Zadanie 1

Zasoby majątkowe przedsiębiorstwa

W Przedsiębiorstwie Handlowym „Wenus" Sp. z o.o. w dniu 31 maja ubiegłego roku doko­nano spisu z natury i w odniesieniu do ewidencji księgowej ustalono, że Spółka dysponuje następującymi zasobami majątkowymi:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota
1.	Kasy fiskalne	6 000
2.	Środki pieniężne przechowywane w kasie	1 500
3.	Regały sklepowe	8 100
4.	Towary znajdujące się w sklepie	98 900
5.	Meble znajdujące się w biurze zarządu	5 000
6.	Środki pieniężne na rachunku bieżącym w Banku Pomorskim S.A.	43 550
7.	Towary znajdujące się w magazynie	87 800
8.	Samochód używany przez Zarząd	24 200
9.	Punkt handlowy w trakcie budowy z przeznaczeniem na własne cele	22 480
10.	Wózki magazynowe	2 120
11.	Regały magazynowe	4 800
12.	Akcje Spółki „Jowisz" nabyte w celu odsprzedaży	3 200
13.	Prawo używania znaku towarowego	19 400
14.	Budynek magazynu z przeznaczeniem w całości na wynajem	45 700
15.	Kwoty należne od odbiorców towarów	13 800
16.	Zaliczki wypłacone pracownikom działu zaopatrzenia na zakup towarów	14 200
17.	Środki pieniężne na lokacie jednomiesięcznej w Naszym Banku S.A.	35 000
18.	Udzielona Spółce „Wena" pożyczka o terminie spłaty 3 miesiące	17 500
19.	Prawo użytkowania wieczystego gruntu	38 000
20.	Komputery	18 300
21.	Oprogramowanie komputerowe	17 000

Polecenie:

1. Dokonaj klasyfikacji aktywów trwałych i obrotowych

Zadanie 2

Klasyfikacja zasobów majątkowych

Na podstawie spisu z natury oraz ewidencji księgowej ustalono, że Przedsiębiorstwo Handlowe „Jowisz", w dniu 1.02.200x r. dysponowało następującymi zasobami majątkowymi:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota	Uwagi
1.	Spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego	235 000
2.	Samochód dostawczy	134 200
3.	Zestaw komputerowy	6 800
4.	Program komputerowy „Symfonia"	3 600
5-	Wartość magazynu w trakcie budowy	57 000
6.	Kwoty należne od odbiorców za sprzedane towary	153 450
7.	Wypłacone zaliczki na koszty delegacji	800
8.	Środki pieniężne na rachunku bankowym	48 456
9.	Obligacje państwowe o terminie wykupu 2 lata	12 500
10.	Czeki obce rozrachunkowe	1 400
11.	Kasy fiskalne	5 250
12.	Środki pieniężne w kasie	560
13.	Lady chłodnicze	14 500
14.	Kwota nadpłaconych składek ubezpieczeń społecznych	346

I. Polecenia do wykonania

1. Ustal wartość aktywów trwałych z podziałem na:

• wartości niematerialne i prawne,

• rzeczowe aktywa trwałe,

• należności długoterminowe,

• inwestycje długoterminowe.

2. Ustal wartość aktywów obrotowych z podziałem na:

• zapasy,

• należności krótkoterminowe,

• inwestycje krótkoterminowe.

Zadanie 3

Klasyfikacja aktywów

Przedsiębiorstwo Usługowe „RIGEL" Spółka z o.o. posiada na dzień 31.12.200x r. następują­ce składniki zasobów majątkowych:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota	Uwagi
1.	Samochody ciężarowe	200 000
2.	Maszyna, która wymaga montażu	35 000
3.	Komputery - 3 szt. o wartości 4 600 każdy	……………..
4.	Licencja na program komputerowy	12 000
5.	Paliwo	5 000
6.	Akcje zakupione na giełdzie w celu odprzedaży	1 700
7.	Budynek administracyjny	200 000
8.	Garaże	34 000
0.	Udzielona pożyczka na okres 6 miesięcy	30 000
10.	Należności z tytułu wykonanych usług	17 000
11.	Usługi w toku	400 000
12.	Magazyn materiałów w trakcie budowy	25 000
13.	Środki pieniężne na rachunku bankowym	134 000
14.	Weksle obce do wykupu w ciągu 2 miesięcy	3 000
15.	Środki pieniężne w kasie	300
16.	Krótkoterminowa lokata pieniężna	20 000

