zobowiązania wobec dostawców 23 000
Proszę ująć zmiany jakie wywołują poniższe operacje w bilansie przedsiębiorstwa oraz sporządzić bilans końcowy.
1.
Odbiorca uregulował należność przelewem na rachunek
10 000
2.
Sprzedano za gotówkę zbędny środek trwały o wartości 18 000
20 000
3.
Spłacono przelewem zobowiązania wobec dostawców
13 000
4.
Otrzymano wraz z fakturą materiały od dostawcy (termin płatności 5 dni)
20 000
5.
Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy
6 000
6.
Wypłacono wynagrodzenia pracownikom administracji oraz zarządu
..........
7.
Zakupiono za gotówkę towary, które przyjęto do magazynu
500
8.
Przekazano część kapitału zapasowego na pokrycie straty roku ubiegłego
.........
9.
Spłacono z rachunku część kredytu bankowego
15 000
10.
Wypłacono Prezesowi z kasy zaliczkę na koszty podróży służbowej
1 200
11.
Zapłacono przelewem część zobowiązań podatkowych
2 000
12. Otrzymano przelew od odbiorcy
9 000
13.
Podjęto gotówkę z banku i wpłacono ją do kasy
2 500
14.
Pracownik administracyjny pobrał zaliczkę na zakup materiałów biurowych
200
15.
Sprzedano wyroby gotowe o wartości według kosztu wytworzenia 8 000 zł oraz ustalonej cenie sprzedaży
12 000
16.
Otrzymano czek na regulację części należności tytułem sprzedanych wyrobów gotowych 20 000
17.
Wpłacono zaliczkę tytułem złożonego zamówienia na wykonanie programu komputerowego na potrzeby
przedsiębiorstwa
300
18.
Zakupiono akcje na giełdzie z zamiarem ich odsprzedaży w ciągu 6 miesięcy
1 300
Zadanie 24
Spółka X ma wykazane w bilansie sprawozdawczym na początek okresu następujące elementy:
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
17
Środki trwałe
450 000
Zobowiązania wobec ZUS
25 000
Środki trwałe w budowie
100 000
Kapitał zakładowy (akcyjny)
625 000
Materiały biurowe
250 000
Zobowiązania wobec pracowników 25 000
Towary
150 000
Kapitał rezerwowy
200 000
Należności z tytułu dostaw
30 000
Wynik finansowy
25 000
Środki pieniężne w kasie
10 000
Kredyt bankowy trzyletni
50 000
Środki pieniężne na rachunku bieżącym 10 000
Zobowiązania wobec dostawców
……..
Proszę ująć zmiany jakie wywołują poniższe operacje w bilansie przedsiębiorstwa oraz sporządzić bilans końcowy.
1.
Wystawiono odbiorcy fakturę za towary, których odbiór nastąpi po uregulowaniu płatności 50 000 (VAT 0%)
2.
Spłacono przelewem zobowiązania wobec dostawców
5 000
3. Otrzymano
zapłatę za towary na rachunek bieżący
50 000
4.
Wydano z magazynu towary odbiorcy (dot. operacji 1); wartość wydanych towarów
30 000
5.
Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy
3 000
6.
Naliczono wynagrodzenia pracowników za bieżący miesiąc
10 000
7.
Zakupiono za gotówkę materiały biurowe, które przekazano bezpośrednio do zużycia
1 000
8.
Przekazano część wyniku na kapitał zapasowy
5 000
9.
Pozostałą część wyniku przeznaczono na wypłatę udziałów w zyskach właścicielom
……….
10.
Wypłacono pracownikowi zaliczkę na wynagrodzenie
1 000
11.
Zapłacono przelewem ratę kredytu (1 000 zł) wraz z odsetkami (100 zł)
12. Otrzymano przelew od odbiorcy
10 000
13.
Przyjęto do używania środki trwałe w budowie
100 000
14.
Jeden ze wspólników sprzedał swoje akcje w spółce X o wartości nominalnej 5 000 za kwotę dwukrotnie
wyższą. Nowy akcjonariusz to osoba zagraniczna.
Zadanie 25
Stany początkowe wybranych kont:
Kasa
3 000
Rachunek bieżący
80 000
Proszę zaksięgować następujące operacje gospodarcze stosując ewidencję analityczną dla konta
„Zobowiązania…”.
1.
Otrzymano rachunek i materiały od dostawcy X - wartość zakupu
1 000 + VAT 23%
2.
RK: Spłacono zobowiązania wobec dostawcy X
1 230
3.
Otrzymano rachunek i materiały od dostawcy Y - wartość zakupu
2 000 + VAT 23%
4.
Otrzymano rachunek za wykonaną usługę transportową od firmy Z
3 650
5.
