OPERACJE BILANSOWE
Zadanie 11
Na podstawie treści zdarzeń gospodarczych należy wybrać z nich operacje gospodarcze oraz określić ich typ:
Spółka otrzymała książeczkę czekową
Przyjęto do magazynu zakupione za gotówkę materiały.
Wypłacono z kasy wynagrodzenia pracownicze.
Zawarto z pracownikiem umowę o pracę.
Spłacono zobowiązania środkami z przyznanego kredytu bankowego.
Podpisano list intencyjny odnośnie do przystąpienia wspólnika do spółki.
Wysłano zamówienie na dostawę materiałów budowlanych.
Spłacono przelewem ratę kredytu bankowego.
Zadanie nr 12
Na podstawie podanych zmian sformułuj treść operacji gospodarczej, określ jej typ.
Kasa (zwiększenie o 1000 zł) / Rachunek bankowy (zmniejszenie o 1000 zł)
Zobowiązania wobec dostawców (zmniejszenie o 200 zł) / Kasa (zmniejszenie
o 200 zł)
Należności od odbiorców (zwiększenie o 2000 zł) / Środki trwałe (zmniejszenie
o 2000 zł)
Rachunek bankowy (zmniejszenie o 2500 zł) / Kredyty bankowe (zmniejszenie
o 2500 zł)
Materiały (zwiększenie o 300 zł) / Zobowiązania wobec dostawców (zwiększenie
o 300 zł)
Zadanie nr 13
Przedsiębiorstwo „ABC” S.A. posiada na dzień 01.01.br następujące składniki majątku i kapitałów:
ABC S.A.
Bilans sporządzony na dzień 01.01.br
AKTYWA |
Stan na 01.01.br |
PASYWA |
Stan na 01.01.br |
Środki trwałe |
20000 |
Kapitał podstawowy |
18000 |
Należności od odbiorców |
1000 |
Zobowiązania wobec dostawców |
5000 |
Środki pieniężne w kasie |
2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma bilansowa |
23000 |
Suma bilansowa |
23000 |
W styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
Zakupiono od dostawców towary z które zapłata nastąpi w późniejszym terminie 1000 zł
Zaciągnięto kredyt bankowy z jednoczesnym przelewem środków na rachunek bankowy 35000 zł
Sprzedano za gotówkę środek trwały 1500 zł
Określ typ operacji gospodarczych, sporządź bilans majątkowy po każdej z nich.
Zadanie 14
Uzupełnij brakujące elementy oraz stwórz treść operacji gospodarczych oraz określ ich typ
I. Rachunek bankowy (+) .......................
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń (-) ......................
Treść operacji .......................................................................................................................
Typ ............................
II. ................................ Zobowiązania wobec dostawców (+)
Należności od odbiorców (+) ........................
Treść operacji .......................................................................................................................
Typ ............................
III. należności od pracowników (+) ..........................
Materiały (+) ..........................
Treść operacji .......................................................................................................................
Typ ............................
Zadanie nr 15
Uzupełnij poniższą tabelkę tak dopasowując brakujące czynniki aby odpowiadały wprowadzonym już informacją o danej operacji gospodarczej.