II. Polecenia do wykonania

1. Dokonaj klasyfikacji aktywów trwałych i obrotowych?

Zadanie 4

Klasyfikacja aktywów

Spółka akcyjna „LUTNIA" posiadała w dniu 31 grudnia ubiegłego roku następujące zasoby majątkowe:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota
1.	Budynki: administracyjny i produkcyjny	350 000
2.	Produkcja nie zakończona - półprodukty	26 000
3.	Licencja produkcyjna	7 000
4.	Środki pieniężne na rachunku bankowym	134 000
5.	Bony skarbowe płatne w terminie 6 miesięcy od daty nabycia	130 000
6.	Kwoty należne od odbiorców za sprzedane wyroby gotowe	61 000
7.	Części zamienne do maszyn produkcyjnych	23 000
8.	Oprogramowanie komputerów	22 000
9.	Akcje ..Jowisz" S.A. przeznaczone do obrotu	62 000
10.	Grunty własne	200 000
11.	Nadpłacony podatek dochodowy od osób prawnych	2 000
12.	Akcje „Wenus" S.A. przeznaczone na lokatę	8 000
13.	Materiały podstawowe i pomocnicze	189 000
14.	Maszyny produkcyjne	190 000
15.	Należności za wynajem pomieszczeń	6 000
10.	Samochody osobowe i ciężarowe	105 000
17.	Komputery	27 000
18.	Wyroby gotowe	34 000
19.	Należności dochodzone na drodze sądowej	17 000
20.	Gotówka w kasie	1000
21.	Projekt i pozwolenie na budowę nowej hali produkcyjnej	33 000

I Polecenia do wykonania

1. Ustal wartość poszczególnych grup aktywów trwałych i obrotowych.

2. Ustal wartość i strukturę:

• aktywów trwałych,

• aktywów obrotowych,

• aktywów ogółem.

ZADANIE 5

Klasyfikacja kapitałów własnych i obcych

W Przedsiębiorstwie Produkcyjnym „Merkury" S.A. zasoby majątkowe finansowane są na­stępującymi kapitałami własnymi i obcymi (stan na dzień 31 grudnia 200x r.):

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota
1.	Pożyczka bankowa o terminie spłaty 9 miesięcy	9 000
2.	Kapitał podstawowy	560 000
3.	Zobowiązania wobec dostawców materiałów i surowców	48 300
4.	Kapitał zapasowy utworzony z zysku	9 600
5.	Zobowiązania z tytułu kredytu zaciągniętego na okres 36 miesięcy	39 800
6.	Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	12 000
7.	Zysk wypracowany w ubiegłym roku obrotowym	48 500
8.	Wynagrodzenia nie wypłacone pracownikom	27 750
9.	Naliczony, lecz nie odprowadzony podatek dochodowy	8 300
10.	Rezerwy krótkoterminowe	9 500
11.	Otrzymane zaliczki na dostawę wyrobów	3 150
12.	Składki ubezpieczeń społecznych do odprowadzenia na rzecz ZUS	5 300
13.	Strata netto bieżącego roku obrotowego	2 100
14.	Zobowiązania wynikające z wystawionych weksli	1 600
15.	Utworzone rezerwy długoterminowe	7 270
16.	Należne wpłaty akcjonariuszy na kapitał podstawowy	5 600
17.	Zobowiązania długoterminowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	7 800

II. Polecenia do wykonania

Ustalić:

1. Wartość kapitałów własnych przedsiębiorstwa.

2. Wartość kapitałów obcych z podziałem na rezerwy na zobowiązania, zobowiązania długoterminowe, zobowiązania krótkoterminowe.

Zadanie 6

Klasyfikacja kapitałów

Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że w Przedsiębiorstwie Handlowo-Usługowym „Mars", w dniu 1.01.200x r. wystąpiły następujące pozycje kapitałów:

Lp-	Wyszczególnienie	Kwota
1.	Kapitał zakładowy	160 000
2.	Nie zapłacone składki ubezpieczeń społecznych	4 200
3.	Kredyt bankowy - termin spłaty 5 lat	22 800
4.	Zobowiązanie z tytułu dostaw i usług	5 600
5.	Nic podiicluny wynik finansowy z roku poprzedniego	37 000
6.	Kapitał zapasowy	23 450
7.	Nie wypłacone wynagrodzenia za miesiąc grudzień ubiegłego roku	2 800
8.	Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	4 800
9.	Zaliczki otrzymane na dostawy	2 500
10.	Wynik finansowy roku bieżącego (strata)	8 500
11.	Należne, lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału podstawowego	40 000
12.	Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku dochodowego	1 570