WB: Zapłata za fakturę od dostawcy Y
2 460
6.
Otrzymano rachunek za usługę remontową wykonaną przez M
6 000
7.
WB: zapłata dla M
.........
Zadanie 26
Stan początkowy konta „Kasa” wynosi 7 235 zł.
Dla rozrachunków z pracownikami proszę otworzyć konta analityczne. Po zaksięgowaniu poniższych
operacji dokonaj sprawdzenia poprawności zapisów na kontach analitycznych oraz na koncie
syntetycznym.
1.
Wypłacono pracownikowi BOLO zaliczkę na delegację
500
2.
Wypłacono pracownikowi KOT zaliczkę na zakup materiałów biurowych
200
3.
Pracownik BOLO przedstawił rozliczenie delegacji
a.
Koszty noclegów
450
b. Bilety PKP
20
4.
Pracownica ZOSIA zakupiła długopisy, zaliczki nie pobrała, długopisy zostały przekazane do
magazynu
105
5.
Pracownik KOT przekazał do magazynu zakupione materiały biurowe za kwotę 195
Resztę zaliczki wpłacił do kasy
Zadanie 27
Stan początkowy konta:
Dt
Rachunek bieżący
530 000
Proszę zaksięgować następujące operacje otwierając konta analityczne.
1.
Zakupiono na giełdzie (za pośrednictwem biura maklerskiego) akcje spółki FOKA celem osiągnięcia
k
orzyści ekonomicznych w krótkim okresie
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
18
- I
lość zakupionych akcji
1 000
- Cena zakupu jednej akcji
50
Uregulowano całość zobowiązań wobec biura maklerskiego wynikającego z transakcji oraz prowizję biura
w wysokości 1% wartości przeprowadzonych transakcji.
2. Zakupiono dz
iesięcioletnie (za pośrednictwem biura maklerskiego, które pobiera prowizję 1% wartości
transakcji)
obligacje Skarbu Państwa
25 000
3. Zakupiono
(płacąc przelewem) udziały w spółce TOLA (bez pośredników)
100 szt. po 100 zł/szt.
Udziały traktowane są jako lokata krótkoterminowa
4.
Zakupiono udziały firmy DUDUŚ
-
Ilość zakupionych udziałów
800
-
Cena zakupu jednej udziałów
30
5. Zakupiono kolejne akcje firmy FOKA, z identycznym jak w operacji 1 przeznaczeniem
- I
lość zakupionych akcji
500
- Cena zakupu jednej akcji
60
Uregulowano całość zobowiązań wobec biura maklerskiego wynikającego z transakcji oraz prowizję biura
w wysokości 1% wartości przeprowadzonych transakcji.
6. Przekazano wszystkie akcje firmy FOKA jako aport do
spółki ABC otrzymując w zamian 1010 sztuk
akcji
spółki ABC o wartości 80 zł/szt.
7.
Uregulowano całość zobowiązania wobec biura maklerskiego.
Proszę dokonać sprawdzenia poprawności księgowań na kontach analitycznych wykorzystując małe
zestawienie obrotów i sald.
Zadanie 28
Na dzień 31 05 20XX stan konta “Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” wynosił: Dt 8 000 Ct 4 555
Stan początkowy innych kont: Rachunek bieżący 100 000 zł, Wyroby gotowe 1 800 zł.
W czerwcu wystąpiły między innymi następujące operacje gospodarcze:
1.Faktura dostawcy “X” za remont hali fabrycznej (VAT 0%)
55 000
2.Rachunek
dostawcy “B” za zakupione materiały (materiały otrzymano i
przyjęto do magazynu)
33 000
5.Spłata zobowiązań wobec dostawcy “X” z rachunku bieżącego
...........
3
.Wpływ należności od odbiorcy “Y” na rachunek bieżący
1 050
4.Faktura (VAT 0%) dla odbiorcy “Z” za sprzedane wyroby (wyroby o
wartości 1 400 wydano z magazynu)
5. Otrzymano pełną zapłatę gotówkową od odbiorcy „Z” za sprzedane
wyroby.
2 100
Po zaksięgowaniu wymienionych powyżej operacji, proszę zamknąć konto “Rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami”.
Zadanie 29
Stany początkowe kont:
Dt
Ct
Należności od odbiorców
852 000
Zobowiązania wobec dostawców
95 000
Stan początkowy na koncie aktywno-pasywnym „Rachunek bieżący” wynosił 130 000 zł (Ct). Limit debetowy w
rachunku wynosi 150 000 zł. W bieżącym miesiącu miały miejsce następujące operacje gospodarcze związane z
rachunkiem bankowym:
1. Otrzymano na rachunek nal
eżność od firmy X, która w zeszłym miesiącu zakupiła od przedsiębiorstwa stare,
nieużywane środki trwałe
100 500
2.