Lp |
Treść operacji gospodarczej |
Zmiany w składnikach bilansu |
Typ |
|
1 |
Zakup gotówkowy wózka widłowego |
|
|
A |
2 |
|
Kasa (+) |
Wyroby gotowe(-) |
|
3 |
|
Kredyt (+) |
Rachunek bieżący (+) |
|
4 |
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy |
|
|
P |
5 |
Przyjęcie dostawy materiałów, zapłata w późniejszym terminie |
|
|
|
6 |
|
Materiały (+) |
|
A |
7 |
Wypłacono zaliczkę pracownikowi na podróż służbową |
|
|
|
8 |
Spłacono część zobowiązań wobec dostawców z przyznanego kredytu bankowego |
|
|
|
9 |
|
Towary (-) |
Należności (+) |
|
10 |
|
|
|
AP (-) |
EWIDENCJA KSIĘGOWA
Zadanie nr 16
Przedsiębiorstwo „OBI” Sp. .z o.o. mające siedzibę w Katowicach przy ul. Jasnej 15 posiadało na dzień 01.01.br następujące składniki majątku i kapitałów:
Kapitał udziałowy |
20.000 |
|
Należności od odbiorców |
28.000 |
Zobowiązania z tytułu PDOP |
60.000 |
|
Strata |
30.000 |
Rachunek bankowy |
52.000 |
|
Środki trwałe |
10.000 |
Kapitał zapasowy |
40.000 |
|
|
|
W br. wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
Lp. |
Treść |
Kwota |
1 |
Pobrano czekiem gotówkowym z rachunku środki pieniężne i wpłacono je do kasy |
10.000 |
2 |
Zakupiono towary z terminem płatności po 14 dniach |
6.000 |
3 |
Na pokrycie straty wniesiono dopłaty na rachunek bankowy |
30.000 |
4 |
Sprzedano frezarkę, za którą zapłata nastąpi w późniejszym terminie |
4.000 |
5 |
Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na poczet zakupu materiałów biurowych |
1.000 |
6 |
Zakupiono materiały do produkcji, za które zapłata nastąpi w ciągu 30 dni |
14.000 |
7 |
Pracownik rozliczył się z pobranej zaliczki przekazując materiały do magazynu |
600 |
8 |
Tytułem uregulowania należności kontrahent przekazał weksel z terminem wykupu po 120 dniach |
3.500 |
9 |
Uregulowano zobowiązania z tytułu PDOP |
1.000 |
10 |
Zakupiono oprogramowanie komputerowe. Otrzymano fakturę płatną w ciągu 7 dni |
300 |
Polecenia do wykonania:
otworzyć konta podanymi saldami początkowymi
zaksięgować operacje gospodarcze
zamknąć konta księgowe
sporządzić zestawienie obrotów i sald
sporządzić bilans na dzień 31.12.br.
Zadanie nr 17
ANNA S.A. mająca siedzibę w Lublinie przy ul. Tulipanów 19 posiada na dzień 01.01.br następujące wartości kapitałów i majątku:
Kapitał akcyjny |
10.000 |
|
Należności od odbiorców |
102.000 |
Zobowiązania z tytułu VAT |
70.000 |
|
Zysk |
80.000 |
materiały |
56.000 |
|
Wartości niematerialne i prawne |
2.000 |
W br. wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
Lp. |
Treść |
Kwota |
1 |
Zaciągnięto 2 letni kredyt bankowy z jednoczesnym przelewem środków pieniężnych na rachunek bieżący |
60.000 |
2 |
Przekazano część zysku na kapitał zapasowy |
70.000 |
3 |
Sprzedano zbędne materiały i wystawiono fakturę z 3 dniowym terminem płatności |
16.000 |
4 |
Pobrano z rachunku bankowego i wpłacono do kasy środki pieniężne |
10.000 |
5 |
Wypłacono z kasy zaliczkę pracownikowi na zakup towarów handlowych |
1.000 |
6 |
Zapłacono podatek VAT |
9.000 |
7 |
Zakupiono wózek widłowy, za który zapłata nastąpi w późniejszym terminie |
10.000 |
8 |
Tytułem uregulowania należności kontrahent przekazał akcje swojego przedsiębiorstwa, które będą traktowane jako lokaty długoterminowe |
20.000 |
9 |
Pracownik rozliczył się z pobranej zaliczki przekazując towary do magazynu |
1.900 |
10 |
Spłacono przelewem ratę kredytu bankowego |
1.000 |
Polecenia do wykonania:
otworzyć konta podanymi saldami początkowymi
zaksięgować operacje gospodarcze
zamknąć konta księgowe
sporządzić bilans na dzień 31.12.br.
Zadanie nr 18
KONTO S.A., która ma siedzibę w Bytomi przy ul. Jabłoniowej 39 posiadało na dzień 01.01.br następujące składniki majątku i kapitałów:
Kapitał akcyjny |
60.000 |
|
Należności od odbiorców |
20.000 |
Zobowiązania z tytułu cła |
20.000 |
|
Strata |
10.000 |
Wyroby gotowe |
20.000 |
|
Środki trwałe |
60.000 |
Kapitał zapasowy |
60.000 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw |
30.000 |
Kasa |
60.000 |
|
Kapitał zapasowy |
60.000 |
W br. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
Lp. |
Treść |
Kwota |
1 |
Przekazano kapitał zapasowy tytułem pokrycia straty bilansowej |
10.000 |
2 |
Sprzedano za gotówkę wyroby gotowe |
15.000 |
3 |
Wypłacono środki pieniężne z kasy i wpłacono je na rachunek bieżący |
50.000 |
4 |
Spłacono część zobowiązań wobec Urzędu Celnego |
1.000 |
5 |
Zakupiono towary, które otrzymano z fakturą płatną w ciągu 14 dni |
30.000 |
6 |
Wystawiono weksel własny tytułem uregulowania zobowiązań z tytułu dostaw |
10.000 |
7 |
Tytułem uregulowania należności jednostka otrzymała od kontrahenta czek do realizacji w ciągu 10 dni |
20.000 |
8 |
Sprzedano za gotówkę samochód ciężarowy marki STAR |
40.000 |
9 |
Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów biurowych |
500 |
10 |
Otrzymano na rachunek bankowy środki pieniężne z zaciągniętej 5 miesięcznej pożyczki |
60.000 |
Polecenia do wykonania:
otworzyć konta podanymi saldami początkowymi
zaksięgować operacje gospodarcze
zamknąć konta księgowe
sporządzić bilans na dzień 31.12.br.