I. Polecenia do wykonania

1. Ustal wartość kapitałów własnych i zobowiązań z podziałem na grupy.

2. Ustal procentowo strukturę kapitałów.

Zadanie 7

Klasyfikacja źródeł pochodzenia zasobów majątkowych

Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowe „WEGA" S.A. posiada na dzień 31.12.200x r. na­stępujące źródła pochodzenia zasobów majątkowych:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota
1.	Kapitał zakładowy	500 000
2.	Utworzona rezerwa z tytułu podatku odroczonego	6 000
3.	Otrzymany z banku kredyt na inwestycję - okres spłaty 5 lat	120 000
4.	Wyemitowane własne obligacje trzyletnie	50 000
5.	Naliczony, ale jeszcze nie przekazany do urzędu skarbowego podatek dochodowy	22 400
6.	Pożyczka otrzymana od jednostki powiązanej na okres 18 miesięcy	70 000
7.	Nie wypłacone pracownikom wynagrodzenia	115 000
8.	Nie podzielony zysk z roku ubiegłego	15 600
9.	Otrzymana zaliczka na poczet przyszłej dostawy	25 000
10.	Kapitał zapasowy	220 000
11.	Zysk netto roku bieżącego	80 000

I.. Polecenia do wykonania

1. Ustal wartość źródeł pochodzenia aktywów P.P.U. „WEGA" S.A.

2. W jakim stopniu przedsiębiorstwo finansuje swoje zasoby majątkowe kapitałem własnym?

ZADANIE 8

Klasyfikacja źródeł finansowania zasobów majątkowych

I

Spółka „Alfa” wykazuje na dzień 31.12.200x r. następujące źródła finansowania

zasobów majątkowych (pasywa):

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota (zł)	Uwagi
1.	Kapitał zakładowy 5 000 akcji po 100 zł
2.	Zobowiązania z tytułu ube2pieczeń społecznych	9 700
3.	Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	14 000
4.	Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	0 900
5.	Nie rozliczona strata z lat ubiegłych	17 000
6.	Otrzymana pożyczka krótkoterminowa	60 000
7.	Zobowiązania z tytułu dostaw	14 200
8.	Nie wypłacone wynagrodzenia	52 000
9.	Otrzymana zaliczka na poczet dostaw	8 000
10.	Kredyt bankowy do spłaty w ciągu 52 miesięcy	45 000
11.	Zysk netto
12.	Kapitał zapasowy	60 000
13.	Zobowiązanie z tytułu wystawionego weksla	15 000

I. Polecenia do wykonania

1. Dokonaj klasyfikacji źródeł pochodzenia zasobów majątkowych Spółki „Alfa" zgod­nie z obowiązującą strukturą.

2. Oblicz wartość kapitału zakładowego i zysku netto oraz poszczególnych grup pasywów wiedząc, że kapitały własne mają wartość 600 000 zł.

Zadanie 9

Klasyfikacja pasywów

W spółce akcyjnej „Zeus” były następujące źródła finansowania majątku trwałego i obrotowego:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota
1.	Kapitał zapasowy tworzony ustawowo	200 000
2.	Wystawiono i przekazane weksle własne na pokrycie zobowiązań wobec dostawców	9 000
3.	Nie podzielony zysk z lat ubiegłych	85000
4.	Zobowiązanie wobec Towarzystwa Ubezpieczeniowego z tytułu składek ubezpieczeń majątkowych	5 000
5.	Naliczony podatek dochodowy od osób prawnych	22 000
6.	Kapitał z aktualizacji środków trwałych	18 000
7.	Nie wypłacone wynagrodzenia za miesiąc luty	12 000
8.	Kapitał zakładowy	600 000
9.	Zobowiązania wobec dostawców z tytułu otrzymanych dostaw	137 000
10.	Wynik finansowy za I kwartał br. (zysk)	57 000
11.	Kredyt bankowy otrzymany 1 lutego bieżącego roku — termin spłaty 10 lat	200 000
12.	Naliczone, nie odprowadzone składki na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych	7 000
13.	Kapitał rezerwowy tworzony zgodnie ze statutem Spółki	89 000
14.	Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	8 000
15.	Pożyczka zaciągnięta 1 marca bieżącego roku od „Arktur" S.A. -termin spłaty pożyczki wynosi 2 lata	50 000
16.	Zaliczki otrzymane od odbiorców na poczet przyszłych dostaw	18 000
17.	Nie wniesione przez udziałowców wpłaty na kapitał podstawowy	50 000
18.	Kredyt bankowy otrzymany 1 lipca ubiegłego roku - termin spłaty 12 miesięcy	110 000
19.	Zobowiązania z tytułu wyemitowania własnych obligacji trzyletnich	100 000

II. Polecenia do wykonania

1. Ustal wartość zobowiązań długo- i krótkoterminowych.

2. Ustal wartość i strukturę:

• kapitałów własnych,

• zobowiązań,

• pasywów ogółem.