Zaciągnięto kredyt bankowy długoterminowy w innym banku. Środki pieniężne wpłynęły na rachunek firmy
300 000
3.
Bank potrącił odsetki od wykorzystanego limitu debetowego
1 850
4.
Spłacono część zobowiązań wobec dostawców
5 000
5.
Wypłacono gotówkę do kasy przedsiębiorstwa
3 000
6.
Otrzymano przelew należności od odbiorców
2 500
7.
Spłacono część kredytu długoterminowego
a. Rata kredytu
5 000
b. Odsetki
1 120
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
19
Zadanie 30
Na kontach aktywno - pasywnych
“Rozrachunki z…..” dokonano następujących zapisów:
Proszę zamknąć konta oraz zinterpretować salda końcowe.
Sk. Dt.......................................................................
Sk. Ct........................................................................
Sk. Dt.....................................................................
Sk. Ct.........................................................................
Zadanie 31
Na dzień 31 03 20XX stany wybranych kont wynosiły:
Środki trwałe w budowie
1 100
Rachunek bieżący
3 000
Wyroby gotowe
4 000
Należności od odbiorców
600, w tym: od odbiorcy „ALA” 550,
„OLA” 50
Zobowiązania wobec dostawców
350, w tym: wobec dostawcy
„KOT” 350
Zobowiązania inna
100, w tym wobec dostawcy „PŁOT” 100
W kwietniu wystąpiły między innymi następujące operacje gospodarcze:
1.Rachunek od dostawcy “PŁOT” za montaż zakupionego środka trwałego
2 500
2.Faktura od dostawcy “BOT” za zakupione towary (towary otrzymano)
400
3.Wpływ należności od odbiorcy “ALA” na rachunek bankowy
550
4.Faktura dla odbiorcy “ULA” za sprzedane wyroby (wyrobów nie wydano)
100
5.Spłata zobowiązań wobec dostawcy “KOT” z rachunku bankowego
.........
6.
Przyjęcie środka trwałego do używania
.........
7.
Częściowa zapłata zobowiązania wobec „PŁOT” (50% zobowiązania)
.........
Proszę zaksięgować operacje wykorzystując konta analityczne w zakresie zobowiązań i należności.
Zadanie 32
Wybrane konta
spółki “X” wykazywały na początek miesiąca następujące stany początkowe:
Rachunek bankowy
120 000
Kasa
15 000
Operacje gospodarcze danego miesiąca:
1.
Pracownik A pobrał zaliczkę na zakup środków BHP
800
2.
Pracownik F pobrał zaliczkę na delegację
400
3.
Pracownik A przedłożył rachunek za zakupione środki BHP - przyjęto je do magazynu
850
4.
Pracownik R pobrał zaliczkę na zakup materiałów biurowych
150
5.
Pracowni F przedstawił rachunek kosztów delegacji
400
6.
Pracownik G przedłożył wraz z rachunkiem zakupione długopisy (zaliczki nie pobrał)
220
Proszę zaewidencjonować podane operacje na koncie „Inne rozrachunki z pracownikami” oraz na kontach
analitycznych. Dokonaj sprawdzenia ewidencji analitycznej.
Zadanie 33
Stan początkowy konta:
Rachunek bieżący
78 000 (Dt)
Proszę zaksięgować następujące operacje gospodarcze kolejno w:
1)
układzie rodzajowym kosztów
2)
układzie funkcjonalnym kosztów
1.
Otrzymano fakturę za zużyte gazy wykorzystywane w procesie produkcyjnym
Rozrachunki z pracownikami
Sp. 400 100 Sp.
N 500 50 N
Z 12 000 20 N
10 Z
Rozrachunki z kontrahentami
zagranicznymi
Sp. 80 100 Sp.
N 30 10 N
Z 20 30 Z
50 N
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
20
a.
Wartość netto
2 000
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
460
W tym:
gazy zużyte do zlecenia X
1 700
gazy zużyte w pozostałych zleceniach produkcyjnych z lutego
300
2.
Naliczono amortyzację od używanych środków trwałych
7 000
a.
Wydziału podstawowego
4 000
b. Administracji
3 000
3.
Otrzymano fakturę za naprawę dachu w budynku administracyjnym
a.
Wartość netto
6 500
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
1 495
4.
Otrzymano fakturę za transport
a.
Wartość netto
800
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
184
W tym: transpor
t pracowników działu sprzedaży na negocjacje cenowe 550
transport z
akupionych materiałów do wytwarzania usług
250
Zadanie 34
Stany początkowe kont:
Materiały na składzie
8 000 (Dt)
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 4 000 (Dt)
Proszę zaksięgować następujące operacje gospodarcze w dwóch układach ewidencyjnych kosztów
jednocześnie. Zamknij konto „Rozrachunki…” będące kontem jednosalowym.
