biznesplan dla piekarni, BIZNES PLAN


Biznes Plan

Piekarni

„Smaczny Chlebek”

SPIS TREŚCI

WSTĘP

HISTORIA FIRMY

OPIS PRZEDSIĘWZIĘCIA4

BRANŻA

PRODUKT

MAJĄTEK TRWAŁY

STRUKTÓRA ZATRUDNIENIA

ANALIZA KONDYCJI EKONOMICZNO FINANSOWEJ

DIAGNOZA MARKETINGOWA

OCENA TECHNOLOGII I TECHNIKI

STRATEGIA

ZAKOŃCZENIE

WSTĘP

Niniejszy Biznes Plan został opracowany zostało w celu zobrazowania bieżącej kondycji finansowo-ekonomicznej, marketingowej, kadrowej oraz techniczno-technologicznej Piekarni „Smaczny Chlebek” mieszczącej się w Józefowie, w odległości około trzydziestu kilometrów od Warszawy. Ma ono służyć jako materiał informacyjny mający na celu rozważenie szans i zagrożeń jakie mogą pojawić się przed nią w perspektywie kilkuletniej działalności.

HISTORIA FIRMY

Piekarnia „Smaczny Chlebek” powstała jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w marcu 1992 roku. Jej udziałowcami są :

  1. Karol Podgórzak- jako osoba fizyczna (50% udziałów)

  2. Zofia Podgórzak- jego żona, również jako osoba fizyczna (40% udziałów)

3. Bolesław Walecki- brat Zofii Podgórzak (10% udziałów)

Wybrali oni taką formę prawną, gdyż uważają, że w ich warunkach jest ona najodpowiedniejsza. W chwili zakładania przedsiębiorstwa ( rok 1992 ) wnieśli oni kapitał w łącznej wysokości 1100 mln zł. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością daje im, jako udziałowcom, duży wpływ na zarządzanie firmą. Sprzyjającym argumentem jest również bardzo małe ryzyko utraty kapitału. Współwłaściciele odpowiadają bowiem jedynie majątkiem spółki (poza zobowiązaniami podatkowymi) i mimo, że inwestycja ta będzie, według przewidywań, przynosiła zyski, to jakiekolwiek załamanie na rynku nie przyniesie bankructwa rodzinie właścicieli, lecz jedynie zanik działalności firmy. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma także nieograniczony horyzont i zakres swojej działalności, co sprzyja ewentualnemu rozwojowi w dłuższym okresie czasu. Jedynym rażącym utrudnieniem jest pozyskiwanie kapitału obcego, lecz właściwie w początkach swojej działalności firma „Smaczny Chlebek” nie przewidywała kredytów ani pożyczek, a w długim okresie czasu, gdy powiększy swój majątek, będzie mogła w miarę potrzeb wystąpić o kredyt. Należy również zaznaczyć, iż piekarnia jest bardziej ekologicznie czysta, nie wymaga angażowania kapitału w budowę kosztownych oczyszczalni scieków.

Pani Zofia Podgórzak ukończyła studia na SGPiS-ie, uczelni która pomogła jej w zdobyciu rozległych kontaktów, a pan Karol Podgórzak Technikum Gastronomiczne, co pozwala mu na szeroką kontrolę przebiegu procesu produkcyjnego.

Na podstawie analizy rynku zbytu i swoich wcześniejszych doświadczeń postanowili podjąć swoją działalność.

Siedziba firmy: Piekarnia „Smaczny Chlebek”

ul. Polna 18

05-420 Józefów

Tel./Fax 789-34-44

Podstawowa działalność opisywanej piekarni obejmuje produkcję pieczywa jasnego i ciemnego. Stale rosnący popyt na produkty piekarni w połączeniu z dobrą opinią o jej wyrobach, zapewnia firmie zadowalające zyski.

OPIS PRZEDSIĘWZIĘCIA

1. Obecnie przedsiębiorstwo dysponuje niżej wymienionym majątkiem trwałym:

Wszystkie pomieszczenia spółka posiada na własność.

Planuje się przeprowadzenie rozbudowy parku maszynowego przedsiębiorstwa, a także poczynienie inwestycji, głównie w technologię produkcji, które ma na celu :

Z powyższym przedsięwzięciem, zarówno kierownictwo firmy jak i jej pracownicy, wiążą plany natury osobistej. Dla właścicieli byłaby to możliwość dalszej samorealizacji, rozwoju i uzyskania satysfakcji z pracy wiążących się głównie z faktem pozyskania przez przedsiębiorstwo niezależności finansowej, pełnej wypłacalności, podejmowania inwestycji bez konieczności zaciągania wysokich kredytów. Dla pracowników niższych rangą

planowane przedsięwzięcie niesie za sobą poprawę warunków pracy, zwiększenie bezpieczeństwa i higieny pracy, skrócenie dnia pracy, uzyskanie nowych kwalifikacji.

BRANŻA

Piekarnictwo ( będące głównym profilem działalności przedsiębiorstwa „Smaczny Chlebek”) dostarcza podstawowego produktu żywnościowego dla przeciętnego Polaka. Różnego rodzaju pieczywo może być używane do każdego posiłku. Wielość coraz to nowych smaków i dodatków stosowanych przy produkcji sprawia, że cieszy się ono dużym popytem, niezależnie od pory roku. Dodatkowo piekarnia produkuje pączki i drożdżówki, które są popularnym urozmaiceniem dziennego menu Polaków. Należy zatem twierdzić, że branża piekarnicza ma obiecujące możliwości rozwojowe.

Piekarnia „Smaczny Chlebek” od chwili założenia (1992r.) miała być małym prywatnym zakładem produkcyjnym, lecz już po roku działalności, dzięki umiejętnemu kierownictwu, innowacyjności i konsekwentnej realizacji długookresowych planów rozwojowych, mały zakład planuje się przeobrazić w nowoczesne przedsiębiorstwo produkcyjne. Znacznym zmianom uległy więc kluczowe cele określające działalność przedsiębiorstwa. Niegdyś podstawowym celem było zaspokojenie potrzeb miejscowych konsumentów, teraz piekarnia „Smaczny Chlebek” zamierza pozyskać odbiorców z całego regionu i dalej się rozwijać.

