Zał

ą

czniki do zarz

ą

dzenia  nr 81 Prezesa Rady Ministrów  

z dnia 1 sierpnia 2007 r. (poz. 566)

 

                                                                                  

 

 

1 

Zał

ą

cznik nr 1

 

 
 
 

 
 
3.1. DATA SPORZĄDZENIA OPISU: 
 
3.2. OSOBA BEZPOŚREDNIO NADZORUJĄCA DANE STANOWISKO: 

 

……………………....………………………………………..…………………………….…… 

                                         (imię i nazwisko, data oraz podpis) 

 

3.3. ZATWIERDZIŁ: ……………………………………………………………………..…… 

                     (imię i nazwisko, data oraz podpis) 

 
 

3.4. ZAPOZNAŁ SIĘ:  …………………………………………………………………….……... 

                 (imię i nazwisko, data oraz podpis osoby zajmującej opisywane stanowisko pracy) 

OPIS STANOWISKA PRACY 

1.1. NAZWA INSTYTUCJI 

Ministerstwo … 

1.2. KOMÓRKA 
       ORGANIZACYJNA 
       URZĘDU 

Stanowisko ds. Audytu Wewnętrznego 

1.3. AKTUALNE  

 STANOWISKO PRACY 

audytor wewnętrzny 

1.4.

 

STANOWISKO DO SPRAW 

(SKRÓTOWE OKREŚLENIE 
CELU ISTNIENIA 
STANOWISKA PRACY) 

audytu wewnętrznego 

1.5. SYMBOL OPISU 

 STANOWISKA PRACY 

WAW/AW-2 

2.  MIEJSCE  STANOWISKA  PRACY  W  STRUKTURZE  ORGANIZACYJNEJ 

URZĘDU 

2.1. Stanowisko pracy pośrednio 

 nadzorujące 

Dyrektor Generalny 

2.2. Stanowisko pracy  
       bezpośrednio  nadzorujące 

audytor wewnętrzny kierujący Stanowiskiem 

2.3. Liczba podległych 

 pracowników 

brak 

 

 

  

  2 

 

UWAGA:  Informacje  w  opisie  stanowiska  odnoszą  się  do  zakresu  stanowiska  pracy,  
ze względu na jego miejsce i funkcję w organizacji. 
 

4. CEL ISTNIENIA STANOWISKA PRACY 

      (nie więcej niŜ trzy zdania, bez podawania podstawy prawnej) 

NiezaleŜne  badanie  systemów  zarządzania  i  kontroli  w  urzędzie,  w  tym  procedur  kontroli 

finansowej,  w  wyniku  którego  Dyrektor  Generalny  uzyskuje  obiektywną  i  niezaleŜną  ocenę 

adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów.  

Realizowanie  –  w  wyniku  zaistnienia  takiej  potrzeby  bądź  z  własnej  inicjatywy  –  czynności 

doradczych na rzecz kierownictwa i pracowników w celu usprawnienia funkcjonowania urzędu.

 

 

5. GŁÓWNE ZADANIA REALIZOWANE NA STANOWISKU PRACY  

Zadanie  1: 

wykonuje  czynności  doradcze  na  rzecz  kierownictwa  i  pracowników  urzędu  w  celu 

usprawnienia funkcjonowania Ministerstwa.

 

Rola:   

A

   B



  C



  D



  E



  F



  G



  H

 

I



    

………..…..……             5%

 

Zadanie  2: 

sporządza  pisemne  sprawozdania  z  wykonanych  zadań  audytowych  oraz  notatki 

informacyjne  z  przeprowadzonych  audytów  sprawdzających  wykonanie  zaleceń,  w  celu  dostarczenia 

Dyrektorowi  Generalnemu  oraz  kierownikom  audytowanych  k.o.  rzetelnej  informacji  o  wynikach 

przeprowadzonych czynności audytowych

. 

Rola:    

A

   B



  C



  D

  E



  F



  G



  H



  I



     

………..…..……           15%

 

Zadanie  3: 

przeprowadza  analizę  ryzyka  dla  zadań  audytowych  przydzielonych  przez  kierującego 

WAW w celu zidentyfikowania obszarów, które mają zostać poddane szczegółowemu badaniu.