1.
Otrzymano fakturę za wiosenne usługi porządkowe przed siedzibą firmy
a.
Wartość netto
2 000
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
460
2.
Sporządzono listę płac za miesiąc
50 000
W tym: wynagrodzenia pracowników produkcyjnych rozliczanych akordowo 33 000
Wynagrodzenia pracowników utrzymania maszyn produkcyjnych
13 000
Wynagrodzenia księgowości oraz sekretariatu zarządu
4 000
3.
Otrzymano fakturę za przegląd gwarancyjny maszyny produkcyjnej
a.
Wartość netto
10 000
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
2 300
4.
Otrzymano fakturę za usługi komunalne
a.
Wartość netto
500
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
115
5.
Otrzymano fakturę za ogrzewanie
a.
Wartość netto
800
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
184
W tym: ogrzewanie wydziału podstawowego
500
ogrzewanie administracji
300
6.
Wydano materiały do zużycia
3 000
W tym: materiały bezpośrednio produkcyjne
1 000
materiały pomocnicze do produkcji
1 800
tusze do drukarek
200
Zadanie 35
Materiały na składzie
8 000
Rachunek bieżący
4 000 (Dt)
Rozrachunki z pracownikami
Dt 1000
Ct 2 000
Proszę zaksięgować następujące operacje otwierając konta podanymi stanami początkowymi. Przyjmij
wariant jednoczesnej ewidencji kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym.
1.
Pracownik przekazał materiały biurowe, które zakupił z własnych środków (nie pobrał zaliczki);
materiały przekazano bezpośrednio do zużycia
615 (500 +115 VAT)
2.
Otrzymano fakturę za energię cieplną na cele grzewcze 1230 (1000+ 1230 VAT)
a.
Zużycie energii dotyczące wydziału podstawowego
500
b.
Zużycie energii dotyczące administracji
200
c.
Zużycie energii dotyczące wyodrębnionego wydziału transportowego
300
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
21
3.
Pracownik Krzyś przedstawił rachunek za koszty delegacji związanej ze szkoleniem BHP; na
wyjazd służbowy nie pobrał zaliczki
945
4.
Zapłacono przelewem za otrzymany rachunek za usługi reklamowe wykonane na rzecz
przedsiębiorstwa
600
5.
Wydano do zużycia materiały pomocnicze do produkcji wyrobów gotowych
1 000
6. Otrzymano
fakturę za usługi telekomunikacyjne
492 (400 + 92 VAT)
7.
Zapłacono podatek od nieruchomości za bieżący miesiąc
500
8.
Uregulowano bezgotówkowo zobowiązanie wobec pracownika Krzyś
945
9.
Bank pobrał prowizję za wykonane w danym miesiącu przelewy
150
Zadanie 36
Stany początkowe kont:
Materiały
15 000
Rachunek bieżący
4 000
Do konta materiały jednostka prowadzi ewidencję analityczną, z której wynika, że:
-
materiały bezpośrednio produkcyjne
10 000
-
materiały wykorzystywane w działalności pomocniczej 2 000
-
materiały biurowe
3 000
Proszę zaksięgować następujące operacje otwierając konta podanymi stanami początkowymi. Przyjmij
wariant jednoczesnej ewidencji kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym.
1.
Wydano do zużycia materiały (dowody RW), w tym:
8 000
a.
Koszty bezpośrednie działalności podstawowej
5 000
b.
Koszty działalności pomocniczej
1 000
c.
Koszty zarządu
2 000
2.
Naliczono i zaksięgowano składki na Fundusz Pracy i ubezpieczenia społeczne finansowane ze
środków pracodawcy
9 000
3.
Ujęto amortyzację za bieżący miesiąc
5 000
a.
Amortyzacja środków trwałych hali produkcyjnej
3 000
b.
Amortyzacja komputerów zarządu
2 000
4.
Otrzymano fakturę za malowanie pomieszczeń budynku administracyjnego
a.
Wartość usługi w cenie zakupu
10 000
b. Podatek VAT
2 200
5.
Otrzymano wyciąg bankowy informujący o pobraniu przez bank comiesięcznej opłaty za
prowadzenie rachunku bieżącego firmy
100
6.
Otrzymano fakturę za korzystanie z Internetu
1 000 + 230 (VAT)
7.