Popularność swoją zawdzięcza m.in. solidności dostaw, wysokiej jakości i szerokiemu asortymentowi proponowanych towarów. Asortyment ten wzbogacony jest o produkty należące do tzw. zdrowej żywności co jest dowodem na to, że piekarnia „Smaczny Chlebek” nie pozostaje obojętna na gusta konsumenckie ani na nowe tendencje we współczesnym żywieniu. Warto również zaznaczyć, iż piekarnia ta jest postrzegana przez inne firmy w branży jako poważny konkurent, gdyż swoje produkty sprzedaje po nieco niższych cenach niż średnia w branży, a tym samym bardzo szybko zyskuje nowych odbiorców.

PRODUKT

Piekarnia „Smaczny Chlebek” może się pochwalić bardzo dużym asortymentem pieczywa. Asortyment ten obejmuje przede wszystkim następujące pozycje:

RODZAJ PIECZYWA

CENA

ILOŚĆ/DZIEŃ

WAGA

chleb żytni

1,10

2000

0,50

chleb pszenny

1,00

2000

0,40

chleb baltonowski

1,00

3500

0,50

chleb mleczny

1,11

500

0,50

chleb razowy ze słonecznikiem

1,11

400

0,50

chleb razowy z soją

1,20

200

0,50

chleb „siedem zbóż”

1,20

400

0,50

bułka wrocławska

0,90

1000

0,40

bułeczki

0,25

4000

0,05

kajzerki

0,30

1000

0,07

parki

0,60

500

0,10

grahamki

0,40

500

0,10

drożdżówki

0,70

1000

0,07

pączki

0,65

1000

0,10

Produkty te są stosunkowe tańsze od tych, które proponuje konkurencja, posiadają przedłużony okres trwałości, a co najważniejsze, długa świeżość zachowana jest dzięki specjalnym technologią i hermetycznym opakowaniom a nie sztucznym konserwantom.

Produkty nie są magazynowane, wielkość produkcji uzależniona jest od wielkości zamówień, aby zapewnić ich jak największą świeżość. Konkurencyjna jest również cena zbytu przy tak dużej produkcji ponoszone są niższe koszty

( korzyści skali ) .

Do produkcji pieczywa wyrabia się masę piekarską. W skład masy wchodzą składniki w następujących proporcjach: 100kg mąki, 80l wody, 3kg soli, 4kg drożdży i odpowiednio do ciastek 5kg margaryny, esencje i zapachy. Dodatkowo w zależności od produktu wzbogaca się masę o odpowiednie składniki np. do pączków dołącza się marmoladę i lukier. Z takiej gramatury masy uzyskuje się około 140kg gotowego wyrobu. Następnie dzieli się masę na odpowiednie gramatury poszczególnych wyrobów i poddaje procesowi wypieku.

Wypiek odbywa się w piecach, które zużywają energię odpowiednio:

AMORTYZACJA

grunty

----

----

budynki

2%

12600,00

maszyny

13%

70200,00

śr. transportu

20%

140600,00

pozostałe

20%

1360,00

SUMA

----

224760,00

STRUKTURA ZATRUDNIENIA:

Piekarnia „Smaczny Chlebek” zatrudnia 22 osoby - średnia wieku pracowników nie przekracza trzydziestu lat. Pracownicy są zatrudnieni na dwie zmiany, które są nadzorowane przez kierowników produkcji. W opisywanej piekarni istnieje hierarchia, na której szczycie stoją sami właściciele pełniący rolę głównych strategów i menedżerów.

Właścicielowi podlega bezpośrednio dwóch kierowników produkcji którzy zajmują się dystrybucją: nadzorują i planują pracę kierowców, personelu socjalnego i remontowego oraz koordynują wielkość produkcji z wielkością zamówień. Kierownicy odpowiadają ponadto za terminowość produkcji, jej jakość .

Administracją zakładu zajmuje się księgowa, która składa sprawozdania ze swojej pracy a także z sytuacji finansowej właścicielom przedsiębiorstwa.

WYNAGRODZENIE

STANOWISKO

WYNAGRODZENIE [zł/miesiąc]

Pracownicy produkcyjni

900

Kierownicy produkcji

1600

Kierowcy

1500

Księgowa

2000

Sprzątaczka

800

Właściciele nie pobierają miesięcznej pensji, lecz otrzymują dywidendę w zależności od zysku netto.

WYKSZTAŁCENIE

Wśród 22 pracowników piekarni tylko właścicielka i księgowa mają wykształcenie wyższe, właściciel i kierownicy produkcji -techniczne Personel bezpośredniej produkcji ma wykształcenie zawodowe związane z wykonywanym zawodem. W przypadku wdrażania nowych technologii personel zostaje przyuczany przez starszych stażem pracowników, którzy dostają za to prowizje pieniężne wypłacane na koniec szkolenia.

