TESTY Z PRAWA PODATKOWEGO
1.Podatek od towarów i usług :
a)Odmiana jednofazowego podatku obrotowego
b)Analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c) Odmiana wielofazowego podatku obrotowego
d) podatkiem, w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
(Podatek od towarów i usług jest podatkiem syntetycznym)
2.Elementem konstrukcji podatku nie jest :
a)Obowiązek podatkowy
b) Skala podatkowa
c)Termin płatności podatku
d) Zobowiązania podatkowe
3.Okres przedawnienie prawa do wydania decyzji podatkowej może wynosić :
a) 3 lata
b) 5 lat
c) 10 lat
4. Skala degresywna może mieć charakter :
a) ciągły (globalna)
b)cząstkowy
c) pośredni
5.Zobowiązanie podatkowe powstaje :
a)Wyłącznie w skutek wydania decyzji podatkowej ( nie wyłącznie ale tez)
b) Wyłącznie gdy istnieje obowiązek podatkowy
c) Z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej jego wysokość
6.Podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych nie jest :
a) Spółka jawna (Nie ma osobowości prawnej)
b)stowarzyszenia
c) Spółka z.o.o., spółka akcyjna
d)Spółka komandytowa (nie ma osobowości prawnej)
7.W podatku od nieruchomości stosuje się :
a) Wyłącznie stawki procentowe
b)Stałe stawki procentowe
c)Wyłącznie stawki kwotowe
d)Stawki kwotowe i stawki kwotowe
8) Na podstawię opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a)Sposób wykorzystania użytku rolnego
b) Rodzaj użytku rolnego
c)Klasa gruntu
9.Organem podatkowym jest :
a)Naczelnik urzędu kontroli skarbowej
b) Dyrektor izby skarbowej
c) Urząd skarbowy
10. Od postawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają:
a) koszty reprezentacji reklamy
b) Składniki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c) wydatki na odpłatne dokształcenie podatnika
11. Podstawową stawką w podatku od towarów i usług jest stawka:
a)24%
b)0%
c)22%
d) 7%
12. Otrzymując darowiznę od brata zostanie zaliczone do:
a) 1 grupy podatkowej
b) 2 grupy podatkowej
c) 3 grupy podatkowej
13.Termin przedawnienie zobowiązania podatkowego wynosi:
a) 3 lata
b) 5 lat
c) może wynosić 10lat
14.Podatkowa gruba kapitałowa jest podatnikiem:
a) Podatku od towarów i usług
b) Podatku dochodowego od osób prawnych
c) Podatku od sprzedaży akcji w publicznym obrocie
15.Otrzymując spadek po siostrze podatnik zostanie zaliczony do:
a) Pierwszej grupy podatkowej
b) 2
c) 3
16. Skala regresywna charakteryzuje się tym, iż:
a)Wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania rosną stawki podatkowe
b) Do podstawy opodatkowania mieszczących się w pierwszym przedziale skali stosuje się więcej niż jedną stawkę
c) do podstawy opodatkowania mieszczących się w różnych przedziałach skali podatkowej stosuje się różne stawki podatkowe.
17. W podatku od spadków i darowizn występują:
a)jedynie stawki kwotowe
b)Jedynie skale progresywne
c)Stałe stawki procentowe
18. Elementem konstrukcji podatku jest:
a)Termin płatności podatku
b)Przedawnienie zobowiązania podatkowego
c)Podmiot podatku
d)przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
19. Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają:
a)Wydatki na remont domu jednorodzinnego
b)Składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)Wydatki na reklamę
d)Amortyzacja
20. Podatek od darowizny jest:
a)Syntetycznym podatkiem majątkowym
b)Syntetycznym podatkiem przychodowym
c) Analitycznym podatkiem przychodowym
d)Analitycznym podatkiem majątkowym
21.Podatek od towarów i usług jest :
a) Odmianą jednofazowego podatku obrotowego
b)Analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c)Odmianą wielofazowego podatku obrotowego
d)Podatkiem, w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
22.Na podstawę opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a)Rodzaj użytków rolnych
b) klasa gruntu
c)sposób wykorzystania użytków rolnych
23. Na wysokość podatku dochodowego od osób prawnych ma wpływ :
a)Rodzaj źródła przychodu
b) wysokość przychodu
c) fakt posiadania osobowości prawnej
[Od podstawy - żadnych odliczeń
od podatku - można odliczyć : składki zdrowotne i darowiznę na organizację pożytku społecznego (1%)]
24.Podatek od darowizny jest :
a)syntetycznym podatkiem majątkowym
b)syntetycznym podatkiem przychodowym
c)analitycznym podatkiem przychodowym
d) analitycznym podatkiem majątkowym
25.Okres przedawnienia prawa do wydania decyzji podatkowej może wynosić :
a)3 lata
b)5 lat
c)10 lat
26.Podatek od towarów i usług jest :
a) Odmianą jednofazowego podatku obrotowego
b)analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c) odmianą wielofazowego podatku obrotowego
d) podatkiem w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
26. Elementem konstrukcji podatku nie jest :
a) Obowiązek podatkowy
b) skala podatkowa
c)termin płatności podatku
d) zobowiązania podatkowe
27.W podatku od towarów i usług nie występują stawki :
a)14%
b) 0%
c) 22%
28.Skala degresywna może mieć charakter :
a)Ciągły
b)Cząstkowy
c) Pośredni
29.Podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych nie jest :
a)Spółka jawna
b)stowarzyszenie
c) spółka z o.o.