 

Rola:    

A

   B



  C



  D

  E



  F



  G



  H



  I



     

………..…..……           10%

 

Zadanie  4: 

przeprowadza  wywiady  /  rozmowy  /  narady  z  kierownictwem  i  pracownikami  urzędu  

w celu uzyskania informacji niezbędnych do prawidłowego przeprowadzenia zleconych audytów oraz 

uzgodnienia wyników przeprowadzonych czynności.

 

Rola:    

A



   B

  C



  D

  E



  F



  G



  H



  I



     

………..…..……            10%

 

Zadanie  5: 

opracowuje  program  powierzonych  zadań  audytowych  w  celu  ustalenia  zakresu 

przedmiotowego i podmiotowego zadania oraz narzędzi badawczych.

 

Rola:    

A

   B



  C



  D

  E



  F



  G



  H



  I



     

………..…..……              5%

 

Zadanie 6: 

ustala w toku czynności audytowych stan faktyczny badanych obszarów (m.in. dokonuje 

oceny zgodności poszczególnych działalności urzędu z przepisami prawa i wewnętrznymi procedurami 

oraz  oceny  adekwatności,  efektywności  i  skuteczności  systemu  kontroli  wewnętrznej),  

 

  

  3 

z  zachowaniem  międzynarodowych  standardów  audytu  wewnętrznego,  w  celu  upewnienia  się,  Ŝe 

badane  procesy  przebiegają  zgodnie  z  przepisami  i  procedurami,  a  ustanowione  przez  Kierownictwo 

urzędu mechanizmy kontroli zapobiegną występowaniu nieprawidłowości. 

Rola:    

A

   B



  C



  D

  E



  F



  G



  H



  I



     

………..…..……              20%

 

Zadanie  7: 

dokonuje  analizy  przyczyn  i  skutków  ewentualnych  uchybień  stwierdzonych  w  trakcie 

prowadzonych audytów w celu sformułowania rekomendacji, które przyczynią się do wyeliminowania 

uchybień bądź udoskonalenia funkcjonowania badanego obszaru.

 

Rola:    

A

   B



  C



  D

  E



  F



  G



  H



  I



     

………..…..……              15%

 

Zadanie  8: 

prowadzi  akta  bieŜące,  składające  się  z  dowodów  audytowych  zebranych  w  trakcie 

prowadzonego  zadania  audytowego  oraz  opracowań  własnych  audytora,  w  celu  rzetelnego 

udokumentowania  przeprowadzonych  czynności  i  uzasadnienia  dla  przedstawionych  ustaleń  

i rekomendacji.

 

Rola:    

A

   B



  C



  D

  E



  F



  G



  H



  I



     

………..…..……              5%

 

 
7. ZŁOśONOŚĆ/KREATYWNOŚĆ 

 

Istniejące przepisy i procedury wewnętrzne określają jedynie ramy funkcjonowania audytu, większość 

działań  audytora  oparta  jest  na  jego  wiedzy  i  doświadczeniu.  Ze  względu  na  często  występujące 

sytuacje  bezprecedensowe  oraz  brak  wzorców  i  szablonów  postępowania,  do  kaŜdego  zadania 

audytowego trzeba podchodzić indywidualnie. 

Wiele  czynności  audytorskich  jest  wykonywanych  w  sposób  kreatywny.  Dokumentacja  analizy  ryzyka 

oraz  analizy  zgromadzonych  dowodów  audytowych  w  róŜnych  zadaniach  audytowych  wygląda 

odmiennie. Ponadto większość rekomendacji zawiera propozycje stworzenia zupełnie nowych procedur 

lub zmiany istniejących. 

Audytor  wewnętrzny  musi  posiadać  wszechstronną  wiedzę,  przede  wszystkim  z  zakresu  finansów 

publicznych,  rachunkowości,  funkcjonowania  administracji  publicznej  oraz  zamówień  publicznych. 

