cwiczenia

WICZENIA

–

AKTYWA OBROTOWE

Główne cechy aktywów obrotowych:

−

Elementy AO:

−

Pomocne definicje:

−

materiały: podstawowe, pomocnicze, paliwa, części zapasowe, opakowania, odpadki użytkowe

−

półprodukty: produkty, które przeszły przez jedną lub kilka faz procesu produkcyjnego; mogą być

przeznaczone do sprzedaży lub dalszej obróbki w przedsiębiorstwie

−

produkty w toku: produkty rozpoczęte, niezakończone pod względem technologicznym, znajdujące

się nadal w toku produkcji, wymagające dalszej obróbki

−

produkty gotowe: produkty wytworzone przez jednostkę, niepodlegające dalszej obróbce

−

towary: produkty gotowe przeznaczone do sprzedaży

Rola zapasów w przedsiębiorstwie:

−

Z jakich AO korzystają wymienione w tabeli przedsiębiorstwa?

materiały

półprodukty

produkty w

toku

produkty

gotowe

towary

piekarnia

garbarnia

Sony

Toyota

W jakich przedsiębiorstwach podane rzeczy będą przynależały do konkretnej grupy AO?

materiały

półprodukty

produkty w

toku

produkty

gotowe

towary

mąka żytnia

bułka pszenna

benzyna

piwo w trakcie
fermentacji

wewnętrzny
dysk twardy

róże

Pogrupuj:

1. należność za prace
remontowe

5. 250 000 zł za nie
zapłaconą fakturę,
sprawa w sądzie

A. należności
dochodzone na drodze
sądowej

E. należności z tytułu
dostaw i usług

2. nadwyżka VAT
naliczonego nad
należnym

6. reklamacje w toku
negocjacji

B. inne należności

F. należności z tytułu
dostaw i usług

3. dotacje z gminy na
rozwój infrastruktury dla
niepełnosprawnych

7. należność za dostawę
towaru

C. należności z tytułu
podatków, dotacji, ceł

G. należności z tytułu
dostaw i usług

4. udzielona
pracownikowi pożyczka

8. zapłacone dostawcom
kaucje za opakowania

D. należności z tytułu
podatków, dotacji, ceł

H. należności z tytułu
dostaw i usług

Pogrupuj:

1. środki pieniężne w
kasie

5. list zastawny

A. inne papiery
wartościowe

E. inne papiery
wartościowe

2. lokata terminowa

6. środki pieniężne na
rachunku bankowym

B. inne krótkoterminowe
aktywa

F. środki pieniężne

3. 1 mln zł udzielonej
pożyczki firmie
GOODnight

7. akcje spółki LPP

C. udziały lub akcje
innych jednostkach

G. inne papiery
wartościowe

4. obligacje Skarbu
Państwa

8. bony komercyjne

D. udzielone pożyczki

H. środki pieniężne

Funkcje AO:

−

zapewnienie i utrzymanie

płynności finansowej

−

optymalizacja

wielkości i struktury aktywów

z punktu widzenia minimalizacji

kosztów

ich

utrzymywania

−

kształtowanie struktury

źródeł finansowania aktywów bieżących

dla minimalizacji kosztów ich

finansowania

10.

Uzupełnij obieg pieniądza, masz do wyboru następujące zagadnienia:

−

należności, otwarcie nowej filii, zakupy czynników produkcji, zmiana prezesa, produkty gotowe,

zobowiązania, zatrudnienie 14 osób, produkcja w toku, leasing 5 samochodów dostawczych, wydatki

gotówka

wydatki

zobowiązania

zakupy
czynników
produkcji

produkcja w
toku

produkty
gotowe

należności

11.

Czynności należące do zarządzania zapasami:

koszty zamówień

sposób realizowania zamówień

koszty utrzymania zapasów

zakupy zaopatrzeniowe

12.

Narzędzia do zarządzania należnościami:

wymiana informacji kredytowej

ubezpieczenia należności

factoring

dochodzenie roszczeń na drodze sądowej

zabezpieczenie wierzytelności

kredyt kupiecki

windykacja

system zarządzania należnościami

13.

Czynności należące do zarządzania środkami pieniężnymi:

−

14.

Cele zarządzania zapasami:

−

15.

Cele zarządzania należnościami:

−

poprawienie płynności finansowej

−

skrócenie cyklu rotacji należności

−

redukcja ukrytych kosztów utrzymania należności

−

zabezpieczenie przed zwiększeniem ilości należności przeterminowanych

−

obniżenie kosztu obsługi należności

−

zabezpieczenie przed destabilizacją przepływów finansowych w okresie dekoniunktury

16.

Dopasuj podane aktywa do odpowiednich wartości ich płynności:

−

środki pieniężne na rachunku bankowym, AO o wskaźniku rotacji powyżej 15 dni, AO o wskaźniku

rotacji do 15 dni, gotówka, AO o wskaźniku rotacji od 1 do 12 miesięcy

najwyższa

wysoka

średnia

niska

półpłynność

17.

Oblicz wskaźniki płynności: bieżącej, szybkiej i bardzo szybkiej dla BOMI S.A. oraz LPP S.A.

18.

Dokonaj interpretacji sytuacji finansowej następujących przedsiębiorstw korzystając z tabeli zamieszczonej

poniżej.

KGHM

ASSECO BS

MIESZKO

HERMAN

zapasy/a.
ogółem

10,49 %

0,29 %

9,78 %

10,87 %

zapasy / AO

25,36 %

0,89 %

21,54 %

37,11 %

KON
majątkowy

5.360.061

74.738

43.933

- 875

KON
kapitałowy

5.360.061

66.651

43.933

- 4.437

KW / AT

1,2

1,33

0,90

0,55

płynność
bieżąca

2,58

4,28

1,69

0,88

płynność
szybka

1,92

4,25

1,31

0,55

płynność b.
szybka

0,91

2,61

0,04

0,10

………………………………………………………………………………………………………..………………………

19.

Spółka Game Over na 31.12.2011 r. posiadała zasoby majątkowe o wartości 200 000 PLN. Składniki aktywów i

pasywów kształtowały się następująco: Aktywa trwałe 100 000, Należności krótkoterminowe 4 500,

Inwestycje krótkoterminowe 65 500, Kapitał własny 140 000, Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 60 000.

Ile wynoszą zapasy w spółce?

20.

Uzupełnij brakujące miejsca w bilansie.

AKTYWA

WARTOŚĆ

PASYWA

WARTOŚĆ

I. Aktywa trwałe

………..

I. Kapitały własne

………..

1. Środki trwałe

500

1. Kapitał akcyjny

………..

II. Aktywa obrotowe

………..

2. Kapitał zapasowy

300

1. Materiały

200

3. Wynik finansowy

2. Towary

150

II. Zobowiązania

………..

3. Należności od odbiorców
4.Środki pieniężne w kasie
5.Środki pieniężne na rachunkach

90
12
………..

1. Kredyty bankowe
2. Zobowiązania z tytułu
dostaw

150
70

SUMA AKTYWÓW

1.000

SUMA PASYWÓW

………..

21.

Do jakich składników majątków należy zaliczyć:

Biurka

w fabryce mebli, która je wyprodukowała............................

w hurtowni mebli, która je sprzedaje...................................

w biurze firmy, która ich używa...........................................

Tkaniny

w firmie krawieckiej ...................................................

w fabryce tkanin..........................................................

w sklepie tekstylnym.................................................

Samochód osobowy

w fabryce samochodów..............................................

w firmie kurierskiej....................................................

w salonie samochodowym........................................