Zadanie nr 19
DAX S.A. mająca siedzibę w Jaworznie przy ul. Stokrotek 85 posiadała na dzień 01.01.br. następujące składniki majątku i kapitałów:
Kapitał akcyjny |
30.000 |
|
Należności od odbiorców |
40.000 |
Zobowiązania z tytułu PDOF |
70.000 |
|
Zysk |
10.000 |
Towary |
20.000 |
|
Środki trwałe |
30.000 |
Rachunek bankowy |
40.000 |
|
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
20.000 |
W br. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
Lp. |
Treść |
Kwota |
1 |
Przekazano zysk na nagrody dla pracowników |
10.000 |
2 |
Sprzedano za gotówkę towary |
15.000 |
3 |
Tytułem uregulowania należności kontrahent przekazał 3 miesięczne bony skarbowe |
5.000 |
4 |
Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów biurowych |
300 |
5 |
Zaciągnięto 3 letni kredyt bankowy z jednoczesnym przelewem środków pieniężnych na rachunek bankowy |
30.000 |
6 |
Pracownik rozliczył się z pobranej zaliczki przekazując materiały do magazynu |
250 |
7 |
Zakupiono licencję na używanie programu komputerowego. Zapłata w późniejszym terminie |
6.000 |
8 |
Wypłacono część wynagrodzeń przelewami na rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe |
1.000 |
9 |
Uregulowano część zobowiązań z tytułu PDOF |
2.000 |
10 |
Zakupiono materiały do produkcji, które otrzymano wraz z fakturą płatną w ciągu 5 dni |
12.000 |
Polecenia do wykonania:
otworzyć konta podanymi saldami początkowymi
zaksięgować operacje gospodarcze
zamknąć konta księgowe
sporządzić bilans na dzień 31.12.br.
ŁĄCZENIE I DZIELENIE KONT, BŁĘDY KSIĘGOWE
Zadanie 20
Na koncie aktywno - pasywnym “Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” dokonano następujących. zapisów:
Rozrachunki z ... |
|
Sp. 20 000 |
35 000 Sp. |
N 10 000 |
5 000 N |
Z 10 000 |
2 000 N |
|
14 000 Z |
|
|
|
|
Należy zamknąć konto oraz zinterpretować salda końcowe.
sk Dt........................................................................................................................
sk Ct.........................................................................................................................
Rozrachunki z pracownikami |
|
Sp. 40 000 |
80 000 Sp. |
N 25 000 |
20 000 N |
Z 12 000 |
10 000 N |
|
50 000 Z |
|
|
|
|
|
|
Należy zamknąć konto i zinterpretować salda końcowe
Sk. Dt.............................................................................................................................
Sk. Ct...............................................................................................................................
Zadanie 21
W przedsiębiorstwie do konta syntetycznego “Należności od odbiorców” prowadzone są trzy konta analityczne: “Należności od odb. hurtowych”, “Należności od odb. detalicznych”, “Należności od odb. instytucjonalnych”. Stany początkowe i obroty okresu kont analitycznych są następujące:
Konto |
Stan początkowy |
Obroty okresu |
||
|
Dt |
Ct |
Dt |
Ct |
Należności od odb. hurtowych |
500 |
|
1 000 |
1 200 |
Należności od odb. detalicznych |
200 |
|
600 |
500 |
Należności od odb. instytucjonalnych |
100 |
|
400 |
300 |
Jakie jest saldo końcowe konta syntetycznego “Należności od odbiorców” ........................ ?