Powinien  równieŜ  posiadać  zdolność  do  szybkiego  i  skutecznego  uczenia  się  ze  względu  na  potrzebę 

przeprowadzania  audytu  w  obszarach  wymagających  specjalistycznego  przygotowania  bądź  wiedzy, 

która  często  wykracza  poza  obszar  przygotowania  zawodowego  audytora.  Charakter  pracy  wymaga 

zdolności  analitycznego  myślenia,  systematyczności,  skrupulatności,  dokładności  i  dobrej  organizacji 

swojej pracy. 

6. DODATKOWE UPOWAśNIENIA 

Przeprowadzenie  konkretnego  zadania  audytowego  następuje  na  podstawie  imiennego 

upowaŜnienia Dyrektora Generalnego.

 

 

  

  4 

Na  opisywanym  stanowisku  waŜna  jest  umiejętność  interpretacji  przepisów,  gromadzenia,  analizy  

i  oceny  faktów  oraz  sporządzania  i  prezentacji  jasnych  i  zwięzłych  sprawozdań  ustnych  i  pisemnych. 

Niezbędna  jest  równieŜ  umiejętność  efektywnego  komunikowania  się  w  związku  z  koniecznością 

przeprowadzania wywiadów i narad z kierownikami i pracownikami komórek organizacyjnych urzędu. 

Przykłady:  

złoŜoność: 

1.

 

Zlecone  przez  Dyrektora  Generalnego  zadanie  doradcze  nt. 

procesu  kalkulacji  kosztów  

w  gospodarstwie  pomocniczym  na  wybrane  towary  i  usługi  świadczone  na  rzecz  urzędu

 

wymagało  znajomości  wielu  sposobów  kalkulacji  kosztów  stosowanych  w  róŜnych 

sektorach  usług,  np.  usług  gastronomicznych,  porządkowych,  rzemieślniczych, 

transportowych, poligraficznych. 

2.

 

W 2006 r. zrealizowano zadania z róŜnych obszarów: realizacja i finansowanie inwestycji, 

bezpieczeństwo  przeciwpoŜarowe,  inwentaryzacja,  realizacja  wniosków  pokontrolnych  

w  gospodarstwie  pomocnuczym,  kadrowy  system  teleinformatyczny,  zamówienia 

publiczne 

w 

trybie 

przetargu 

nieograniczonego, 

gospodarowanie 

sprzętem 

informatycznym. 

kreatywność:  

Zlecone  przez  Dyrektora  Generalnego  zadanie  doradcze  nt. 

procesu  kalkulacji  kosztów  w 

gospodarstwie  pomocniczym  na  wybrane  towary  i  usługi  świadczone  na  rzecz  urzędu

 

wymagało  szerokiego  spojrzenia  na  czynniki  kształtujące  ceny  usług  świadczonych  na  rzecz 

urzędu  poprzez  wprowadzenie  wybranych  elementów  rachunkowości  zarządczej,  np. 

budowanie scenariuszy i symulacje. 

 

8.   KONTAKTY ZEWNĘTRZNE: 

1.

 

……………………………………………………………………………………….…. 

…………………………………………………………………………..………………. 

  kilka razy dziennie    
 kilka razy w tygodniu    
 kilka razy w miesiącu   
 kilka razy w roku   

2.

 

……………………………………………………………………………………….…. 

…………………………………………………………………………..………………. 

  kilka razy dziennie    
 kilka razy w tygodniu    
 kilka razy w miesiącu   
 kilka razy w roku   

3.

 

……………………………………………………………………………………….…. 

…………………………………………………………………………..………………. 

  kilka razy dziennie    
 kilka razy w tygodniu    
 kilka razy w miesiącu   
 kilka razy w roku   

 

 

  

  5 

9. NIEZBĘDNA SAMODZIELNOŚĆ I INICJATYWA: 

Po  przydzieleniu  przez  kierującego  stanowiskiem  ds.  audytu  wewnętrznego  zadania  audytowego  i 

otrzymaniu  od  Dyrektora  Generalnego  imiennego  upowaŜnienia  do  jego  przeprowadzenia,  audytor 

wewnętrzny samodzielnie przygotowuje i przeprowadza wszystkie czynności, tj. przeprowadza analizę 

ryzyka, opracowuje program audytu, dokonuje wyboru metodologii realizacji zadania audytowego oraz 

narzędzi  badawczych,  gromadzi  i  analizuje  dowody  audytowe,  przeprowadza  wywiady,  ewentualnie 

pobiera  próbę  do  badania,  przeprowadza  wybrane  przez  siebie  testy,  sporządza  sprawozdanie  z 

przeprowadzonego  audytu,  tworzy  dokumentację  zadania  audytowego  (akta  bieŜące),  ewentualnie 

sprawdza wykonanie rekomendacji.  