WYKSZTAŁCENIE

ILOŚĆ OSÓB

MĘŻCZYŹNI

KOBIETY

UDZIAŁ

%

WYŻSZE

2

--

2

9,1

TECHNICZNE

3

3

--

13,6

ZAWODOWE

17

11

6

77,3

RAZEM

22

14

8

100

PODZIAŁ PRACOWNIKÓW WEDŁUG WIEKU

WYSZCZEGÓLNIENIE

ILOŚĆ OSÓB

MĘŻCZYŹNI

KOBIETY

DO 20 ROKU

2

2

----

OD 20 DO 30

12

7

6

OD 30 DO 40

7

4

2

OD 40 DO 60

1

1

---

RAZEM

22

14

8

PRAWA I OBOWIĄZKI PRACOWNIKÓW

  1. prawa:

  1. obowiązki pracowników zostały zawarte w tzw. „zakresie obowiązków”, różnym dla każdego stanowiska pracy;

MOTYWACJE

  1. finansowe:

  1. poza finansowe

ANALIZA KONDYCJI EKONOMICZNO-FINANSOWEJ

WSTĘP

Piekarnia „Smaczny Chlebek” jest spółką z o.o. o kapitale własnym wynoszącym 1100000 . Jej właścicielom osoby prywatne (znajomi) udzieliły wysokiej, nie oprocentowanej pożyczki w wysokości 500000 zł. Pożyczka ma być spłacana sukcesywnie z wypracowanego w kolejnych latach jej działalności zysku netto, dzielonego tak, by zapewnić piekarni dynamiczny rozwój. Spółka nie zaciągnęła w pierwszym roku działalności innych kredytów i pożyczek.

Zadaniem poniższej analizy finansowej jest ocena finansowej strony działalności spółki w celu określenia powodzenia przyszłej inwestycji.

RACHUNEK WYNIKÓW

I

PRZYCHÓD

3385200,00

II

KOSZTY ZMIENNE

2581356,20

1

Robocizna

147638,40

2

Surowiec

2366926,60

3

Energia

55559,16

4

Inne

11232,00

III

MARŻA BRUTTO (I-II)

803843,80

IV

KOSZTY STAŁE

329760,00

1

Amortyzacja

224760,00

2

Koszty zarządu

105000,00

3

Koszty handlowe

----

4

Inne

----

V

ZYSK OPERACYJNY

(III - IV)

474083,80

VI

KOSZTY FINANSOWE

2250,40

VII

ZYSK BRUTTO (VI - V)

471833,40

VIII

PODATEK (36%)

169860,02

IX

ZYSK NETTO

301973,38

SKRÓCONA ANALIZA BILANSU

Bilans przedsiębiorstwa obrazuje zarówno wartość, strukturę jak i dynamikę aktywów oraz pasywów według stanu na 31.12.1999.

W roku 1999 majątek obrotowy stanowił 9,8% aktywów ogółem firmy. W 1999 przeważającą część pasywów przedsiębiorstwa stanowi jego kapitały własne - 66%

BILANS PIEKARNI „Smaczny Chlebek”

AKTYWA

1999

I

MAJĄTEK TRWAŁY

1498400,00

1

Wartości niematerialne i prawne

5000,00

2

Rzeczowe składniki majątku

1493400,00

3

Finansowe składniki majątku trwałego

----

4

Należności długookresowe

----

II

MAJĄTEK OBROTOWY

162290,40

1

Zapasy

60690,40

2

Należności i roszczenia

65100,00

3

Krótkoterminowe papiery wartościowe

5000,00

4

Środki pieniężne

37532,00

III

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

----

SUMA BILANSOWA

1666722,40

PASYWA

1999

I

KAPITAŁ WŁASNY

1100000,00

II

KREDYTY I POŻYCZKI

500000,00

III

ZOBOWIĄZANIA, FUNDUSZE SPECJALNE I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

66722,40

1

Z tytułu dostaw

60690,40

2

Zobowiązania wobec ZUS-u

6032,00

IV

REZERWY I INNE PASYWA

----

SUMA BILANSOWA

1666722,40

ANALIZA BILANSU

1. Struktura majątku i kapitałów w przedsiębiorstw

0x08 graphic
Udział trwałych składników majątku w aktywach ogółem= =(1498400:1666722)x 100%= 89,9%

Tak duży udział trwałych składników majątku w jego strukturze, oznacza mniejszą zdolność przedsiębiorstwa do wypracowania przychodu.

Udział zapasów w aktywach ogółem= (60690,4: 1666722,4)x 100%= 3,64%

Tak mały udział procentowy zapasów, dobrze świadczy o piekarni, gdyż rzeczą oczywistą jest, że w tej branży nie można posiadać zbyt dużych zapasów.

2. Struktura kapitałowo- majątkowa

Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym= =(1100000:1498400)x100%= 73,41%

Wynika stąd, iż majątek trwały nie jest w pełni pokryty kapitałem własnym, czyli nie jest zachowana tzw. złota reguł bilansowania.

Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem stałym= =(1593967:1498400)x100% = 106,38%

Tak wysoki poziom wskaźnika świadczy, że prawidłowo prowadzona jest polityka finansowa. Zapewnia to częściowe pokrycie kapitałami stałymi środków obrotowych.

ANALIZA PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ

Ocenę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa rozpoczniemy od ustalenia wskaźników płynności finansowej. Jest to szczególnie ważne z punktu widzenia analizy strategicznej, gdyż wskaźniki te ujawniają jak pilne są zobowiązania firmy i pomagają określić niezbędny czas do strategicznego działania.

WSKAŹNIK PŁYNNOŚCI ( WP )

WP= aktywa bieżące: zobowiązania bieżące

Stan na koniec 1999r.

WP = 162290,40 : 66722,40 = 2,4

Wskaźnik płynności bieżącej informuje ile razy bieżące aktywa pokrywają bieżące zobowiązania. Zadawalający poziom tego wskaźnika mieści się w granicach 2,0, co oznacza, że zachowanie równowagi finansowej firmy wymaga aby wielkość aktywów bieżących była dla minimum bezpieczeństwa ok. 2,0 razy większa niż kwota bieżących pasywów (zobowiązań).

Wysoki poziom tego wskaźnika jest korzystny z punktu widzenia zdolności firmy do pokrywania swoich bieżących płatności, ale może być niekorzystny dla właścicieli, gdyż oznacza wysokie zaangażowanie kapitału obrotowego.

WSKAŹNIK WYSOKIEJ PŁYNNOŚCI („SZYBKI”)

WPS = ( aktywa bieżące - zapasy ) : zobowiązania bieżące

Stan na koniec 1999r.