d)Spółka komandytowa
30.W podatku od nieruchomości stosuje się:
a)wyłącznie stawki procentowe
b) stałe stawki procentowe
c) wyłącznie stawki kwotowe
d)stawki kwotowe i stawki procentowe
31.Zobowiązanie podatkowe powstaje :
a) wyłącznie w skutek wydania decyzji podatkowej
b) wyłącznie gdy istnieje obowiązek podatkowy
c) z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej jej wysokość
32. Na podstawę opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a) Sposób wykorzystania użytku rolnego
b) rodzaj użytku rolnego
c)klasa gruntu
33.W podatku od nieruchomości rada gminy :
a)Może zawieszać obowiązywanie podatku
b) Może wprowadzić ulgi podatkowe
c)może wprowadzać zwolnienia podatkowe
34.Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają :
a)koszty reprezentacji i reklama
b)składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)wydatki na odpłatne wykształcenie podatnika
35.Podatek od spadków jest :
a)syntetycznym podatkiem przychodowym
b)analitycznym podatkiem majątkowym
c)syntetycznym podatkiem majątkowym
36.Organem podatkowym nie jest :
a)naczelnik urzędu skarbowego
b) inspektor kontroli skarbowej
c)dyrektor izby skarbowej
d) dyrektor urzędu kontroli skarbowej
37.Dochód małoletniego :
a)zawsze podlega doliczeniu do dochodów rodziców stanowiących podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych
b)jest zawsze opodatkowany na jego imię
c)nie jest w pewnych przypadkach doliczany do dochodów rodziców
38.Podatek dochodowy od osób prawnych jest :
a) podatkiem progresywnym
b) podatkiem proporcjonalnym
c)podatkiem degresywnym
39.Na podstawę opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a) sposób wykorzystania użytku rolnego
b) rodzaj użytku rolnego
c) klasa gruntu
40.W podatku dochodowym od osób fizycznych stosuje się :
a) wyłącznie stałe stawki procentowe
b)także stawki kwotowe
c)zarówno zmienne jak i stale stawki procentowe
d)zmienne i stale stawki procentowe oraz stawki kwotowe
41. Elementem konstrukcji podatku jest :
a) przedawnienie zobowiązania podatkowego
b) terminy płatności podatku
c) obowiązek podatkowy
d)podstawa opodatkowania
42. Na wysokość podatku dochodowego od osób prawnych ma wpływ :
a)rodzaj źródła przychodu
b) wysokość przychodu
c) fakt posiadania osobowości prawnej
43.Otrzymując spadek po teściu podatnik zostanie zaliczony do :
a) pierwszej grupy podatkowej
b)2
c)3
44.W podatku od nieruchomości rada gminy :
a)może zawieszać obowiązywanie podatku
b)może wprowadzać ulgi podatkowe
c)może wprowadzać zwolnienia podatkowe
45.Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają :
a) koszty reprezentacji reklamy
b) składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c) wydatki na odpłatne dokształcenie podatnika
46.Podatek od spadku jest :
a) syntetycznym podatkiem przychodowym
b)analitycznym podatkiem majątkowym
c) syntetycznym podatkiem majątkowym
47.Organem podatkowym nie jest :
a)naczelnik urzędu skarbowego
b) inspektor kontroli skarbowej
c)dyrektor izby skarbowej
d) dyrektor urzędu kontroli skarbowej
49.Termin przedawnienia zobowiązania podatkowego wynosi :
a) trzy lata
b) pięć lat
c) może wynosić 10 lat
50.Podatkowa grupa kapitałowa jest podatnikiem :
a)podatku od towarów i usług
b)podatku dochodowego od osób prawnych
c) podatku od sprzedaży akcji w publicznym obrocie
51.Skala regresywna charakteryzuje się tym iż :
a)w raz ze wzrostem podstawy opodatkowania rosną stawki podatkowe
b) do podstawy opodatkowania mieszczących się w pierwszym przedziale skali stosuje się więcej niż jedną stawkę
c)do podstawy opodatkowania mieszczących się w różnych przedziałach skali podatkowej stosuje się różne stawki podatkowe
52.W podatku od spadku i darowizn występują :
a)jedynie stawki kwotowe
b) jedynie skale progresywne
c)Stałe stawki procentowe
d)stale stawki procentowe, skale progresywne oraz stawki kwotowe
53.Elementem konstrukcji podatku jest:
a)termin płatności podatku
b) przedawnienie zobowiązania podatkowego
c) podmiot podatku
d) przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
e)obowiązek podatkowy
f)podstawa opodatkowania
54.od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają :
a) wydatki na remont domu jednorodzinnego
b)składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)wydatki na reklamę
d)amortyzacja
55.podatek od darowizn jest :
a)syntetycznym podatkiem majątkowym
b)syntetycznym podatkiem przychodowym
c)analitycznym podatkiem przychodowym
d)Analitycznym podatkiem majątkowym
56.Podatek od towarów i usług jest :
a)odmianą jednofazowego podatku obrotowego
b)analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c) odmianą wielofazowego podatku obrotowego
d) podatkiem w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
57.Na wysokość podatku dochodowego od osób prawnych ma wpływ :
a)rodzaj źródła przychodu
b) wysokość przychodu
c) fakt posiadania osobowości prawnej
58.Okres przedawnienia prawa do wydania decyzji podatkowej może wynosić :
a) 3 lata
b)5 lat
c)10 lat
59. Skala degresywna może mieć charakter :
a) ciągły
b) cząstkowy
c)pośredni
60.Zobowiązanie podatkowe powstaje :
a)wyłącznie w skutek wydania decyzji podatkowej
b)wyłącznie gdy istnieje obowiązek podatkowy
c)z chwila doręczenie podatnikowi decyzji ustalającej jego wysokość
61.Podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych nie jest :
a) spółka jawna
b)stowarzyszenie
c)spółka z o.o.
d)spółka komandytowa
62.W podatku od nieruchomości stosuje się:
a)wyłącznie stawki procentowe
b)stałe stawki procentowe
c)wyłącznie stawki kwotowe
d)stawki kwotowe i stawki procentowe
63.Organem podatkowym jest :
a)dyrektor urzędu kontroli skarbowej
b) dyrektor izby skarbowej
c)urząd skarbowy
64.Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznym odliczeniu nie podlegają:
a)koszty reprezentacji reklamy
b)składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)wydatki na odpłatne dokształcanie podatnika
d) wydatki na remont domu jednorodzinnego
e)amortyzację
65.Jak się nazywa główny podatek bezpośredni w Polsce :
Odp. Podatek od towarów i usług VAT
66.Termin przedawnienia zobowiązania podatkowego wynosi:
a)3lata
b) 5 lat
c)może wynosić 10 lat
67.Podatek od spadków i darowizn wpływa do :
a)budżetu miasta liczącego powyżej 100 tyś mieszkańców
b)budżetu państwa
c)budżetu wojewody
d)budżetu gminy
68.Przedmiotem podatku jest
a)dochód spółki akcyjnej
b)koszty działania osoby prawnej
c)posiadanie komputera
d)przelew bankowy
e)uzyskanie emerytury
69.Jak nazywa się główny podatek komunalny w Polsce :
odp. Podatek od nieruchomości .
