Ewidencja wyniku finansowego i jego rozliczania

Zad. 1

W spółce DOMUS SA płatnik podatku VAT, na dzień 1 grudnia br. wystąpiły salda

początkowe na następujących kontach:

010 Środki trwałe

2.800

060 Umorzenie środków trwałych

1.000

131 Rachunki bankowe

820

600 Produkty gotowe

750

W ciągu miesiąca wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Sprzedano zbędną maszynę produkcyjną:

a) Wartość początkowa

600

b) Dotychczasowe umorzenie

430

2. Wystawiono fakturę VAT za sprzedany środek trwały:

a) Cena sprzedaży netto

250

b) Podatek VAT 23%

57,50

c) Razem

357,50

3. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:

a) Otrzymano kare umowną od dostawcy

475

b) Bank dopisał odsetki od środków na rachunku bankowym

410

c) Bank pobrał odsetki od kredytu krótkoterminowego

30

4. Zaksięgowano listę płac za bieżący miesiąc:

a) Wynagrodzenia brutto

800

b) Składki na ubezpieczenie społeczne

150

c) Zaliczka na podatek dochodowy od osób fiz.

80

d) Ubezpieczenia zdrowotne

60

e) Inne potrącenia np. dobrowolne ubezpieczenie grupowe PZU Zycie 50

5. Naliczono składki: ZUS, na Fundusz Pracy obciążające pracodawcę ( dla uproszczenia

20%)

160

6. Rozliczono koszt wynagrodzeń i składek ubezpieczeń społecznych w ciężar kosztów

zarządu

………

7. Wydano odbiorcy sprzedane produkty

520

8. Wystawiono fakturę VAT za sprzedane produkty:

a) Wartość produktów

1.100

b) Podatek VAT 23%

253

c) Razem

1.353

9. Zaksięgowano amortyzację środków trwałych za bieżący miesiąc:

a) Działalności podstawowej

120

b) Zarządu

70

10. Zgodnie z wyciągiem z rachunku bankowego:

a) Przelano zaliczkę na podatek dochodowy od osób prawnych 60

b) Opłacono podatek od nieruchomości za I kwartał

300

11. Przeksięgowano koszty zarządu

……..

12. Dokonano odpisu wyrównawczego z tytułu podatku dochodowego

od osób prawnych

10

13. W końcu roku dokonano przeniesienia:

a) Kosztów rodzajowych,

b) Kosztów finansowych,

c) Przychodów finansowych,

d) Sprzedaży produktów gotowych,

e) Pozostałych kosztów operacyjnych,

f) Pozostałych przychodów operacyjnych,

g) Kosztu własnego sprzedaży,

h) Różnicy stanu produktów,

i) Podatku dochodowego.

Polecenia do wykonania

1. Otworzyć konta ze stanami początkowymi.

2. Zaksięgować operacje gospodarcze.

3. Dokonać przeksięgowań na końcu roku.

4. Ustalić wynik finansowy.