WPS = (162290,40 - 60690,40) : 66722,40 = 1,53

Wskaźnik ten pokazuje stopień pokrycia zobowiązań krótkoterminowych aktywami o dużym stopniu płynności ( gotówka i należności ). Wskaźnik szybki wynoszący 1,0 lub bardzo bliski jedności uważany jest za satysfakcjonujący i pokazuje, iż firma może szybko sprostać bieżącym zobowiązaniom. Wskaźnik wynoszący powyżej 1,0oznacza, że firma nie ma trudności płatniczych ( duży stopień pokrycia zobowiązań krótkoterminowych aktywami o dużej płynności ). Różnica pomiędzy wielkościami obu wskaźników płynności ( WP,WPS ) w przypadku naszego przedsiębiorstwa nie jest zbyt duża, jego sytuację finansową możemy ocenić jako pozytywną.

OCENA STANU ZADŁUŻENIA

Analiza stanu zadłużenia pozwala ocenić politykę finansową przedsiębiorstwa, stąd określa się ją też analizą struktury finansowej. Wskaźniki służące do oceny przedsiębiorstwa obrazują kto dostarczył firmie środków- właściciel czy zewnętrzni kredytodawcy oraz jakie są możliwości przedsiębiorstwa w zakresie zwrotu tych środków.

WSKAŹNIK OGÓLNEGO ZADŁUŻENIA

WPZA = (zobowiązania ogółem : aktywa ogółem)x 100%

Stan na koniec 1999r.

WPZA = (566722,4 : 1666722,4)x100% = 34%

Wskaźnik ten informuje jaki jest udział zadłużenia w ogólnej wartości aktywów firmy. Zatem im jest on niższy tym korzystniejsza jest sytuacja finansowa przedsiębiorstwa. Wielkość wskaźnika nie jest niepokojąca. Zadłużenie związane jest z tym, że firma rozpoczęła działalność zaledwie rok temu. Różnica między jednością a wielkością tego wskaźnika pokazuje, że środki własne w 76 % finansują aktywa.

WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA KAPITAŁU WŁASNEGO

WZKw = zobowiązania ogółem : kapitał własny

Stan na koniec 1999r.

WZKw = 566722,40 : 1100000 = 0,51

Wskaźnik ten określa stopień zaangażowania kapitału obcego w stosunku do kapitału własnego, a więc także możliwości pokrycia zobowiązań kapitałami własnymi. Istnieje podejrzenie, że bank nie udzieli kredytu inwestycyjnego powyżej 100 tyś zł.

WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA DŁUGOTERMINOWEGO

WZD = zobowiązania długoterminowe : kapitał własny

Stan na koniec 1999r.

WZD = 500000 : 1100000 = 0,45

Wskaźnik zadłużenia długoterminowego określany jest również jako wskaźnik ryzyka. Zobowiązania długoterminowe dotyczą długów spłacanych w okresie dłuższym niż rok od daty sporządzenia bilansu. Zadawalający poziom tego wskaźnika wynosi 0,5. Racjonalny wskaźnik długu powinien mieścić się w przedziale 0,5-1,0 .

Brak więc w analizowanym przedsiębiorstwie poważnego zagrożenia zadłużeniem, dlatego też istnieje możliwość, że bank zdecyduje się na udzielenie piekarni kredytu, który ją w pełni zadowoli.

OCENA AKTYWNOŚCI GOSPODARCZEJ

Ocena aktywności gospodarczej jest oceną poziomu sprzedaży osiągniętego na tle zaangażowanych składników majątkowych.

WSKAŹNIK OBROTU ZSPASÓW

WOZ = koszt sprzedanych wyrobów : zapas

Stan na koniec 1999r.

WOZ = 2581356,20 : 60690,40 = 42,53

Wskaźnik ten informuje, ile razy w ciągu roku przedsiębiorstwo odnawia swoje zapasy w ramach określonego kosztu wytwarzania wyrobów przeznaczonych do sprzedaży lub ile razy wymienić trzeba dany zapas, by uzyskać określoną sprzedaż.

Wysoki wskaźnik rotacji zapasów świadczy o tym, że zapasy wystarczają na niewiele dni. Jest to korzystna sytuacja dla przedsiębiorstwa z punktu widzenia niskich kosztów magazynowania, poza tym w branży piekarskiej nie ma zbyt wielkich możliwości długookresowego magazynowania surowców. Nie istnieje także groźba zachwiania płynności produkcji - firma jest zaopatrywana przez sieć starannie dobranych dostawców, których głównym plusem jest terminowość i niezawodność. Cykl obrotu zapasów jest krótki, co świadczy o niezbyt dużym zaangażowaniu środków w zapasach.

OKRES SPŁYWU NALEŻNOŚCI

OSN = należności : ( sprzedaż : 360 )

Stan na koniec 1999r.

OSN = 65100 : ( 3385200 : 360 ) = 6,92

Wskaźnik ten określa ilość dni sprzedaży, za którą nie uzyskano jeszcze należności, a zatem informuje o polityce płatniczej przedsiębiorstwa w stosunku do odbiorców i o skuteczności egzekwowania należności.

Prawidłowa sytuacja występuje wówczas, gdy niezrealizowane należności mieszczą się w okresie 1 - 2 miesięcy. Kiedy płatność przekracza ten okres, pojawia się zagrożenie w postaci kumulowania należności, co grozi powstawaniem zatorów płatniczych w łańcuchu zależności kooperacyjno- handlowych. Niski wskaźnik świadczy o krótkim cyklu uzyskiwania należności. Jest on korzystny dla firmy, gdyż nie stanowi obciążenia własnego kapitału. Można powiedzieć, że nie występują należności nieściągalne i trudno ściągalne.

WSKAŹNIK OBROTU AKTYWÓW STAŁYCH

WOAs = sprzedaż : aktywa trwałe

Stan na koniec 1999r.

WOAs = 3385200 : 1498400 = 2,25

Wskaźnik ten obrazuje, ile razy sprzedaż jest większa od aktywów trwałych. Niski poziom tego wskaźnika jest związany z krótkim okresem użytkowania majątku trwałego.