70.Orgnanem podatkowym II instancji w zakresie podatku rolnego jest :
a)rada gminy
b)izba skarbowa
c)wojewoda
d)samorządowe kolegium odwoławcze
e)inspektor kontroli skarbowej
f)zarząd gminy
71.Za zaległości podatkowe spółki z o.o. odpowiada :
a)osoba wskazana przez sąd administracyjny
b)wspólnik spółki
c)spółka .o.o. o tej samej branży
d)zarząd
72. Gmina może emitować :
a)banknoty
b)monety
c)banknoty i obligacje
d)pieniądze bezgotówkowe
e)obligacje
73. W skład wartości celnej towaru nie wchodzi :
a)cena zapłacona za towar celny
b)kontyngent wartościowy
c)koszty ubezpieczenie towaru
d)taryfa celna
e)koszty transportu towaru
74. Organem podatkowym drugiej instancji w zakresie podatku rolnego jest :
a)rada gminy
b)Izba Skarbowa
c)wojewoda
d)SKO
e)inspektor kontroli skarbowej
75. Czy podstawą opodatkowania jest :
a)zakład osoby prawnej
b)wartość nabytego spadku
c)decyzja urzędu skarbowego
d)posiadanie walut obcych
e)polecenie przelewu
76.Kompetencja do nakładania podatków w granicach ustalonych w ustawie ma :
a)wójt
b)sołtys
c)rada gminy
d)naczelnik USC
77.PLatnik odpowiada za :
a)pobór i nie wpłacenie podatku do US
b)odpowiada według przepisów KC o bezpodstawnym wzbogaceniu
c) za obliczenie podatku
78.Małżonkowie mogą się wspólnie rozliczyć jeżeli:
a) istnieje wspólność majątkowa
b)byli małżeństwem przez cały rok podatkowy
c) żaden z małżonków nie poniósł straty
78.Małżonek :
a) nie odpowiada za zobowiązania współmałżonka
b)odpowiada zawsze majątkiem wspólnym
c) nie odpowiada, jeżeli przed wydaniem decyzji wprowadzono rozdzielność majątkową
d) odpowiadają solidarnie
79.Karta podatkowa :
a)jest obowiązkowa w przypadku zaistnienia przesłanek z ustawy
b)jest to forma opodatkowania w podatku akcyzowym
c)dotyczy wybranej kategorii osób
80.Podatek dochodowy od osób fizycznych :
a)nie stosuje się to produkcji leśnej
b)Stosuje się do produkcji rolnej
c)stosuje Się do spadków i darowizn
81.Akcyza :
a)obciąża tylko producentów towarów
b)nie stosuje się jej gdy towar podlega opodatkowaniu VAT
c) jest podatkiem konsumpcyjnym
82.W podatku od spadków i darowizn :
a)stosuje się stawki kwotowe
b)skala progresywna
c)stałe i zmienne stawki
d)tylko stałe stawki procentowe
83.OD 1996 roku udział gmin w podatku dochodowym od osób fizycznych zależy od:
a)liczby mieszkańców gminy
b)wskaźnika 0,15
c)wojewódzkich wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych
d)gminnych wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych
e)liczby mieszkańców województwa ???
84. Zobowiązanie podatkowe :
a)powstaje z mocy prawa
b)wynika z obowiązku podatkowego
c)jest niezależne od obowiązku podatkowego
d)skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego
85.Terminy w pawie podatkowym:
a)mogą być określane w ustawie
b) ustalone są przez organ podatkowy
c)określane są kalendarzowo
86.Podatkowa grupa kapitałowa :
a)jest podatnikiem akcyzy
b) powstaje na mocy umowy spólek prawa handlowego posiadających osobowość prawną
c)umowa podlega rejestracji przez US
87. Karta podatkowa:
a)gdy spełnia się warunki, jest z urzędu
b) na wniosek
c) ryczałt konsumpcyjny
Zobowiązaniem podatkowym jest :
a)wynikająca z obowiązku podatkowego zobowiązanie do uiszczania na rzecz Skarbu Państwa świadczenia pieniężnego lub rzeczowego zwanego podatkiem
b)wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do uiszczenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu, albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonym w przepisach prawa podatkowego
c)Zobowiązanie do uiszczenia w daniny na rzecz organu podatkowego
d)obowiązek zapłacenia podatku należnego
88. Organem podatkowym jest :
a) dyrektor izby skarbowej
b)Generalny Inspektor Kontroli skarbowej
c) ministerstwo finansów
d)SKO
89.Płatnik podatku jest to osoba, która :
a)uiszcza podatek
b)została obciążona podatkiem w wyniku jego przerzucenia
c)oblicza podatek, pobiera go i wpłaca do budżetu
d)obiera i wpłaca podatek do budżetu
90.Dochody z dywidend osób fizycznych :
a)Nie są łączone z dochodami z innych źródeł przychodów i są opodatkowane w formie ryczałtu 19%
b) nie są łączone z dochodami z innych źródeł i są opodatkowane do 20% według skali zależnej od wysokości dywidendy
c)są zawsze wolne od podatku dochodowego
d)Są wolne od podatku dochodowego w przypadku reinwestycji ??
