Ewidencja wyniku finansowego i jego rozliczania
Zad. 1
W spółce DOMUS SA płatnik podatku VAT, na dzień 1 grudnia br. wystąpiły salda
początkowe na następujących kontach:
010 Środki trwałe
2.800
060 Umorzenie środków trwałych
1.000
131 Rachunki bankowe
820
600 Produkty gotowe
750
W ciągu miesiąca wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1. Sprzedano zbędną maszynę produkcyjną:
a) Wartość początkowa
600
b) Dotychczasowe umorzenie
430
2. Wystawiono fakturę VAT za sprzedany środek trwały:
a) Cena sprzedaży netto
250
b) Podatek VAT 23%
57,50
c) Razem
357,50
3. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:
a) Otrzymano kare umowną od dostawcy
475
b) Bank dopisał odsetki od środków na rachunku bankowym
410
c) Bank pobrał odsetki od kredytu krótkoterminowego
30
4. Zaksięgowano listę płac za bieżący miesiąc:
a) Wynagrodzenia brutto
800
b) Składki na ubezpieczenie społeczne
150
c) Zaliczka na podatek dochodowy od osób fiz.
80
d) Ubezpieczenia zdrowotne
60
e) Inne potrącenia np. dobrowolne ubezpieczenie grupowe PZU Zycie 50
5. Naliczono składki: ZUS, na Fundusz Pracy obciążające pracodawcę ( dla uproszczenia
20%)
160
6. Rozliczono koszt wynagrodzeń i składek ubezpieczeń społecznych w ciężar kosztów
zarządu
………
7. Wydano odbiorcy sprzedane produkty
520
8. Wystawiono fakturę VAT za sprzedane produkty:
a) Wartość produktów
1.100
b) Podatek VAT 23%
253
c) Razem
1.353
9. Zaksięgowano amortyzację środków trwałych za bieżący miesiąc:
a) Działalności podstawowej
120
b) Zarządu
70
10. Zgodnie z wyciągiem z rachunku bankowego:
a) Przelano zaliczkę na podatek dochodowy od osób prawnych 60
b) Opłacono podatek od nieruchomości za I kwartał
300
11. Przeksięgowano koszty zarządu
……..
12. Dokonano odpisu wyrównawczego z tytułu podatku dochodowego
od osób prawnych
10
13. W końcu roku dokonano przeniesienia:
a) Kosztów rodzajowych,
b) Kosztów finansowych,
c) Przychodów finansowych,
d) Sprzedaży produktów gotowych,
e) Pozostałych kosztów operacyjnych,
f) Pozostałych przychodów operacyjnych,
g) Kosztu własnego sprzedaży,
h) Różnicy stanu produktów,
i) Podatku dochodowego.
Polecenia do wykonania
1. Otworzyć konta ze stanami początkowymi.
2. Zaksięgować operacje gospodarcze.
3. Dokonać przeksięgowań na końcu roku.
4. Ustalić wynik finansowy.