WSKAŹNIK OBROTU AKTYWÓW OGÓŁEM

WOA = sprzedaż : aktywa ogółem

Stan na koniec 1999r.

WOA = 3385200 : 1666722,40 = 2,03

Wskaźnik ten pokazuje, jak efektywnie jest wykorzystywany ogół zasobów majątkowych do osiągnięcia sprzedaży. Niski poziom wskaźnika świadczy o tym, że badane przedsiębiorstwo jest młode.

RENTOWNOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTWA

Wskaźniki rentowności, nazywane inaczej stopami zysku są podstawowymi miernikami informującymi o szybkości zwrotu majątku i zaangażowanego kapitału. Stanowią one podstawę do oceny możliwości generowania zysków z istniejących i posiadanych przez przedsiębiorstwo środków.

WSKAŹNIK MARŻY BRUTTO

WMB = ( sprzedaż - koszt wytw. sprzedanych wyrobów ) : sprzedaż

Stan na koniec 1999 r.

WMB = (3385200,00 - 2581356,20) : 3385200,00 = 0,24

Wskaźnik ten ukazuje efektywność osiąganą na realizowanej produkcji pieczywa. Wynika stąd, że program produkcyjny został trafnie wybrany.

WSKAŹNIK ZYSKOWNOŚCI OPERACYJNEJ

WZO = zysk operacyjny : sprzedaż

Stan na koniec 1999 r.

WZO = 432453,80 : 3385200,00 = 0,13

Wskaźnik ten określa efektywność podstawowej działalności przedsiębiorstwa, eliminując wpływ czynników wynikających z sytuacji płatniczej i różnych operacji finansowych. Niski WZO, korzystnie świadczy o tej piekarni i pokazuje, że brak jest zaległości płatniczych ( ważna informacja dla banku o możliwościach spłaty odsetek i kredytu.

WSKAŹNIK ZYSKOWNOŚCI BRUTTO

WZB = ( zysk przed opodatkowaniem : sprzedaż netto ) 100 %

Stan na koniec 1999 r.

WZB = (430203,40 : 3385200,00) 100% =12,7%

Wskaźnik WZB informuje o udziale zysku przed opodatkowaniem w wartości osiąganej sprzedaży. W analizowanym przedsiębiorstwie rentowność utrzymuje się na dobrym poziomie ( wskaźnik zmieścił się w przedziale od 0 do 1 ), co jest godnym zauważenia elementem polityki strategicznego rozwoju firmy, gdyż daje doskonałą bazę finansową dla późniejszych poczynań.

WSKAŹNIK ZYSKOWNOŚCI NETTO

WZN = ( zysk po opodatkowaniu : sprzedaż netto ) 100 %

Stan na koniec 1999r.

WZN = (275330,18 : 3385200,00) 100% = 8,13%

Wskaźnik ten informuje o udziale zysku w wartości sprzedaży, czyli jaką marżę zysku przynosi dana wartość sprzedaży. Im niższy jest ten wskaźnik, tym większa musi być realizowana wartość sprzedaży dla osiągnięcia określonej kwoty zysku. Większa wartość wskaźnika wskazuje zatem na korzystniejszą kondycję finansową firmy. Za każdą złotówkę sprzedaży firma generuje dodatkowy zysk. Można powiedzieć, że w badanym przedsiębiorstwie wartość tego wskaźnika jest duża, co wróży piekarni zadowalającą kondycję finansową.

WSKAŹNIK ZWROTU INWESTYCJI

ROA = (zysk netto : aktywa ogółem) 100%

Stan na koniec 1999 r.:

ROA = (275330,18 : 1498400,00) 100% = 18,4%

Wskaźnik zyskowności aktywów przedstawia efektywność majątku. Ogólna zdolność aktywów do generowania zysków jest satysfakcjonująca biorąc pod uwagę krótki okres działalności piekarni. Wskaźnik znacznie przewyższa poziom inflacji, co oznacz, że majątek wykorzystywany jest efektywnie.

WSKAŹNIK ZYSKOWNOŚCI KAPITAŁU WŁASNEGO

ROE = (zysk netto : kapitał własny) 100%

Stan na koniec 1999r.

ROE = (275330,18 : 1100000) 100% = 25%

Wskaźnik zyskowności kapitału własnego jest relacją zysku po opodatkowaniu do kapitału własnego i określa tzw. rentowność finansową - ile wypracowano zysku z pieniędzy zainwestowanych w to przedsiębiorstwo.

Wielkość wskaźnika ROE zależy od efektywności finansowej przedsiębiorstwa. Im wyższa jest wielkość wskaźnika zwrotu kapitału, tym korzystniejsza jest sytuacja finansowa przedsiębiorstwa. Wielkość wskaźnika na poziomie 25% jest wielkością zadowalającą i gwarantuje właścicielom znaczny zysk z zainwestowanego kapitału. W porównaniu z bezpiecznymi lokatami kapitał zainwestowany w firmę przynosi większe zyski.

DIAGNOZA MARKETINGOWA

TABELA RANKINGOWA DOSTAWCÓW

SUROWIEC

DOSTAWCA W, Ś, S (wolny, średni, szybki)

NAZWA

DOSTAWCY

CENA zł./kg

WARUNKI DOKONYWANIA

ZAKUPÓW ( 1 - 5 )

A

B

C

D

E

mąka typ 500

S

PZM Wygoda

0,72

4

4

3

5

4

mąka typ 700

S

Młyn Zbożowy J.Rosiński

0,69

5

4

4

5

5

mąka typ 720

Ś

Młyn S.C. Witek

i Skowron

0,57

4

5

4

5

4

mąka typ 850

Ś

S

1) Młyn Szymanów

2) PZM Wygoda

0,65

4

4

5

4

4

4

5

5

4

3

mąka

typ 2000

S

Młynarstwo

Eineberg

0,71

5

5

4

5

4

sól

S

Hart sp. z o. o.

