Dr Marcin JamroŜy – Wykład 8.3.2010
Przykłady
1.
Spółka z o.o. otrzymała dopiero w marcu 2010 r. fakturę od kontrahenta z
tytułu nabycia usługi transportowej wykonanej w grudniu 2009r (transport
sprzedanego towaru). Nie ujęła zobowiązania w księgach przed sporządzeniem
sprawozdania finansowego (15 lutego 2010r.). Kiedy powstaje koszt
podatkowy?
2.
Spółka z o.o., której rok podatkowy odpowiada rokowi kalendarzowemu,
otrzymała fakturę w marcu 2010r. za usługę niezwiązaną bezpośrednio ze
sprzedaŜą (usługa doradcza) wykonaną na jej rzecz w grudniu 2009r. i w
księgach grudnia 2009r. utworzyła bierne rozliczenie międzyokresowe. Kiedy
powstaje koszt podatkowy?
3.
Spółka z o.o. zaciągnęła kredyt inwestycyjny w celu budowy dźwigu. W
związku z kryzysem na rynku zbytu zaniechała dalszej inwestycji (budowy). Czy
koszty zaniechania inwestycji stanową koszty podatkowe?
4.
ALFA sp. z o.o. zakupiła 30.11.2009r. samochód osobowy o wartości 160.000
zł. 3.12.2009r. podpisała umowę ubezpieczenia AC samochodu na okres
01.12.2009– 30.11.2010 i opłaciła składkę w wys. 12.000 zł. Oblicz wysokość
składki ubezpieczeniowej, która spółka moŜe zaliczyć do kosztów uzyskania
przychodów w 2009 oraz 2010 roku. Kurs średni NBP EUR z dn.
3.12.2009(dzień zawarcia umowy ubezpieczenia ŚT) wynosił 4,00.
5.
ALFA sp. z o.o. jako wykonawca płaci karę umowną z tytułu (1) zwłoki
spowodowanej nieterminowym wykonaniem robót, a takŜe (2) wad
dostarczonych towarów. WskaŜ księgowania i skutki podatkowe.
6.
W spółce z o.o. będącej wierzycielem miały miejsce następujące zdarzenia:
a) przedawnienie naleŜności z tytułu zakupów towarów,
b) umorzenie zobowiązania z tytułu poŜyczki wobec kontrahenta.
WskaŜ księgowania i skutki podatkowe.
7.
Spółka z o.o. sprzedała własną wierzytelność w wysokości nominalnej 122 zł
(brutto), wynikającą z
a) niezapłaconej przez kontrahenta naleŜności tytułu dostaw,
b) udzielonej poŜyczki,