91. W przypadku podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowniczych przedsiębiorstwo wypłacające takie wynagrodzenie jest :
a) podatnikiem a pracownik płatnikiem
b)inkasentem a pracownik podatnikiem
c) płatnikiem a pracownik podatnikiem
d)inkasentem a pracownik płatnikiem
92.Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów powiększają podstawę opodatkowania jeżeli :
a)zostały zaliczone do kosztów działalności eksploatacyjnej
b)sfinansowane zostały z zysku po obciążeniu podatkiem dochodowym
c) będą pokryte z zysku po obciążeniu podatkiem dochodowym i opłaceniu dywidendy
d)sfinansowane zostały z zysku po opodatkowaniu
93.Przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym nie uwzględnia się:
a)przychodów ze sprzedaży towarów i usług
b)przekazanych darowizn
c)strat z lat ubiegłych
d)dywidend i innych przychodów z tytuły udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę na terytorium RP
94. Podatku dochodowego od osób prawnych nie stosuje się do :
a)działalności budowlanej
b)gospodarki leśnej
c)działów specjalnych produkcji rolnych
d)działalności handlowej
95.Osoby prawne kwotę podatku uiszczonego od otrzymanych dywidend odliczają od :
a)dochodu przed opodatkowaniem
b)dochodu po opodatkowaniu
c)podatku obliczonego według stawki 19%
d)dochodu po odliczeniu strat i darowizn
97. W działalności gospodarczej dla celów podatku dochodowego za przychód osiągnięty w roku podatkowym uważa się :
a) przychód w ujęciu kasowym (faktycznie otrzymany)
b)przychód w ujęciu memoriałowym (należny)
c)przychód częściowo w ujęciu kasowym i częściowo memoriałowym
d)w ustawie nie zostało to określone
99.Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega :
a)działalność w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych organizowanych przez uprawniony podmiot
b)tylko sprzedaż towarów i usług
c)wyłącznie zamiana towarów
d)działalność usługowa podlegająca na oddaniu w odpłatne użytkowanie rzeczy
(Vatem opodatkowana jest również sprzedaż towarów i usług oraz zamiana towarów, ale odpowiedzi b i c są nieprawidłowe, bo użto słowa „tylko” i „wyłącznie”.Testowa podpucha.)
100. W przypadku osób prawnych opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlega:
a)akumulacja
b)dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
c)podlegający zmniejszeniom oraz zwiększeniom o elementy wynikające z przepisów prawa
d)dochód bez względu na rodzaj źródeł przychodów rozumiany jako nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania osiągniętych w roku podatkowym
101. Podatnikami podatku akcyzowego są :
a)wyłącznie producenci wyrobów akcyzowych
b)producenci i importerzy wyrobów akcyzowych
c)tylko importerzy wyrobów akcyzowych
d)konsumenci wyrobów akcyzowych
102.Osoba prawna zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych :
a)nie płaci podatku dochodowego z tytułu umorzenia jej jednostek uczestnictwa w funduszu powierniczym
b)płaci podatek dochodowy od dywidendy wysokości 20% w zależności od wielkości dywidendy
c)płaci podatek dochodowy od odsetek na rachunkach bankowych
d)nie płaci podatku dochodowego od dochodów ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego
103. Zgodnie z Ustawą Ordynacja podatkowa wysokość opłaty prolongacyjnej wynosi :
a)35%
b)200 % podstawy kwoty oprocentowania kredytu lombardowego ustalonego przez prezesa NBP
c)50% stawki odsetek za zwłokę
d)równowartość stopy oprocentowania kredytu redyskontowego
104.Nie stosuje się przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym do :
a)wydania towarów lub świadczenia usług w zamian za wierzytelności
b)sprzedaży przedsiębiorstwa oraz zakładu samodzielnie sporządzającego bilans lub innej zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowiącej wyodrębnione organizacyjnie zakład (oddział)
c)wydania towarów na podstawie umowy użyczenia
d)wydania towarów lub świadczenia usług w zamian za czynności nie podlegające opodatkowaniu
105.Osoby prawne mają obowiązek składać zeznania ostateczne dotyczące wysokości dochodu (Straty) osiągniętego w roku podatkowym, w terminie :
a)do końca trzeciego miesiąca roku następnego
b) 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego, nie później jednak niż przed upływem dziewięciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego
c)10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego nie później jednak niż przed upływem dziesięciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego .
106.Które z poniższych kategorii przychodów wpływają na zysk przed opodatkowaniem, są uwzględniane przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych:
a)przychody z dywidendy
b)zwrócone wierzytelności, które w poprzednich latach jako nieściągalne zostały odpisane w straty i nie zostały uznane jako koszt uzyskania przychodów przy ustalaniu podstawy opodatkowania .
c)umorzone zobowiązania jeżeli umorzenie to nastąpiło w wyniku postępowania układowego w rozumieniu przepisów prawa o postępowaniu układowym
d)przychody ze sprzedaży udziałów w obcych jednostkach
107. Dochody fundacji opodatkowane są według:
a) takich samych reguł jak dla osób prawnych
b)takich samych reguł jak dla osób prawnych, gdyż dotyczą one także jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej jakimi są fundacje
c)takich samych reguł jak dla osób prawnych z tym, że dochody wszystkich fundacji przeznaczone na działalność statutową w danym roku lub roku następnym SA wolne od podatku
d) reguł określanych dla fundacji w ustawie o fundacjach
108.Do przyczyn, które wpływają na fakt, iż w spółce podatek dochodowy stanowi 30% zysku przed opodatkowaniem zaliczyć można :
a)stosowanie podwyższonych stawek amortyzacji
b)osiągnięcie przez spółkę dochodów opodatkowanych stawką inną niż 30%
c) osiągnięcie przez spółkę dochodów wolnych od podatku
d)płacenie przez nią kar z tytułu uchybień w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy
109.Zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od :
a) gruntów
b)prawa wieczystego użytkowania gruntów
c)środków trwałych, których wartość początkowa w dniu przyjęcia do użytkowania jest równa lub wyższa niż 3,5 tyś PLN
d) wartość know-how wniesionego do spółki w formie aportu
110. Prawo do wydania decyzji ustalającej wysokość podatku przedawnia się :
a)z upływem 3 lat od powstania obowiązku podatkowego
b)z upływem 3 lub 5 lat od powstania obowiązku podatkowego
c)z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe
d)z upływem 3 lub 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe
111.Podatnikiem VAT może być za zgodą US:
a)oddział osoby prawej jeżeli sam sporządza bilans
b)zakład …………….
c) podatkowa grupa kapitałowa
112Członek rodziny nie odpowiada za zobowiązania podatnika jeżeli :
a)na podatniku ciązy obowiązek alimentacyjny względem tego członka rodziny
b)………………………………………………
c)spożytkował kożyści uzyskane przy współdziałaniu z podatnikiem
113. Pomocniczym sposobem zapłaty podatku jest :
a)papierami wartościowymi, opłata skarbowa
b)potrącenie i opłata skarbowa
c)możliwa za zgodą organu podatkowego
114. Podatnikiem podatku dochodowego od osob prawnych jest :
a)spółka akcyjna, przedsiębiorstwo państwowe, spółka z.o.o.
b)spółka z o.o., osoba fizyczna
c)…………………………………………………….