W  razie  potrzeby  audytor  samodzielnie  przeprowadza  czynności  doradcze  zarówno  na  zlecenie 

kierownictwa lub pracowników urzędu, jak i z własnej inicjatywy. 

Audytor  współuczestniczy  równieŜ  w  budowaniu  rocznego  planu  audytu  wewnętrznego  oraz 

sporządzaniu sprawozdania z jego wykonania dla Dyrektora Generalnego i Ministerstwa Finansów. Na 

polecenie kierującego WAW dokonuje równieŜ przeglądu i aktualizacji akt stałych. 

Przykłady:  

1.

 

Realizując  zadanie  nt. 

stosowania przez gospodarstwo pomocnicze przepisów ustawy Prawo 

zamówień publicznych oraz uregulowań wewnętrznych w trakcie prowadzenia postępowań o 

udzielenie  zamówienia  na  rzecz  lub  w  imieniu  urzędu  w trybie  przetargu  nieograniczonego

, 

audytor wstępnie załoŜył (na podstawie analizy ryzyka), Ŝe mogą występować błędy, jednak 

ilość  błędów  istotnych  i  ich  waga  jest  niewielka.  W  związku  z  tym  audytor  przeprowadził 

szczegółowe badanie  na wybranej próbie, decydując o wielkości i metodzie doboru próby. 

2.

 

Przedstawiając  wyniki  audytu  kierownikowi  audytowanej  komórki  organizacyjnej  podczas 

narady zamykającej audytor musi wykazać się inicjatywą przedstawiając we właściwy sposób 

stosowne argumenty dla poparcia stawianych tez, by przekonać audytowanego o korzyściach 

płynących z wdroŜenia rekomendowanych usprawnień. 

 
10. WARUNKI PRACY  

1.

 

………………………………………………. 

2.

 

………………………………………………. 

3.

 

………………………………………………. 

4.

 

………………………………………………. 

5.

 

………………………………………………. 

 

  

  6 

11. WYMAGANE KOMPETENCJE 

KOMPETENCJE 

WYMOGI NIEZBĘDNE 

WYMOGI DODATKOWE 

Wykształcenie 

wyŜsze  

 

Przeszkolenie 

 

 

Szczególne 
uprawnienia 

posiadanie kwalifikacji zawodowych do 
zajmowania stanowiska audytora 
wewnętrznego, zgodnie z ustawą  
o finansach publicznych 

 

posiadanie certyfikatu dostępu do 

informacji niejawnych

 

Znajomość 
języków obcych 

Język obcy: 

1. …………......... 

2. …………......... 

3. …………......... 

Poziom: 

…………......... 

…………......... 

…………......... 

Język obcy: 

1. …………......... 

2. …………......... 

3. …………......... 

Poziom: 

…………............

 

…………......... 

…………......... 

Inne 
kompetencje, 
wiedza  
lub umiejętności 

bardzo dobra znajomość ustawy  
o finansach publicznych, ustawy  
o rachunkowości, prawa zamówień 
publicznych, standardów audytu 
wewnętrznego, standardów kontroli 
finansowej w jednostkach sektora 
finansów publicznych oraz zasad 
funkcjonowania administracji publicznej 

umiejętność efektywnego komunikowania 
się i analitycznego myślenia

 

 

 

 

 

12. WYMAGANE DOŚWIADCZENIE ZAWODOWE 

 

DOŚWIADCZENIE 

ZAWODOWE 

WYMOGI NIEZBĘDNE 

WYMOGI DODATKOWE

 

Długość  
w miesiącach lub latach  

2 lata 

2 lata 

Rodzaj doświadczenia 

w komórce audytu wewnętrznego 

w administracji publicznej