Lista płac za miesiąc styczeń
70 000
Ro
zdzielnik kosztów wynagrodzeń
-
Koszty bezpośredniej działalności podstawowej 45 000
-
Koszty działalności pomocniczej (stołówka)
15 000
-
Koszty ogólnoadministracyjne
10 000
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
22
Zadanie 37
Stany początkowe kont:
Dt
Ct
Rachunek bieżący
80 000
Rozrachunki z odbiorcami
20 000
Materiały
10 000
Kredyt bankowy
40 000
Do ewidencji materiałów jednostka stosuje konta analityczne, na których wyróżnia:
-
materiały produkcyjne
9 000
-
materiały pozostałe
1 000
Dla ewidencji zmian w wartości środków trwałych jednostka wykorzystuje podział pionowy kont
wyróżniając konta „Środki trwałe” oraz „Umorzenie środków trwałych”.
Zaksięguj podane operacje gospodarcze:
1.
Jednostka zakupiła materiały produkcyjne, które przyjęto do magazynu
Wartość netto z faktury 5 000 zł; Podatek VAT
1 150 zł
2.
Połowę materiałów (znajdujących się na ten moment na stanie w magazynie) przekazano do
warsztatu produkcyjnego, jako materiały bezpośrednio produkcyjne.
3.
Otrzymano rachunek (za jeden miesiąc) od osoby zatrudnionej na umowę zlecenie dotyczący
sprzątania w pomieszczeniach administracji oraz warsztatu 1 000 zł
4.
Ujęto otrzymane na rachunek bankowy odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym
lokacyjnym
12 zł
5.
Zakupiono sprzęt komputerowy do wykorzystania przez pracowników warsztatu, który służyć będzie
do przygotowania produkcji (np. obliczeń prognozowanego zużycia materiałów, wypełniania kart
pracy pracowników warsztatu itp.)
4 000 zł
6.
Otrzymano fakturę od podwykonawcy za lakierowanie 100 sztuk wyrobu X
Wartość netto faktury 10 000 zł; Podatek VAT
2 300 zł
7.
Ujęto miesięczny odpis amortyzacyjny od zakupionych w operacji 5. komputerów 167 zł
8.
Otrzymano przelew od odbiorcy tytułem regulacji należności
2 000 zł
9.
Przekazano w darowiźnie zaprzyjaźnionemu przedsiębiorstwu materiały pozostałe o wartości
800 zł
10.
Ujawniono nadwyżkę materiałów w magazynie
48 zł (materiały produkcyjne)
11.
Spłacono ratę kredytu bankowego (1 400 zł) oraz odsetki od kredytu 100 zł
Zadanie 38
Proszę zaksięgować poniższe operacje gospodarcze otwierając konta podanymi stanami początkowymi i
przyjmując założenie o ewidencji kosztów wyłącznie w układzie funkcjonalno-kalkulacyjnym.
Kasa
5 100
Rachunek bankowy
94 000
Kredyty bankowe
133 000
Krótkoterminowe aktywa finansowe 900
Środki trwałe
300 000
Umorzenie środków trwałych
270 000
Zobowiązania wobec dostawców
6 000
Należności od odbiorców
5 560
Towary
56 00
Kapitał zakładowy
?
Po zaksięgowaniu operacji, sporządź bilans końcowy.
1.
Opłacono gotówką karę dla urzędu skarbowego za nieterminową regulację zobowiązań podatkowych
500zł oraz odsetki 340 zł.
2.
Bank pobrał odsetki od kredytu 1 200zł oraz ratę kredytu
50 000zł
3.
Sprzedano akcje zakupione za 600 zł. Cena sprzedaży
850 zł
4.
Biuro maklerskie pobrało prowizję od dokonanej transakcji (dot. oper. 3)
10 zł
5.
Zaksięgowano wartość zniszczonych w wyniku pożaru komputerów
500 zł
6.
Ubezpieczyciel przelał na rachunek odszkodowanie za spalone w poprzednim miesiącu komputery
460zł
7.
Otrzymano karę umowną od dostawcy za opóźnienia w dostawie zamówionego towaru
1 000zł
8.
Opłacono gotówką koszty postępowania sądowego
200zł
9.
Wpłynęły na rachunek odsetki od środków na założonych lokatach bankowych długoterminowych 1
200 zł
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
23
10. Dokonano darow
izny środka trwałego na rzecz zaprzyjaźnionej firmy
a.
Wartość początkowa środka trwałego
39 000 zł
b. Umorzenie dotychczasowe
37 000 zł
11.
Odpisano należność przedawnioną
2 000 zł
12.
Otrzymano fakturę za transport sprzedanych wyrobów gotowych
5 0
00zł netto
13.
Odpisanie przedawnionych zobowiązań
4 500 zł
14.
Bank dopisał odsetki od lokat bankowych podlegających kapitalizacji
300 zł
15.
Stwierdzono kradzież towarów, sporządzono protokół
4 000 zł
Zadanie 39
Stany początkowe kont:
Dt
Materiały na składzie
40 000
Rachunek bieżący
18 000
Proszę zaksięgować następujące operacje:
1.
