Ewidencja wyniku finansowego i jego rozliczania 

 

Zad. 1 

 

W spółce DOMUS SA płatnik podatku VAT, na dzień 1 grudnia br. wystąpiły salda 

początkowe na następujących kontach: 

010 Środki trwałe 

 

 

 

 

 

 

 

2.800 

060 Umorzenie środków trwałych   

 

 

 

 

1.000 

131 Rachunki bankowe 

 

 

 

 

 

 

   820 

600 Produkty gotowe  

 

 

 

 

 

 

   750 

W ciągu miesiąca wystąpiły następujące operacje gospodarcze: 

1.  Sprzedano zbędną maszynę produkcyjną: 

a)  Wartość początkowa 

 

 

 

 

 

   600 

b)  Dotychczasowe umorzenie 

 

 

 

 

   430 

2.  Wystawiono fakturę VAT za sprzedany środek trwały: 

a)  Cena sprzedaży netto 

 

 

 

 

 

    250 

b)  Podatek VAT 23% 

 

 

 

 

 

      57,50 

c)  Razem 

 

 

 

 

 

 

 

    357,50 

3.  Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego: 

a)  Otrzymano kare umowną od dostawcy   

 

 

    475 

b)  Bank dopisał odsetki od środków na rachunku bankowym 

    410 

c)  Bank pobrał odsetki od kredytu krótkoterminowego 

 

      30 

4.  Zaksięgowano listę płac za bieżący miesiąc: 

a)  Wynagrodzenia brutto 

 

 

 

 

 

    800 

b)  Składki na ubezpieczenie społeczne 

 

 

 

    150 

c)  Zaliczka na podatek dochodowy od osób fiz.    

 

      80 

d)  Ubezpieczenia zdrowotne 

 

 

 

 

      60 

e)  Inne potrącenia np. dobrowolne ubezpieczenie grupowe PZU Zycie 50 

5.  Naliczono składki: ZUS, na Fundusz Pracy obciążające pracodawcę ( dla uproszczenia 

20%)   

 

 

 

 

 

 

 

    160 

6.  Rozliczono koszt  wynagrodzeń i  składek ubezpieczeń społecznych w ciężar kosztów 

zarządu 

 

 

 

 

 

 

 

………  

7.  Wydano odbiorcy sprzedane produkty 

 

 

 

    520 

8.  Wystawiono fakturę VAT za sprzedane produkty: 

a)  Wartość produktów  

 

 

 

 

 

1.100 

b)  Podatek VAT 23% 

 

 

 

 

 

   253 

c)  Razem 

 

 

 

 

 

 

 

1.353 

9.  Zaksięgowano amortyzację środków trwałych za bieżący miesiąc: 

a)  Działalności podstawowej 

 

 

 

 

    120 

b)  Zarządu   

 

 

 

 

 

 

      70 

10. Zgodnie z wyciągiem z rachunku bankowego: 

a)  Przelano zaliczkę na podatek dochodowy od osób prawnych        60 

b)  Opłacono podatek od nieruchomości  za I kwartał 

 

    300 

11. Przeksięgowano koszty zarządu 

 

 

 

 

…….. 

12. Dokonano odpisu wyrównawczego z tytułu podatku dochodowego  

od osób prawnych 

 

 

 

 

 

 

      10 

13. W końcu roku dokonano przeniesienia: 

a)  Kosztów rodzajowych, 

b)  Kosztów finansowych, 

c)  Przychodów finansowych, 

d)  Sprzedaży produktów gotowych, 

e)  Pozostałych kosztów operacyjnych, 

f)  Pozostałych przychodów operacyjnych, 

g)  Kosztu własnego sprzedaży, 

h)  Różnicy stanu produktów, 

i)  Podatku dochodowego. 

Polecenia do wykonania 

1.  Otworzyć konta ze stanami początkowymi. 

2.  Zaksięgować operacje gospodarcze. 

3.  Dokonać przeksięgowań na końcu roku. 

4.  Ustalić wynik finansowy.