115.W podatku od nieruchomości stosuje się stawki :
a)kwotowe i procentowe
b)wyłącznie kwotowe
c)wyłącznie procentowe
116.Inkasent ponosi odpowiedzialność :
a)według przepisów KC o bezpodstawnym wzbogaceniu
b) za nie wpłacenie w terminie pobranego podatku
117.Jednostka samorządu terytorialnego ustanawia podatek :
a)w zakresie ustawy
b) na mocy upoważnienia MF
c)samoistnie
TESTY Z PRAWA PODATKOWEGO
1.Podatek od towarów i usług :
a)Odmiana jednofazowego podatku obrotowego
b)Analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c) Odmiana wielofazowego podatku obrotowego
d) podatkiem, w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
(Podatek od towarów i usług jest podatkiem syntetycznym)
2.Elementem konstrukcji podatku nie jest :
a)Obowiązek podatkowy
b) Skala podatkowa
c)Termin płatności podatku
d) Zobowiązania podatkowe
3.Okres przedawnienie prawa do wydania decyzji podatkowej może wynosić :
a) 3 lata
b) 5 lat
c) 10 lat
4. Skala degresywna może mieć charakter :
a) ciągły (globalna)
b)cząstkowy
c) pośredni
5.Zobowiązanie podatkowe powstaje :
a)Wyłącznie w skutek wydania decyzji podatkowej ( nie wyłącznie ale tez)
b) Wyłącznie gdy istnieje obowiązek podatkowy
c) Z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej jego wysokość
6.Podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych nie jest :
a) Spółka jawna (Nie ma osobowości prawnej)
b)stowarzyszenia
c) Spółka z.o.o., spółka akcyjna
d)Spółka komandytowa (nie ma osobowości prawnej)
7.W podatku od nieruchomości stosuje się :
a) Wyłącznie stawki procentowe
b)Stałe stawki procentowe
c)Wyłącznie stawki kwotowe
d)Stawki kwotowe i stawki kwotowe
8) Na podstawię opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a)Sposób wykorzystania użytku rolnego
b) Rodzaj użytku rolnego
c)Klasa gruntu
9.Organem podatkowym jest :
a)Naczelnik urzędu kontroli skarbowej
b) Dyrektor izby skarbowej
c) Urząd skarbowy
10. Od postawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają :
a) koszty reprezentacji reklamy
b)Składniki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c) wydatki na odpłatne dokształcenie podatnika
11. Podstawową stawką w podatku od towarów i usług jest stawka :
a)24%
b)0%
c)22%
d) 7%
12. Otrzymując darowiznę od brata zostanie zaliczone do :
a) 1 grupy podatkowej
b) 2 grupy podatkowej
c) 3 grupy podatkowej
13.Termin przedawnienie zobowiązania podatkowego wynosi :
a) 3 lata
b) 5 lat
c) może wynosić 10lat
14.Podatkowa gruba kapitałowa jest podatnikiem :
a)Podatku od towarów i usług
b) Podatku dochodowego od osób prawnych
c)Podatku od sprzedaży akcji w publicznym obrocie
15.Otrzymując spadek po siostrze podatnik zostanie zaliczony do :
a) Pierwszej grupy podatkowej
b) 2
c)3
16. Skala regresywna charakteryzuje się tym iż :
a)Wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania rosną stawki podatkowe
b) Do podstawy opodatkowania mieszczących się w pierwszym przedziale skali stosuje się więcej niż jedną stawkę
c) do podstawy opodatkowania mieszczących się w różnych przedziałach skali podatkowej stosuje się różne stawki podatkowe.
17. W podatku od spadków i darowizn występują:
a)jedynie stawki kwotowe
b)Jedynie skale progresywne
c)Stałe stawki procentowe
18. Elementem konstrukcji podatku jest :
a)Termin płatności podatku
b)Przedawnienie zobowiązania podatkowego
c)Podmiot podatku
d)przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
19. Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają :
a)Wydatki na remont domu jednorodzinnego
b)Składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)Wydatki na reklamę
d)Amortyzacja
20.Podatek od darowizny jest :
a)Syntetycznym podatkiem majątkowym
b)Syntetycznym podatkiem przychodowym
c) Analitycznym podatkiem przychodowym
d)Analitycznym podatkiem majątkowym
21.Podatek od towarów i usług jest :
a) Odmianą jednofazowego podatku obrotowego
b)Analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c)Odmianą wielofazowego podatku obrotowego
d)Podatkiem, w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
22.Na podstawę opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a)Rodzaj użytków rolnych
b) klasa gruntu
c)sposób wykorzystania użytków rolnych
23. Na wysokość podatku dochodowego od osób prawnych ma wpływ :
a)Rodzaj źródła przychodu
b) wysokość przychodu
c) fakt posiadania osobowości prawnej
[Od podstawy - żadnych odliczeń
od podatku - można odliczyć : składki zdrowotne i darowiznę na organizację pożytku społecznego (1%)]
24.Podatek od darowizny jest :
a)syntetycznym podatkiem majątkowym
b)syntetycznym podatkiem przychodowym
c)analitycznym podatkiem przychodowym
d) analitycznym podatkiem majątkowym
25.Okres przedawnienia prawa do wydania decyzji podatkowej może wynosić :
a)3 lata
b)5 lat
c)10 lat
26.Podatek od towarów i usług jest :
a) Odmianą jednofazowego podatku obrotowego
b)analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c) odmianą wielofazowego podatku obrotowego
d) podatkiem w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
26. Elementem konstrukcji podatku nie jest :
a) Obowiązek podatkowy
b) skala podatkowa
c)termin płatności podatku
d) zobowiązania podatkowe
27.W podatku od towarów i usług nie występują stawki :
a)14%
b) 0%
c) 22%
28.Skala degresywna może mieć charakter :
a)Ciągły
b)Cząstkowy
c) Pośredni
29.Podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych nie jest :
a)Spółka jawna
b)stowarzyszenie
c) spółka z o.o.