Otrzymano fakturę za obsługę strony internetowej spółki
a.
Wartość netto
2 000
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
460
2.
Wydano do zużycia materiały
20 000
W tym: materiały do produkcji wyrobu Z
18 000
materiały zużyte przez wydział podstawowy
1 000
materi
ały biurowe
1 000
3.
Otrzymano fakturę za remont urządzeń produkcyjnych
a.
Wartość netto
5 500
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
1 265
4.
Otrzymano fakturę za usługi reklamy wyrobów spółki w mediach
a.
Wartość netto
7 000
b. Podatek VAT naliczony w fakturze
1 610
5.
Otrzymano rachunek od pośrednika za zorganizowanie sprzedaży wyrobów za granicą
a.
Wartość rachunku
3 400
6.
Przyjęto do magazynu 500 sztuki wyrobów gotowych według rzeczywistego kosztu wytworzenia 40 zł/szt.
7.
Sporządzono polecenie księgowania dotyczące rozliczenia kosztów wytworzenia wyrobów gotowych;
półprodukty nie występują.
Zadanie 40
Stany początkowe kont:
Produkcja podstawowa
80 000
Koszty wydziałowe
5 000
Proszę zaksięgować przyjęcie do magazynu wyrobów gotowych przyjmowanych w trzech partiach: 70 kg, 30 kg, 25
kg
oraz jedną partie półfabrykatów zakończonych w 50% o wartości 7 000 zł. Rzeczywisty koszt wytworzenia równy
jest 620 zł/kg.
Dokonaj rozliczenia kosztów produkcji ustalając wartość produkcji w toku.
Zadanie 41
Stany początkowe kont:
Dt
Produkcja podstawowa
10 000
Koszty wydziałowe
3 000
Proszę zaksięgować następujące operacje gospodarcze wiedząc, że przedsiębiorstwo produkuje jeden rodzaj
wyrobów gotowych, które ewidencjonuje w rzeczywistych kosztach wytworzenia 290 zł/sztukę:
1.
Przyjęto do magazynu 40 sztuk wyrobów gotowych
2.
Przyjęto do magazynu 10 sztuk półproduktów zakończonych w 40%.
W bieżącym okresie dwukrotnie dokonano sprzedaży: faktura sprzedaży wyrobów gotowych opiewa na kwotę 8 000
zł + VAT 8% ( 20 sztuk po 400 zł), a faktura sprzedaży półfabrykatów opiewa na kwotę 3 000 zł + VAT 8% (10 sztuk
po 300 zł). Pierwsza faktura został uregulowana gotówką w dniu sprzedaży, druga wystawiona została z
odroczonym terminem płatności 7 dni.
Ustal wynik na sprzedaży.
Zadanie 42
Stany początkowe kont:
Dt
Produkcja podstawowa
75 000
Koszty zarządu
115
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
24
Wyroby gotowe
150 000
Rachunek bieżący
19 500
Proszę zaksięgować następujące operacje gospodarcze:
1.
Przyjęto do magazynu produkty gotowe według kosztu rzeczywistego wytworzenia
296 szt.* 248
zł/szt.
73 408
2.
Rozliczono koszty produkcji ustalając wartość produkcji w toku
..........
3.
Sprzedaż wyrobów gotowych odbiorcy A
a.
Cena sprzedaży
300 zł/szt.
b.
Ilość sprzedanych wyrobów gotowych
120 szt.
c. Podatek VAT
23%
4.
Sprzedaż wyrobów gotowych odbiorcy B
a.
Cena sprzedaży
310 zł/szt.
b.
Ilość sprzedanych wyrobów gotowych
20 szt.
c. Podatek VAT
23%
5.
Otrzymano fakturę za transport sprzedanych wyrobów gotowych do klienta
a.
Wartość netto faktury
100
b. Podatek VAT
23
Ustal wynik na sprzedaży wyrobów gotowych.
Zadanie 43
Stany początkowe kont:
Dt
Produkcja podstawowa
16 000
Koszty zarządu
110
Koszty sprzedaży
1 050
Wyroby gotowe
49 970
Proszę zaksięgować następujące operacje gospodarcze:
1. Przyjęto do magazynu produkty gotowe według kosztu wytworzenia 83 szt. * 190 zł/szt.
15 770
2.
Rozliczenie kosztów produkcji (półfabrykaty nie występują)
..........
3.
Sprzedaż bezgotówkowa (z odroczonym terminem płatności) wyrobów gotowych
Cena sprzedaży
250 zł/szt.
Ilość sprzedanych wyrobów gotowych
50 szt.
