Dr Marcin JamroŜy – Wykład 1.3.2010
Przykłady
1.
Alfa sp. jawna uzyskała przychody z działalności rolnej związane
bezpośrednio z działalności operacyjnej w wysokości 10.000 zł. WskaŜ
księgowania i skutki podatkowe.
2.
Następujące zdarzenia miały miejsce:
a) A sp. z o.o. przekazała darowiznę na rzecz BETA spółki z o.o. w wysokości 10
tys. zł.
b) A sp. z o.o. będąca wspólnikiem udzieliła BETA spółce z o.o.
nieoprocentowanej poŜyczki w wysokości 100 tys. zł. Okres trwania umowy
wyniósł 6 miesięcy. Oprocentowanie rynkowe wynosi 10%.
c) A przekazała BETA do nieodpłatnego uŜytkowania lokal uŜytkowy na okres 3
miesięcy.
d) A przekazała spółce BETA na podstawie umowy darowizny uŜywany
samochód osobowy o wartości wynikającej z umowy 10.000 zł. Wartość
rynkowa tego samochodu wynosiła 30.000 zł.
3.
Stowarzyszeniu, którego jednym z celów statutowych jest działalność
kulturalna, zostaje udostępniony nieodpłatnie budynek. Na jednym piętrze tego
budynku fundacja tworzy Osiedlowe Centrum Kultury udostępniane dla
młodzieŜy. Na drugim piętrze stowarzyszenie prowadzi działalność gospodarczą,
organizując odpłatne szkolenia dla przedsiębiorców. Jakie są konsekwencje
podatkowe nieodpłatnego udostępnienia budynku ?
4.
W spółce z o.o. miały miejsce następujące zdarzenia (przyjmij kaŜdorazowo
kwotę 100 j.p., pomiń skutki w zakresie VAT):
a) przedawnienie zobowiązania z tytułu zakupów towarów,
b) umorzenie zobowiązania z tytułu poŜyczki wobec kontrahenta,
c) umorzenie kredytu bankowego zgodnie z bankowym postępowaniem
ugodowym w rozumieniu stosownych przepisów,
d) odzyskano naleŜność z tytułu sprzedaŜy towarów, która uprzednio została
spisana jak nieściągalna i uznana za koszt uzyskania przychodów,