0,35

4

5

4

4

4

cukier

Ś

Cech Rz. Sp.

1,66

3

4

4

3

4

margaryna

S

Pol-Grom

3,30

4

4

4

4

4

olej sojowy

S

Pol-Grom

3,38

4

4

4

4

4

marmolada

Ś

Cech Rz. Sp.

2,18

3

5

4

2

4

jajka

Ś

Cech Rz. Sp.

0,18/szt.

3

5

4

3

4

drożdże

S

Pol-Grom

1,65

4

5

5

4

4

kuwertura

Ś

Cech Rz. Sp.

7,70

3

5

5

3

4

mak

S

Ś

  1. Merkur

  2. Ziarnex SC

5,50

5

4

4

3

4

3

3

2

3

3

esencje

Ś

Wytwórnia Aromatów Spożywczych

28,20

5

4

4

3

3

barwniki

Ś

mgr Jaskulski

5,60

5

4

4

3

3

polepszacze

S

Ambasador

11,50

5

4

5

4

4

folia

Ś

Ziarnex SC

0,70/m

4

4

4

2

3

Powyższa tabela prezentuje wszystkich znaczących dostawców zaopatrujących piekarnię „Smaczny Chlebek”. Jak łatwo zauważyć, tworzą oni gęstą sieć zaopatrzeniową, a ich usługi są wysoko oceniane przez kierownictwo przedsiębiorstwa. Zostali oni wyselekcjonowani ze względu na jakość surowców, czas dostawy, niezawodność, czas realizacji zamówień, poziom usług transportowych ( koszt, szybkość, rodzaj ) oraz ze względu na konkurencyjność cenową.

Podstawę stanowi transport samochodowy, którego koszty w większości przypadków są pokrywane przez dostawcę. Dla zachowania ciągłości produkcji oraz gromadzenia niezbędnego zapasu surowców, dostawy odbywają się średnio trzy razy w miesiącu. Piekarnia jest w stanie jednorazowo zmagazynować do 8 ton mąki. Piekarnia za dostarczone surowce płaci po około 2 tygodniach od dnia dostawy. Nie istnieją obecnie wąskie gardła w sieci zaopatrzeniowej.

ODBIORCY I SIEĆ DYSTRYBUCJI

Głównymi odbiorcami wyrobów są prywatne sklepy ogólnospożywcze i hurtownie na terenie Warszawy, Otwocka i jego okolic. Obsługiwane są one przez trzech firmowych dostawców. Najbardziej chłonnym rynkiem jest Warszawa - 42 punkty sprzedaży, na następnych miejscach plasują się: Otwock - 20 i Celestynów- 15. Odbiorcy rozliczani są na koniec tygodnia lub bezpośrednio przy odbiorze towaru. Przedsiębiorstwo nie przyjmuje zwrotów z wyjątkiem sytuacji, gdy produkty nie dotrzymają terminu ważności.

Obecnie omawiane przedsiębiorstwo postawiło sobie za cel pozyskanie nowych punktów sprzedaży na terenie całego regionu warszawskiego. Jest to o tyle trudne, że odbiorcy charakteryzują się dużą niechęcią, jeśli chodzi o zmianę dostawcy - są lojalni wobec firm, z którymi współpracują.

KONKURENCJA

Piekarnia „Smaczny Chlebek” odczuwa funkcjonowanie firm konkurencyjnych. Do największych swoich konkurentów na rynku wojewódzkim zalicza :

  1. angielską firmę BREAD / Warszawa ul. Krakowiaków 1 / ; jest to firma o zbliżonym profilu produkcji i zbliżonych oferowanych cenach

** silne strony :

- większe możliwości finansowania inwestycji

- lepszy dostęp do nowych technologii

- duża sieć sklepów po dawnym PPS na terenie Warszawy

** słabe strony :

- ociężałość w działaniu

- mniejsza mobilność

- brak jedności wśród pracowników

  1. piekarnię „Oskroba” w Otwocku

  2. piekarnię „Bułeczka & Rogalik” w Falenicy

  1. małe piekarnie w okolicy, które cieszą się dużą popularnością okolicznych mieszkańców.

OCENA TECHNOLOGII I TECHNIKI PRZEDSIĘBIORSTWA

Obecny park maszynowy i stosowane technologie tylko w niewielkim stopniu pozwalają Piekarni „Smaczny Chlebek” na dalszy rozwój, a przede wszystkim na obniżenie jednostkowych kosztów produkcji. Dlatego też przedsiębiorstwo to przyjęło strategię restrukturyzacji rozwojowej i dąży do rozbudowy podstawowej części posiadanego parku maszynowego. Nowe urządzenia pozwolą na zastosowanie ekonomiczniejszych niemieckich technologii wypieku i zwiększenie wydajności produkcji. Przewidywany jest wzrost produkcji o 25%.

PREFEROWANE MASZYNY :

  1. piec wsadowy typu COLUMBUS E 580 / 180 M z okapem i wentylatorem

  2. wózki garownicze D 15

Dotychczas piekarnia została wyposażona w :

  1. linię formującą do ciast - typ : ROULETTE,

  2. 2 piece obrotowe - typ : REVENT,

  3. maszynę wyrabiającą do ciasta,

  4. urządzenia do kremów i bitej śmietany.

  5. urządzenia klimatyzacyjne do garowni

  6. obudowa garowni ( drzwi, ściany tylne, sufity )

  7. aparaty załadowcze

STRATEGIA

WSTĘP

Podstawowym warunkiem zagwarantowania pozycji oraz ekspansji rynkowej przedsiębiorstwa jest podejmowanie optymalnych decyzji dotyczących kierunków rozwoju i źródeł jego finansowania. Decyzje te obarczone są dużym ryzykiem, gdyż bazują na przewidywanych warunkach działania przedsiębiorstwa. Rozwój firmy dokonuje się zasadniczo poprzez realizację określonych przedsięwzięć inwestycyjnych. Mogą one dotyczyć zmian wielkości produkcji, jej jakości i struktury asortymentowej, obniżki kosztów, źródeł zaopatrzenia i kierunków zbytu jak również zmian organizacyjno prawnych.