Podatek VAT
8%
4. Otrzymano na rachunek bieżący zapłatę od kontrahenta (dotyczy sprzedaży z operacji 3)
Sprzedaż wyrobów gotowych z odroczonym terminem płatności
Cena sprzedaży
250 zł/szt.
Ilość sprzedanych wyrobów gotowych
12 szt.
Podatek VAT
23%
Ustal:
rzeczywisty koszt wytworzenia wyrobów gotowych (techniczny koszt wytworzenia wyrobów), koszt
wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych, koszt sprzedanych wyrobów gotowych oraz wynik na sprzedaży
wyrobów gotowych.
Zadanie 44
Spółka ADA posiada na dzień 1 stycznia w magazynie wyroby gotowe o wartości 23 600 zł. W dniu 12 stycznia
spółka sprzedała połowę zapasu wyrobów gotowych za cenę netto 28 000 zł (podatek VAT 23%). Za sprzedane
wyroby zapłacono gotówką.
Zaksięguj operacje związane ze sprzedażą wyrobów gotowych oraz z otrzymaniem gotówki. Ustal wynik na
sprzedaży.
Zadanie 45
Spółka RoKo w lutym poniosła koszty wytworzenia produktów w wysokości 7 056 zł, koszty zarządu 840 zł, koszty
sprzedaży 300 zł. W miesiącu tym wytworzono 700 kg produktu gotowego; produkcja w toku nie występuje.
Sprzedano 400 kg produktu gotowego. Rzeczywisty
koszt wytworzenia 1 kg produktu gotowego wynosi 9,60 zł,
natomiast cena sprzedaży netto 1 kg produktu gotowego wynosi 15zł (podatek VAT 5%).
Proszę otworzyć konta podanymi stanami początkowymi oraz zaksięgować operacje związane z rozliczeniem
produkcji i
sprzedażą produktów gotowych. Proszę również ustalić wynik na sprzedaży oraz określić koszt własny
sprzedaży.
Zadanie 46
Ustal wynik
finansowy przedsiębiorstwa AAA Sp. z o.o. jeżeli wiadomo, że:
Przychody ze sprzedaży towarów
260 000
Koszty podstawowej
działalności operacyjnej
180 000
(Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu)
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
25
Pozostałe przychody operacyjne
34 000
Pozostałe koszty operacyjne
40 000
Przychody finansowe
32 000
Koszty finansowe
11 000
Zyski nadzwyczajne
6 000
Straty nadzwyczajne
8 000
Podatek dochodowy 19%
Zadanie 47
Ustal wynik f
inansowy przedsiębiorstwa KKK. A. jeżeli wiadomo, że:
Wartość zniszczonych w wyniku pożaru zapasów
65 000
Przychody ze sprzedaży produktów gotowych
660 000
Przychody ze
sprzedaży środków trwałych
80 000
Wartość sprzedanych środków trwałych
78 000
Przycho
dy ze sprzedaży materiałów
120 000
Koszty podstawowej
działalności operacyjnej
500 000
(wartość sprzedanych materiałów oraz produktów gotowych, jak również koszty okresu)
Odsetki uzyskane od lokat bankowych
2 000
Odsetki naliczone
od kredytów (nie zostały jeszcze zapłacone) 4 500
Podatek dochodowy
19 000
Zadanie 48
Ustal wynik finansowy przedsiębiorstwa MOPS S. A. jeżeli wiadomo, że:
Zyski nadzwyczajne
5 000
Przychody ze sprzedaży materiałów i towarów
48 000
Pozostałe przychody operacyjne
350 000
Pozostałe koszty operacyjne
50 000
Koszty podstawowej
działalności operacyjnej
50 000
Uzyskane dywidendy
1 000
Odsetki naliczone
od kredytów
1 500
Odsetki
zapłacone od zaciągniętych pożyczek
2 000
Podatek dochodowy 19%
Zadanie 49
W spółce akcyjnej „Ciepło” zajmującej się produkcją okien, stany kont przedstawiają się następująco :
Środki trwałe
3 000 000
Długoterminowe aktywa finansowe (udziały i akcje w innych jednostkach)
30 000
Materiały do produkcji
90 000
Wytworzone okna standardowe oraz na specjalne zamówienie klientów
100 000
Należności od odbiorców okien
80 000
Środki pieniężne w kasie
10 000
Rachunek bieżący w banku LLL
55 000
Lokaty bankowe krótkoterminowe (miesięczne i dwutygodniowe)
19 000
Kapitał zakładowy
2 500 000
Kapitał rezerwowy
1 000 000
Wynik finansowy
z lat ubiegłych
-600 000
Kredyty bankowe
długoterminowe (inwestycyjne 3-letnie)
…………
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
30 000
Zobowi
ązania z tytułu wynagrodzeń
100 000
Z
obowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
80 000
Zaliczki otrzymane na dostawy
70 000
Dla szczegółowej ewidencji materiałów jednostka stosuje konta analityczne, na których zgromadziła następujące
informacje:
-
materiały produkcyjne podstawowe
60 000
-
materiały pomocnicze produkcyjne
20 000
-
materiały inne
10 000
W marcu miały miejsce następujące operacje gospodarcze :
1. Przekazano
środek trwały (o wartości 1 mln zł) jako aport do spółki X
1 000 000
2.