d)Spółka komandytowa
30.W podatku od nieruchomości stosuje się:
a)wyłącznie stawki procentowe
b) stałe stawki procentowe
c) wyłącznie stawki kwotowe
d)stawki kwotowe i stawki procentowe
31.Zobowiązanie podatkowe powstaje :
a) wyłącznie w skutek wydania decyzji podatkowej
b) wyłącznie gdy istnieje obowiązek podatkowy
c) z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej jej wysokość
32. Na podstawę opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a) Sposób wykorzystania użytku rolnego
b) rodzaj użytku rolnego
c)klasa gruntu
33.W podatku od nieruchomości rada gminy :
a)Może zawieszać obowiązywanie podatku
b) Może wprowadzić ulgi podatkowe
c)może wprowadzać zwolnienia podatkowe
34.Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają :
a)koszty reprezentacji i reklama
b)składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)wydatki na odpłatne wykształcenie podatnika
35.Podatek od spadków jest :
a)syntetycznym podatkiem przychodowym
b)analitycznym podatkiem majątkowym
c)syntetycznym podatkiem majątkowym
36.Organem podatkowym nie jest :
a)naczelnik urzędu skarbowego
b) inspektor kontroli skarbowej
c)dyrektor izby skarbowej
d) dyrektor urzędu kontroli skarbowej
37.Dochód małoletniego :
a)zawsze podlega doliczeniu do dochodów rodziców stanowiących podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych
b)jest zawsze opodatkowany na jego imię
c)nie jest w pewnych przypadkach doliczany do dochodów rodziców
38.Podatek dochodowy od osób prawnych jest :
a) podatkiem progresywnym
b) podatkiem proporcjonalnym
c)podatkiem degresywnym
39.Na podstawę opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a) sposób wykorzystania użytku rolnego
b) rodzaj użytku rolnego
c) klasa gruntu
40.W podatku dochodowym od osób fizycznych stosuje się :
a) wyłącznie stałe stawki procentowe
b)także stawki kwotowe
c)zarówno zmienne jak i stale stawki procentowe
d)zmienne i stale stawki procentowe oraz stawki kwotowe
41. Elementem konstrukcji podatku jest :
a) przedawnienie zobowiązania podatkowego
b) terminy płatności podatku
c) obowiązek podatkowy
d)podstawa opodatkowania
42. Na wysokość podatku dochodowego od osób prawnych ma wpływ :
a)rodzaj źródła przychodu
b) wysokość przychodu
c) fakt posiadania osobowości prawnej
43.Otrzymując spadek po teściu podatnik zostanie zaliczony do :
a) pierwszej grupy podatkowej
b)2
c)3
44.W podatku od nieruchomości rada gminy :
a)może zawieszać obowiązywanie podatku
b)może wprowadzać ulgi podatkowe
c)może wprowadzać zwolnienia podatkowe
45.Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają :
a) koszty reprezentacji reklamy
b) składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c) wydatki na odpłatne dokształcenie podatnika
46.Podatek od spadku jest :
a) syntetycznym podatkiem przychodowym
b)analitycznym podatkiem majątkowym
c) syntetycznym podatkiem majątkowym
47.Organem podatkowym nie jest :
a)naczelnik urzędu skarbowego
b) inspektor kontroli skarbowej
c)dyrektor izby skarbowej
d) dyrektor urzędu kontroli skarbowej
49.Termin przedawnienia zobowiązania podatkowego wynosi :
a) trzy lata
b) pięć lat
c) może wynosić 10 lat
50.Podatkowa grupa kapitałowa jest podatnikiem :
a)podatku od towarów i usług
b)podatku dochodowego od osób prawnych
c) podatku od sprzedaży akcji w publicznym obrocie
51.Skala regresywna charakteryzuje się tym iż :
a)w raz ze wzrostem podstawy opodatkowania rosną stawki podatkowe
b) do podstawy opodatkowania mieszczących się w pierwszym przedziale skali stosuje się więcej niż jedną stawkę
c)do podstawy opodatkowania mieszczących się w różnych przedziałach skali podatkowej stosuje się różne stawki podatkowe
52.W podatku od spadku i darowizn występują :
a)jedynie stawki kwotowe
b) jedynie skale progresywne
c)Stałe stawki procentowe
d)stale stawki procentowe, skale progresywne oraz stawki kwotowe
53.Elementem konstrukcji podatku jest:
a)termin płatności podatku
b) przedawnienie zobowiązania podatkowego
c) podmiot podatku
d) przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
e)obowiązek podatkowy
f)podstawa opodatkowania
54.od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają :
a) wydatki na remont domu jednorodzinnego
b)składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)wydatki na reklamę
d)amortyzacja
55.podatek od darowizn jest :
a)syntetycznym podatkiem majątkowym
b)syntetycznym podatkiem przychodowym
c)analitycznym podatkiem przychodowym
d)Analitycznym podatkiem majątkowym
56.Podatek od towarów i usług jest :
a)odmianą jednofazowego podatku obrotowego
b)analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c) odmianą wielofazowego podatku obrotowego
d) podatkiem w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
57.Na wysokość podatku dochodowego od osób prawnych ma wpływ :
a)rodzaj źródła przychodu
b) wysokość przychodu
c) fakt posiadania osobowości prawnej
58.Okres przedawnienia prawa do wydania decyzji podatkowej może wynosić :
a) 3 lata
b)5 lat
c)10 lat
59. Skala degresywna może mieć charakter :
a) ciągły
b) cząstkowy
c)pośredni
60.Zobowiązanie podatkowe powstaje :
a)wyłącznie w skutek wydania decyzji podatkowej
b)wyłącznie gdy istnieje obowiązek podatkowy
c)z chwila doręczenie podatnikowi decyzji ustalającej jego wysokość
61.Podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych nie jest :
a) spółka jawna
b)stowarzyszenie
c)spółka z o.o.
d)spółka komandytowa
62.W podatku od nieruchomości stosuje się:
a)wyłącznie stawki procentowe
b)stałe stawki procentowe
c)wyłącznie stawki kwotowe
d)stawki kwotowe i stawki procentowe
63.Organem podatkowym jest :
a)dyrektor urzędu kontroli skarbowej
b) dyrektor izby skarbowej
c)urząd skarbowy
64.Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznym odliczeniu nie podlegają:
a)koszty reprezentacji reklamy
b)składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)wydatki na odpłatne dokształcanie podatnika
d) wydatki na remont domu jednorodzinnego
e)amortyzację
65.Jak się nazywa główny podatek bezpośredni w Polsce :
Odp. Podatek od towarów i usług VAT
66.Termin przedawnienia zobowiązania podatkowego wynosi:
a)3lata
b) 5 lat
c)może wynosić 10 lat
67.Podatek od spadków i darowizn wpływa do :
a)budżetu miasta liczącego powyżej 100 tyś mieszkańców
b)budżetu państwa
c)budżetu wojewody
d)budżetu gminy
68.Przedmiotem podatku jest
a)dochód spółki akcyjnej
b)koszty działania osoby prawnej
c)posiadanie komputera
d)przelew bankowy
e)uzyskanie emerytury
69.Jak nazywa się główny podatek komunalny w Polsce :
odp. Podatek od nieruchomości .