0x08 graphic

stary nowy

0x08 graphic
0x08 graphic

Penetracja rynku

Rozwój rynku

0x08 graphic

Rozwój produktu

Dywersyfikacja

Penetrację rynku będzie się realizować przez nowe sposoby dystrybucji (już opracowane), obniżanie cen lub intensyfikację promocji wyrobów lub usług. Będziemy dokonywać kolejnych podziałów rynku.

Rozwoju rynku chcemy dokonać poprzez zawarcie kontraktów na dostarczanie pieczywa do jednostek wojskowych w Otwocku, Mińsku Mazowieckim i Wesołej.

Dywersyfikacje chcemy przeprowadzić horyzontalnie przez systematyczne oferowanie coraz to nowych produktów (do tego też potrzebne są inwestycje technologiczne). Dywersyfikację koncentryczną zrealizujemy przez zaoferowanie nowych produktów, zbliżonych do dotychczas wytwarzanych, grupie nabywców będących poza zainteresowaniem firmy.

CZYNNIKI SUKCESU I RYZYKA

Nowe przedsięwzięcie, polegające na rozbudowie parku maszynowego, ma na celu obniżenie kosztów produkcji i stworzenie dogodnego podłoża dla nowych technologii. Ze względu na ograniczone możliwości rozwojowe przedsiębiorstwa, uwarunkowane brakiem powierzchni do rozbudowy zakładu a także ograniczonym rynkiem zbytu, położenie nacisku na jakość produktu wydaje się być optymalnym rozwiązaniem.

Planuje się zakupienie niemieckich maszyn piekarniczych wraz z tamtejszymi technologiami. Pozwoli to na wyeliminowanie „mniejszych produkcją” aczkolwiek bardzo licznych konkurentów, którzy nie będą mogli współzawodniczyć ani cenowo, ani jakościowo.

Ryzyko wiąże się głównie z tym, czy dla lepszej jakościowo produkcji, która siłą rzeczy ulegnie zwiększeniu, otworzą się dotychczas hermetycznie zamknięte rynki. Po wprowadzeniu innowacji technologicznych potrzebny będzie czas na przeszkolenie

pracowników. Ze względu na młody wiek personelu nie powinno być kłopotów z przyuczaniem ich do nowych procedur i obsługi urządzeń Klient nie odczuje pogorszenia produkcji, gdyż nad jej przebiegiem będą czuwali, przynajmniej w ciągu pierwszych paru miesięcy, technicy i technologowie niemieccy. Wdrażanie nowych maszyn będzie miało miejsce równolegle z produkcją, bez wpływu na jej przebieg.

ZAŁOŻENIA :

Planowane inwestycje pociągną za sobą następujące zmiany w strukturze kosztów:

- nakład inwestycyjny 95tys. ( wymiana parku maszynowego )

- amortyzacja 19 tys.

- obniżka kosztów jednostkowych produkcji 3 % - 8 %

Przewiduje się spadek jednostkowych kosztów produkcji przy jednoczesnym niewielkim wzroście kosztów zmiennych uwarunkowanym głównie wzrostem wielkości produkcji. Realizacja strategii wymiany parku maszynowego stworzy warunki do znacznego wzrostu wydajności produkcji.

ANALIZA PROGU RENTOWNOŚCI

Ocenę przedsięwzięcia rozwojowego można przeprowadzić analizując próg rentowności produkcji, uzyskiwanej w następstwie jego realizacji oraz stopień, w jakim rentowność ta reagować będzie na ewentualne zmiany przyszłych warunków działania przedsiębiorstwa.

Zarówno analizę progu rentowności jak i wrażliwości przeprowadza się na etapie podejmowania decyzji. Wszystkie wartości obliczeniowe stanowią wyraz przewidywanych przyszłych warunków funkcjonowania przedsiębiorstwa.

Analiza progu rentowności pozwala na określenie tzw. punktu wyrównania ( BEP ) odpowiadającego takiej wielkości produkcji, przy której przychody ze sprzedaży zrównoważą koszty produkcji. Jest to więc próg graniczny, powyżej którego badane przedsięwzięcie zaczyna przynosić zyski.

  1. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI

Analiza wrażliwości służy do oceny podatności badanego przedsięwzięcia na zmiany poziomu poszczególnych czynników wykorzystywanych przy obliczeniach progu rentowności.

Prowadząc analizę wrażliwości szczególną uwagę należy zwrócić na te zmiany poszczególnych czynników, które prowadzą do obniżenia efektywności badanego przedsięwzięcia, czyli na spadek jednostkowej ceny sprzedaży, wzrost jednostkowych kosztów zmiennych oraz stałych kosztów produkcji. Prowadzone badanie wskazuje na dosyć dużą wrażliwość przedsięwzięcia. Działalność firmy jest i pozostanie opłacalna z punktu widzenia wrażliwości firmy na zmienne zależne od otoczenia.

PRÓG RENTOWNOŚCI W KATEGORII WARTOŚCI PRODUKCJI

BEP ` = koszty stałe : (1zł. -koszt zmienny przypadający na 1 zł. obrotów)

*koszt zmienny przypadający na 1 zł. obrotów =

całkowite koszty zmienne : przychód

koszt zmienny przypadający na 1 zł. obrotów piekarni =

2581356,20 : 3385200,00 = 0,76

BEP ` = 371390,00 : (1 - 0,76 )= 1547458,3

Próg rentowności jest stosunkowo niski - dla wartości produkcji powyżej 1567046,4 przedsiębiorstwo osiągnęłoby już zyski, gdyż spłacone już będą wszystkie koszty stałe, zaś na każdą złotówkę obrotów przypadnie - jak wyliczyliśmy wcześniej - 0,76 groszy kosztów zmiennych. Z każdej zatem złotówki obrotów powyżej progu rentowności (1547458,3) mamy: 1zł.-0,76zł. =0,24zł. zysku.