Zadanie 10

Klasyfikacja aktywów i pasywów

„Transpak" Spółka z o.o. w Gdańsku posiada w dniu 31 grudnia bieżącego roku następujące
zasoby majątkowe i źródła ich finansowania:

LP	Wyszczególnienie	Kwota
1.	Akcje „Hadar" S.A. — przeznaczone na lokatę	3 000
2.	Samochody ciężarowe	100 000
3.	Należności od odbiorców za wykonane usługi przewozowe	5000
4.	Nie rozliczona strata z lat ubiegłych	2 000
5.	Pożyczka długoterminowa udzielona „Rigel" S.A.	11000
6.	Kredyt bankowy długoterminowy	110 000
7.	Nadpłacone składki ubezpieczeń społecznych	1000
8.	Nie wypłacone wynagrodzenia za miesiąc grudzień	37 000
9.	Kapitał zakładowy	80 000
10.	Budynki: administracyjny i warsztat samochodowy	70 000
11.	Zysk netto wygospodarowany w roku bieżącym	39 000
12.	Urządzenia techniczne - wyposażenie warsztatu	6 000
13.	Smary do konserwacji urządzeń technicznych	1 000
14.	Nie wniesione do Spółki udziały na kapitał zakładowy	5 000
15.	Obligacje własne o trzyletnim okresie wykupu	16 000
16.	Środki pieniężne w kasie i na rachunku bankowym	13 000
17.	Obligacje wyemitowane przez Gminę Gdańsk - termin wykupu 3 lata	4 000
18.	Kapitał zapasowy tworzony z dopłat wspólników	9 000
19.	Koncesja na prowadzenie działalności	18 000
20.	Zadłużenie wobec dostawcy paliwa	9 000
21.	Weksle obce o terminie wykupu 7 miesięcy	2 000
22.	Weksle własne przekazane dostawcom na pokrycie zobowiązań o terminie wykupu 4 miesiące	7 000
23.	Części zamienne do środków transportu	6 000

I. Polecenia do wykonania

1. Ustal wartość aktywów ogółem z podziałem na:

a) aktywa trwałe,

b) aktywa obrotowe.

2. Ustal wartość pasywów ogółem z podziałem na:

1. kapitały własne,

2. zobowiązania.

ZADANIE 11

Klasyfikacja aktywów i pasywów

Przedsiębiorstwo „Wenus" S.A. dysponowało w dniu 31 grudnia ubiegłego roku następują­cymi aktywami i pasywami:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota
1.	Kapitał zakładowy w wysokości o 200 000 zł wyższej od kwoty wymaganej ustawowo w momencie tworzenia przedsiębiorstwa w tej formie prawnej
2.	Środki pieniężne na rachunku bieżącym	25 500
3.	Ogumienie pojazdów mechanicznych, przechowywane w magazynie	10 000
4.	Nie podzielony zysk z ubiegłego roku	100 000
5.	Hala produkcyjna	110 000
6.	Nie wypłacone pracownikom wynagrodzenia za miesiąc grudzień	80 000
7.	Maszyny produkcyjne	128 000
8.	Kredyt inwestycyjny finansujący połowę wartości aktywów trwałych
9.	Składki ubezpieczeń społecznych do przekazania ZUS	24 000
10.	Materiały produkcyjne	80 000
11.	Strata bieżącego roku obrotowego	70 000
12.	Wyposażenie biura	70 000
13.	Wypłacone pracownikom zaliczki na koszty podróży służbowych	2 000
14.	Sklep firmowy	56 000
15.	Nie wpłacony na rzecz urzędu skarbowego podatek dochodowy	12 000
16.	Produkty gotowe	160 000
17.	Kasa fiskalna	5 000
18.	Magazyn wyrobów gotowych	86000
19.	Budynek biurowy	199 000
20.	Sprzęt biurowy	30 000
21.	Gotówka przechowywana w kasie	1 500
22.	Nie wniesione przez akcjonariuszy wpłaty na poczet kapitału zakładowego	5 000
23.	Nabyte licencje	50 000
24.	Kapitał zapasowy	20 000
25.	Kwoty należne od kontrahentów z tytułu sprzedaży produktów	85 000
26.	Akcje nabyte celem odprzedaży	130 000

Polecenie:

1. Dokonaj klasyfikacji aktywów i pasywów

---