Wydano materiały do produkcji (materiały bezpośrednie)
20 000
3.
Kupiono akcje krótkoterminowe na rynku wtórnym, zapłacono przelewem
50 000
4.
Otrzymano od kontrahenta przelew regulujący wierzytelność
40 000
1.
Wystawiono fakturę (VAT 0%) dla odbiorcy w związku ze sprzedażą wyrobów
125 000
2. Wydano odbiorcy wyroby (wg rzeczywistego kosztu wytworzenia)
75 000
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
26
3. Pracownik p
obrał zaliczkę na delegację
3 000
4.
Otrzymano fakturę za ochronę firmy (VAT 23%)
kwota netto
2 000
5.
Naliczono wynagrodzenia pracowników produkcyjnych
30 000
6.
Przyjęto z produkcji partie wyrobów gotowych według rzeczywistego kosztu
wytworzenia
46 000
7.
Otrzymano fakturę za usługi reklamy dotyczące produktów firmy (VAT 8%) netto
10 000
8.
Przekazano do zużycia materiały biurowe dla pracowników zarządu
1 000
9.
Ustalono wartość produkcji w toku; półprodukty nie występują
..........
10. Ustalono wynik finansowy
............
Proszę otworzyć konta, zaksięgować operacje gospodarcze oraz ustalić wynik, zamknąć konta i sporządzić bilans
końcowy.
Pozycje
Sp
Sk
Pozycje
Sp
Sk
Aktywa razem
Pasywa razem
Zadanie 50
Prze
dsiębiorstwo produkcyjne MOO posiada następujące stany wybranych kont:
1.
Środki pieniężne w kasie
15 000
2. Rachunek bieżący
390 000
3. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
Dt 330 000
Ct 420 000
4. Materiały
605 000
5. Wyroby gotowe
200 000
W grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
1. Opłacono gotówką rachunek za reklamę w mediach
3 900
2. Sporządzono listę płac za miesiąc dotyczącą pracowników produkcyjnych
80 000
3. Obliczono należne składki ZUS od wynagrodzeń pracowników produkcyjnych
16 000
4. Udzielono
zaprzyjaźnionej spółce pożyczki na okres 4 lat (WB)
77 000
5. Wydano materiały do produkcji (materiały pomocnicze)
320 000
6. Otrzymano fakturę za materiały (VAT 23%)
200 000
7. Przyjęto do magazynu materiały (zgodnie z fakturą z operacji 6)
200 000
8. Wypłacono pracownikowi zaliczkę na wyjazd służbowy
3 000
9. Zakupiono
(z 7 dniowym terminem płatności) środek trwały wymagający montażu
przed przyjęciem do używania
24 000
10. Otrzymano fakturę za obróbkę obcą (VAT 8%):
w produkcji -
dotyczyło wyrobu Y
w dziale sprzedaży – dotoczyło wyrobu ekspozycyjnego
40 000
4 000
11
. Przyjęto z produkcji wyroby gotowe
450 000
12. Ustalono wartość produkcji w toku rozliczając koszty działalności produkcyjnej
……….
13. Wystawiono fakturę (termin płatności 3 dni) za sprzedane wyroby; wyrobów nie
wydano; podatek VAT 23%
netto
370 000
14. Wydano sprzedane wyroby wycenione w
edług kosztu wytworzenia
250 000
15. Na rachunek bankowy wp
łynęły należności od odbiorcy za sprzedaż z operacji 13
………..
16. Pobr
ano z rachunku bieżącego gotówkę do kasy na wypłatę wynagrodzeń
70 000
17. Wypłacono pracownikom część wynagrodzeń z kasy
30 000
18. Otrzymano do kasy należności od odbiorców
40 000
Ć
wiczenia „Rachunkowość” ,Uniwersytet Ekonomiczny, Ewa Wanda Maruszewska
27
19.
Odbiorca zwrócił połowę zakupionych wyrobów gotowych (operacja 13); reklamację
uznano; wystawiono fakturę korygującą oraz przelano należną kwotę odbiorcy
……….
20. Ewidencyjnie ustalono wynik finansowy (w wariancie kalkulacyjnym)
Po zaksięgowaniu operacji należy zamknąć konto “Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”