Kolokwium zaliczeniowe z przedmiotu Strategie podatkowe przedsiębiorstw - zagadnienia szczegółowe

Temat 1: Otoczenie podatkowe i postawy przedsiębiorców wobec niego

1. Otoczenie podatkowe przedsiębiorstw	- miejsce otoczenia podatkowego w tradycyjnej koncepcji otoczenia przedsiębiorstwa - szanse i zagrożenia płynące z otoczenia podatkowego
2. Podatki obciążające przedsiębiorstwo	- katalog podatków obciążających przedsiębiorstwo (przedmiot opodatkowania, wpływ na działalność przedsiębiorstwa)
3. Relacje zachodzące pomiędzy podmiotem podatkowym czynnym i biernym	- czynny a bierny podmiot podatkowy - relacje pomiędzy podmiotem czynnym i biernym
4. Płaszczyzny budowy strategii podatkowej	- istota strategii podatkowej i jej podstawowe cele - płaszczyzny budowy strategii podatkowej (w zakresie długoterminowego planowania podatkowego, bieżącej optymalizacji podatkowej i łagodzenia skutków podatkowych)
Legalne postawy przedsiębiorców wobec otoczenia podatkowego	- efekt fiskalny przerzucania podatku (wstecz / w przód) - efekt fiskalny unikania podatku (częściowego / całkowitego) - efekt fiskalny zastosowania strategii podatkowej

Temat 2: Instrumenty strategii podatkowej w zarządzaniu przedsiębiorstwem

Cel zarządzania finansami przedsiębiorstwa a strategia podatkowa	- miejsce strategii podatkowej w strategii finansowej przedsiębiorstwa
Instrumenty strategii podatkowej	- celowo ustanowione przez ustawodawcę i wynikające z niedoskonałości prawa - płaszczyzny stosowania instrumentów (m.in. decyzje w zakresie kosztów, dochodów, formy organizacyjno-prawnej, miejsca prowadzenia działalności, przedmiotu działalności)
Ryzyko podatkowe	- istota ryzyka podatkowego - wewnętrzne i zewnętrzne źródła ryzyka podatkowego - skutki ryzyka podatkowego - narzędzia ograniczania ryzyka podatkowego (ustawowe, organizacyjno-proceduralne podatnika)

Temat 3: Potencjał podatku od towarów i usług w zakresie stosowania strategii podatkowej

Ogólna konstrukcja PTU	- mechanizm „opodatkowanie-odliczenie” (naliczenia podatku przez sprzedawcę od sprzedaży towaru lub usługi - tzw. podatek należny i możliwość odliczenia od podatku należnego kwoty podatku zapłaconego przy nabyciu tego towaru lub usługi (tzw. podatku naliczonego) - podstawowe stawki PTU i przykłady produktów / usług, których dotyczą
Prawo wyboru zwolnienia z opodatkowania	- jakim podmiotom przysługuje, a jakim nie - czynniki mogące wpływać na wybór lub rezygnację ze zwolnienia (np. rodzaj nabywców, planowane inwestycje itp.)
Prawo dotyczące statusu podmiotowego podatnika	- mały podatnik - jakie przedsiębiorstwo może zyskać taki status, moment powstawania obowiązku podatkowego u małego podatnika rozliczającego się metodą kasową, okresy rozliczenia podatku i ich wpływ na płynność przedsiębiorstwa (m-czne / kwartalne okresy rozliczeniowe zobowiązania podatkowego, bezpośredni/pośredni zwrot podatku, jeśli PTU naliczony przewyższył PTU należny) - inne przedsiębiorstwa niż mali podatnicy - moment powstania obowiązku podatkowego (metoda memoriałowa), okresy rozliczenia podatku i ich wpływ na płynność przedsiębiorstwa (m-czne / kwartalne okresy rozliczeniowe zobowiązania podatkowego, bezpośredni/pośredni zwrot podatku, jeśli PTU naliczony przewyższył PTU należny)

Temat 4: Potencjał podatków dochodowych w zakresie formułowania strategii długoterminowej

Decyzje w zakresie wyboru miejsca prowadzenia działalności gospodarczej	- możliwości małych przedsiębiorstw - możliwości dużych przedsiębiorstw (w tym wykorzystywanie efektów konkurencji podatkowej, specjalne strefy ekonomiczne, raje podatkowe)
Decyzje w zakresie wyboru formy prowadzenia działalności gospodarczej	- małe przedsiębiorstwa - wpływ formy organizacyjnej na zakres wyboru formy opodatkowania dochodów, możliwości korzystania z podatkowych preferencji osobistych, korzyści małego podatnika w zakresie podatku dochodowego - duże przedsiębiorstwa - wpływ formy organizacyjnej na zakres wyboru formy opodatkowania dochodów, korzyści z utworzenia kapitałowej grupy podatkowej i unikania podwójnego opodatkowania
Decyzje w zakresie wyboru formy opodatkowania osiąganych dochodów	- podstawowe cechy, zalety i wady opodatkowania dochodów na zasadach ogólnych z progresją podatkową - podstawowe cechy, zalety i wady opodatkowania dochodów na zasadach ogólnych ze stawką liniową - podstawowe cechy, zalety i wady opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - podstawowe cechy, zalety i wady opodatkowania kartą podatkową

Temat 5: Podatkowe prawa wyboru w zakresie decyzji bieżących - podatki dochodowe

Decyzje związane z nabyciem majątku i jego eksploatacją	- konsekwencje podatkowe związane z decyzją o zakupie środków trwałych - konsekwencje podatkowe związane z decyzją o sprzedaży środków trwałych - konsekwencje podatkowe związane z eksploatacją środków trwałych (metody amortyzacji - możliwości ich stosowania, efekty podatkowe)
Decyzje związane z korzystaniem z majątku obcego	- ogólne konsekwencje podatkowe używania majątku obcego przez przedsiębiorcę (normalne używanie, unowocześnienie majątku obcego) - używanie składników majątku w oparciu o umowę leasingu - konsekwencje podatkowe dla przedsiębiorcy-leasingobiorcy (leasing finansowy i operacyjny)
Decyzje związane z wykorzystaniem ulg	- ulga na zakup nowoczesnych technologii (jakie przedsiębiorstwa mogą z niej skorzystać, przykładowe sytuacje, w których ulga nie przysługuje oraz w których przedsiębiorcy tracą ulgę, zasady zastosowania ulgi i jej efekt podatkowy) - prawo do kredytu podatkowego (jakie przedsiębiorstwa mogą z niego skorzystać, przykładowe sytuacje, w których prawo nie przysługuje oraz w których przedsiębiorcy tracą prawo korzystania z kredytu, zasady zastosowania kredytu i jego efekt podatkowy) - prawo do odliczenia straty podatkowej (zasady zastosowania prawa i jego efekt podatkowy) - ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych (formy ulg, przesłanki ich przyznania)
Pomoc de minimis	- istota pomocy de minimis jako pomocy publicznej o małej wartości - limit kwotowy - najczęstsze formy pomocy de minimis