Zadanie 22
Na dzień 31 03 XXXX stany wybranych kont wynosiły:
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami |
600 |
350 |
Rachunek bieżący |
3 000 |
|
Produkty gotowe |
4 000 |
|
W kwietniu wystąpiły między innymi następujące operacje gospodarcze:
1.Faktura od dostawcy “A”za zakupiony środek trwały przeznaczony do montażu |
2 500 |
2.Faktura od dostawcy “B” za zakupione towary |
400 |
3.Wpływ należności od odbiorcy “S” na rachunek bankowy |
550 |
4.Faktura dla odbiorcy “L” za sprzedane wyroby |
100 |
5.Spłata zobowiązań wobec dostawcy “A” z rachunku bankowego |
......... |
Po zaksięgowaniu operacji należy zamknąć konto “Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”.
Zadanie 23
Na dzień 31 03 XXXX stan konta “Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” wynosił:
Dt 400 Ct 300
Wyroby gotowe 600
W kwietniu wystąpiły między innymi następujące operacje gospodarcze:
1.Faktura dostawcy “A” za zakupione materiały |
500 |
2.Faktura dostawcy “C” za zakupione surowce produkcyjne |
400 |
3.Wpływ należności od odbiorcy “X” na rachunek bankowy |
150 |
4.Faktura dla odbiorcy “L” za sprzedane wyroby. Wyroby wydano z magazynu |
100 |
Po zaksięgowaniu operacji należy zamknąć konto “Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”.
Zadanie 24
Wybrane konta spółki “X” wykazywały na początek miesiąca następujące stany początkowe:
Rachunek bankowy 120 000
Kasa 15 000
Operacje gospodarcze danego miesiąca:
Pracownik A pobrał zaliczkę na zakup środków czystości |
800 |
|
Pracownik F pobrał zaliczkę na wyjazd służbowy |
400 |
|
Pracownik A przedłożył rachunek za zakupione proszki i płyny- przyjęto je do magazynu |
850 |
|
Pracownik R pobrał zaliczkę na zakup znaczków pocztowych |
150 |
|
Pracowni F przedstawił rachunek kosztów podróży służbowej |
400 |
|
Pracownik G przedłożył wraz z rachunkiem zakupione długopisy ( zaliczki nie pobrał) |
220 |
Polecenia do wykonania:
Zaewidencjonować podane operacje w dwóch wariantach:
ująć rozrachunki na odrębnych kontach - Należności od pracowników i Inne zobowiązania wobec pracowników oraz na kontach analitycznych.
ująć rozrachunki z pracownikami na koncie Inne rozrachunki z pracownikami oraz na kontach analitycznych.
Zamknąć konta syntetyczne stosując sprawdzenie ewidencji analitycznej.
Zadanie 25
Wielkość zobowiązań wobec stałych dostawców przedsiębiorstwa przedstawia się następująco:
Huta Jedność 180 000
Huta Baildon 70 000
Huta Katowice 120 000
370 000
Stan konta Rachunek bankowy wynosi: 950 000
Operacje gospodarcze:
1 |
Spłacono zobowiązania
|
100 000 70 000 |
2 |
Otrzymano wraz z materiałami fakturę
|
40 000 90 000 |
3 |
Spłacono zobowiązania wobec Huty Baildon |
50 000 |
4 |
Zmniejszenie zobowiązań wobec Huty Baildon z tytułu złej jakosci. Reklamacja została przyjęta |
20 000 |
5 |
Otrzymano fakturę z Huty Jedność za materiały |
70 000 |
Otworzyć konta saldami i zaksięgować operacje gospodarcze na koncie syntetycznym „Zobowiązania wobec dostawców” i na właściwych kontach analitycznych. Sporządzić zestawienie obrotów i sald kont analitycznych oraz zamknąć konta.
Zadanie 26
W przedsiębiorstwie wystąpiły następujące operacje:
Sprzedano produkty gotowe odbiorcom - 300 000 (zaksięgowano: Dt Produkty gotowe, Dt Należności z tytułu dostaw i usług)
Spłacono kredyt bankowy - 120 000 (zaksięgowano: Dt Rachunek bankowy, Ct Kredyty bankowe)
spłatę zobowiązania wobec dostawcy przelewem w kwocie 3200 zł (zaksięgowano Ct Rachunek bankowy, Ct Zobowiązania wobec dostawców)
Przekazano zysk na kapitał zapasowy 10 000 (zaksięgowano: Dt Zysk - 10 000, Ct Kapitał zapasowy -1 000)
Należy ująć operacje na kontach celowo wprowadzając podane błędy. Następnie dokonać korekty błędów za pomocą odpowiednich sposobów.