70.Orgnanem podatkowym II instancji w zakresie podatku rolnego jest :
a)rada gminy
b)izba skarbowa
c)wojewoda
d)samorządowe kolegium odwoławcze
e)inspektor kontroli skarbowej
f)zarząd gminy
71.Za zaległości podatkowe spółki z o.o. odpowiada :
a)osoba wskazana przez sąd administracyjny
b)wspólnik spółki
c)spółka .o.o. o tej samej branży
d)zarząd
72. Gmina może emitować :
a)banknoty
b)monety
c)banknoty i obligacje
d)pieniądze bezgotówkowe
e)obligacje
73. W skład wartości celnej towaru nie wchodzi :
a)cena zapłacona za towar celny
b)kontyngent wartościowy
c)koszty ubezpieczenie towaru
d)taryfa celna
e)koszty transportu towaru
74. Organem podatkowym drugiej instancji w zakresie podatku rolnego jest :
a)rada gminy
b)Izba Skarbowa
c)wojewoda
d)SKO
e)inspektor kontroli skarbowej
75. Czy podstawą opodatkowania jest :
a)zakład osoby prawnej
b)wartość nabytego spadku
c)decyzja urzędu skarbowego
d)posiadanie walut obcych
e)polecenie przelewu
76.Kompetencja do nakładania podatków w granicach ustalonych w ustawie ma :
a)wójt
b)sołtys
c)rada gminy
d)naczelnik USC
77.PLatnik odpowiada za :
a)pobór i nie wpłacenie podatku do US
b)odpowiada według przepisów KC o bezpodstawnym wzbogaceniu
c) za obliczenie podatku
78.Małżonkowie mogą się wspólnie rozliczyć jeżeli:
a) istnieje wspólność majątkowa
b)byli małżeństwem przez cały rok podatkowy
c) żaden z małżonków nie poniósł straty
78.Małżonek :
a) nie odpowiada za zobowiązania współmałżonka
b)odpowiada zawsze majątkiem wspólnym
c) nie odpowiada, jeżeli przed wydaniem decyzji wprowadzono rozdzielność majątkową
d) odpowiadają solidarnie
79.Karta podatkowa :
a)jest obowiązkowa w przypadku zaistnienia przesłanek z ustawy
b)jest to forma opodatkowania w podatku akcyzowym
c)dotyczy wybranej kategorii osób
80.Podatek dochodowy od osób fizycznych :
a)nie stosuje się to produkcji leśnej
b)Stosuje się do produkcji rolnej
c)stosuje Się do spadków i darowizn
81.Akcyza :
a)obciąża tylko producentów towarów
b)nie stosuje się jej gdy towar podlega opodatkowaniu VAT
c) jest podatkiem konsumpcyjnym
82.W podatku od spadków i darowizn :
a)stosuje się stawki kwotowe
b)skala progresywna
c)stałe i zmienne stawki
d)tylko stałe stawki procentowe
83.OD 1996 roku udział gmin w podatku dochodowym od osób fizycznych zależy od:
a)liczby mieszkańców gminy
b)wskaźnika 0,15
c)wojewódzkich wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych
d)gminnych wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych
e)liczby mieszkańców województwa ???
84. Zobowiązanie podatkowe :
a)powstaje z mocy prawa
b)wynika z obowiązku podatkowego
c)jest niezależne od obowiązku podatkowego
d)skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego
85.Terminy w pawie podatkowym:
a)mogą być określane w ustawie
b) ustalone są przez organ podatkowy
c)określane są kalendarzowo
86.Podatkowa grupa kapitałowa :
a)jest podatnikiem akcyzy
b) powstaje na mocy umowy spólek prawa handlowego posiadających osobowość prawną
c)umowa podlega rejestracji przez US
87. Karta podatkowa:
a)gdy spełnia się warunki, jest z urzędu
b) na wniosek
c) ryczałt konsumpcyjny
Zobowiązaniem podatkowym jest :
a)wynikająca z obowiązku podatkowego zobowiązanie do uiszczania na rzecz Skarbu Państwa świadczenia pieniężnego lub rzeczowego zwanego podatkiem
b)wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do uiszczenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu, albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonym w przepisach prawa podatkowego
c)Zobowiązanie do uiszczenia w daniny na rzecz organu podatkowego
d)obowiązek zapłacenia podatku należnego
88. Organem podatkowym jest :
a) dyrektor izby skarbowej
b)Generalny Inspektor Kontroli skarbowej
c) ministerstwo finansów
d)SKO
89.Płatnik podatku jest to osoba, która :
a)uiszcza podatek
b)została obciążona podatkiem w wyniku jego przerzucenia
c)oblicza podatek, pobiera go i wpłaca do budżetu
d)obiera i wpłaca podatek do budżetu
90.Dochody z dywidend osób fizycznych :
a)Nie są łączone z dochodami z innych źródeł przychodów i są opodatkowane w formie ryczałtu 19%
b) nie są łączone z dochodami z innych źródeł i są opodatkowane do 20% według skali zależnej od wysokości dywidendy
c)są zawsze wolne od podatku dochodowego
d)Są wolne od podatku dochodowego w przypadku reinwestycji ??