KSZTAŁTOWANIE SIĘ PROGÓW RENTOWNOŚCI ZALEŻNE OD ZMIAN SP, VC, FC

PRÓG RENTO-WNOŚCI

STAN DOTYCH-CZAS

CENA SPRZEDAŻY

( SP )

KOSZTY ZMIENNE

( VZ )

KOSZTY STAŁE

( FC )

tys. zł

+10 %

- 10%

+ 10 %

- 10 %

+ 10 %

- 10 %

BEP `

1547,4

1210,60

2431,65

2300,99

1183,85

1702,20

1392,71

ANALIZY STRATEGICZNE

MOŻLIWE WARIANTY DZIAŁALNOŚCI

Analiza zostanie przeprowadzona dla różnych, w przyszłości spodziewanych, wielkości sprzedaży. Wyróżniono w tym celu trzy warianty :

  1. optymistyczny

  2. realistyczny

  3. pesymistyczny

WARIANT OPTYMISTYCZNY

Wariant optymistyczny zakłada, że wielkość sprzedaży netto będzie rosła z każdym rokiem o 15% w stosunku do roku poprzedniego. Koszty produkcji zmaleją o 5%. Amortyzacja wzrośnie o wartość amortyzacji nowego pieca.

2001

w tys. zł

2002

w tys. zł

2003

w tys. zł

2004

w tys. zł

Sprzedaż netto

4062,24

4671,57

5372,30

6178,14

Koszty produkcji

2546,79

2419,45

2298,47

2183,54

Dochód brutto

1515,75

2252,12

3073,83

3994,60

Podatek dochodowy

545,67

810,76

1106,57

1438,05

Zysk netto

970,08

1441,35

1967,26

2556,54

Amortyzacja

285,39

285,39

285,39

285,39

Wartość przepływów ( CF )

899,03

1194,88

1435.33

1722,22

W tym wariancie przedsiębiorstwo będzie osiągać z roku na rok coraz większą wartość zysku, a tym samym będzie wzrastać wartość przepływów finansowych.

WARIANT REALISTYCZNY

Wariant realistyczny charakteryzował się będzie 5% wzrostem sprzedaży netto - jako wariant pośredni - , koszty produkcji zaś pozostaną na poziomie z 1999 r.

2001

w tys. zł

2002

w tys. zł

2003

w tys. zł

2004

w tys. zł

Sprzedaż netto

3555,46

3732,18

3918,79

4114,73

Koszty produkcji

2686,35

2686,35

2686,35

2686,35

Dochód brutto

868,10

1045,82

1232,43

1428,37

Podatek dochodowy

312,51

376,49

443,67

514,21

Zysk netto

555,58

669,32

788,75

914,15

Amortyzacja

285,39

285,39

285,39

285,39

Wartość przepływów ( CF )

840,97

954,71

1074,14

1199,54

WARIANT PESYMISTYCZNY

W wariancie pesymistycznym wartość sprzedaży będzie rosła, ale tylko o 2%, a koszty produkcji wzrosną do poziomu 10%.

2001

2002

2003

2004

Sprzedaż netto

3452,90

3521,95

3592,38

3664,22

Koszty produkcji

2591,85

2851,04

3136,14

3444,75

Dochód brutto

861,05

670,91

456,24

219,47

Podatek dochodowy ( 36 % )

309,97

241,52

164,24

79,00

Zysk netto

551,08

429,39

292,00

140,47

Amortyzacja

285,39

285,39

285,39

285,39

Wartość przepływów ( CF )

836,47

714,78

577,39

425,86

Analizowany wariant mimo spadku sprzedaży będzie się charakteryzował zdolnością kreowania zysku. W projektowanym okresie wartość przepływów finansowych będzie jednak malała, co wiąże się z malejącym zyskiem netto.

ANALIZA SWOT

Podstawowym celem oceny firmy w oparciu o metodologię SWOT jest scharakteryzowanie bieżących mocnych i słabych stron funkcjonowania przedsiębiorstwa. Dalej w oparciu o ich wypunktowanie, odnalezienie takich możliwości oraz zagrożeń, które utrzymają lub zwiększą mocne strony przedsiębiorstwa.

MOCNE STRONY:

SŁABE STRONY :

SZANSE:

ZAGROŻENIA

Analizowane przedsiębiorstwo posiada więcej mocnych niż słabych stron - jest wiec na dobrej drodze do dalszego rozwoju. Zakładając konsekwencję w realizacji zaplanowanej strategii i zorientowanie na silne strony i możliwości rozwojowe, przedsiębiorstwo jest w stanie osiągnąć zamierzone cele. Nie może jednak zapominać o swoich słabych stronach i lekceważyć potencjalnych zagrożeń. Osiągnięcie wyższej jakości i obniżenie kosztów produkcji pomoże Piekarni „Smaczny Chlebek” w umocnieniu własnej pozycji na rynku i zwiększeniu zysków.

ZAKOŃCZENIE

Przeprowadzona rynkowo - strategiczna analiza możliwości ekonomicznego, kadrowego, technicznego i marketingowego rozwoju Piekarni „Smaczny Chlebek” z Józefowa pokazała, że przedsiębiorstwo jest w doskonałej pozycji do rozpoczęcia strategicznego programu modernizacji parku maszynowego i stosowanych technologii. Szczególnie silnymi stronami firmy są: wysoka mobilność, elastyczność produkcji i duża agresywność, niski poziom zadłużenia, a co za tym idzie - niski poziom ryzyka inwestycyjnego. Ważnymi elementami są również: chłonny rynek, wieloasortymentowa produkcja i dobrana, oddana załoga.

28

0x01 graphic


Wyszukiwarka