91. W przypadku podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowniczych przedsiębiorstwo wypłacające takie wynagrodzenie jest :
a) podatnikiem a pracownik płatnikiem
b)inkasentem a pracownik podatnikiem
c) płatnikiem a pracownik podatnikiem
d)inkasentem a pracownik płatnikiem
92.Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów powiększają podstawę opodatkowania jeżeli :
a)zostały zaliczone do kosztów działalności eksploatacyjnej
b)sfinansowane zostały z zysku po obciążeniu podatkiem dochodowym
c) będą pokryte z zysku po obciążeniu podatkiem dochodowym i opłaceniu dywidendy
d)sfinansowane zostały z zysku po opodatkowaniu
93.Przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym nie uwzględnia się:
a)przychodów ze sprzedaży towarów i usług
b)przekazanych darowizn
c)strat z lat ubiegłych
d)dywidend i innych przychodów z tytuły udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę na terytorium RP
94. Podatku dochodowego od osób prawnych nie stosuje się do :
a)działalności budowlanej
b)gospodarki leśnej
c)działów specjalnych produkcji rolnych
d)działalności handlowej
95.Osoby prawne kwotę podatku uiszczonego od otrzymanych dywidend odliczają od :
a)dochodu przed opodatkowaniem
b)dochodu po opodatkowaniu
c)podatku obliczonego według stawki 19%
d)dochodu po odliczeniu strat i darowizn
97. W działalności gospodarczej dla celów podatku dochodowego za przychód osiągnięty w roku podatkowym uważa się :
a) przychód w ujęciu kasowym (faktycznie otrzymany)
b)przychód w ujęciu memoriałowym (należny)
c)przychód częściowo w ujęciu kasowym i częściowo memoriałowym
d)w ustawie nie zostało to określone
99.Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega :
a)działalność w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych organizowanych przez uprawniony podmiot
b)tylko sprzedaż towarów i usług
c)wyłącznie zamiana towarów
d)działalność usługowa podlegająca na oddaniu w odpłatne użytkowanie rzeczy
(Vatem opodatkowana jest również sprzedaż towarów i usług oraz zamiana towarów, ale odpowiedzi b i c są nieprawidłowe, bo użto słowa „tylko” i „wyłącznie”.Testowa podpucha.)
100. W przypadku osób prawnych opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlega:
a)akumulacja
b)dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
c)podlegający zmniejszeniom oraz zwiększeniom o elementy wynikające z przepisów prawa
d)dochód bez względu na rodzaj źródeł przychodów rozumiany jako nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania osiągniętych w roku podatkowym
101. Podatnikami podatku akcyzowego są :
a)wyłącznie producenci wyrobów akcyzowych
b)producenci i importerzy wyrobów akcyzowych
c)tylko importerzy wyrobów akcyzowych
d)konsumenci wyrobów akcyzowych
102.Osoba prawna zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych :
a)nie płaci podatku dochodowego z tytułu umorzenia jej jednostek uczestnictwa w funduszu powierniczym
b)płaci podatek dochodowy od dywidendy wysokości 20% w zależności od wielkości dywidendy
c)płaci podatek dochodowy od odsetek na rachunkach bankowych
d)nie płaci podatku dochodowego od dochodów ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego
103. Zgodnie z Ustawą Ordynacja podatkowa wysokość opłaty prolongacyjnej wynosi :
a)35%
b)200 % podstawy kwoty oprocentowania kredytu lombardowego ustalonego przez prezesa NBP
c)50% stawki odsetek za zwłokę
d)równowartość stopy oprocentowania kredytu redyskontowego
104.Nie stosuje się przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym do :
a)wydania towarów lub świadczenia usług w zamian za wierzytelności
b)sprzedaży przedsiębiorstwa oraz zakładu samodzielnie sporządzającego bilans lub innej zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowiącej wyodrębnione organizacyjnie zakład (oddział)
c)wydania towarów na podstawie umowy użyczenia
d)wydania towarów lub świadczenia usług w zamian za czynności nie podlegające opodatkowaniu
105.Osoby prawne mają obowiązek składać zeznania ostateczne dotyczące wysokości dochodu (Straty) osiągniętego w roku podatkowym, w terminie :
a)do końca trzeciego miesiąca roku następnego
b) 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego, nie później jednak niż przed upływem dziewięciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego
c)10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego nie później jednak niż przed upływem dziesięciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego .
106.Które z poniższych kategorii przychodów wpływają na zysk przed opodatkowaniem, są uwzględniane przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych:
a)przychody z dywidendy
b)zwrócone wierzytelności, które w poprzednich latach jako nieściągalne zostały odpisane w straty i nie zostały uznane jako koszt uzyskania przychodów przy ustalaniu podstawy opodatkowania .
c)umorzone zobowiązania jeżeli umorzenie to nastąpiło w wyniku postępowania układowego w rozumieniu przepisów prawa o postępowaniu układowym
d)przychody ze sprzedaży udziałów w obcych jednostkach
107. Dochody fundacji opodatkowane są według:
a) takich samych reguł jak dla osób prawnych
b)takich samych reguł jak dla osób prawnych, gdyż dotyczą one także jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej jakimi są fundacje
c)takich samych reguł jak dla osób prawnych z tym, że dochody wszystkich fundacji przeznaczone na działalność statutową w danym roku lub roku następnym SA wolne od podatku
d) reguł określanych dla fundacji w ustawie o fundacjach
108.Do przyczyn, które wpływają na fakt, iż w spółce podatek dochodowy stanowi 30% zysku przed opodatkowaniem zaliczyć można :
a)stosowanie podwyższonych stawek amortyzacji
b)osiągnięcie przez spółkę dochodów opodatkowanych stawką inną niż 30%
c) osiągnięcie przez spółkę dochodów wolnych od podatku
d)płacenie przez nią kar z tytułu uchybień w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy
109.Zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od :
a) gruntów
b)prawa wieczystego użytkowania gruntów
c)środków trwałych, których wartość początkowa w dniu przyjęcia do użytkowania jest równa lub wyższa niż 3,5 tyś PLN
d) wartość know-how wniesionego do spółki w formie aportu
110. Prawo do wydania decyzji ustalającej wysokość podatku przedawnia się :
a)z upływem 3 lat od powstania obowiązku podatkowego
b)z upływem 3 lub 5 lat od powstania obowiązku podatkowego
c)z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe
d)z upływem 3 lub 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe
111.Podatnikiem VAT może być za zgodą US:
a)oddział osoby prawej jeżeli sam sporządza bilans
b)zakład …………….
c) podatkowa grupa kapitałowa
112Członek rodziny nie odpowiada za zobowiązania podatnika jeżeli :
a)na podatniku ciązy obowiązek alimentacyjny względem tego członka rodziny
b)………………………………………………
c)spożytkował kożyści uzyskane przy współdziałaniu z podatnikiem
113. Pomocniczym sposobem zapłaty podatku jest :
a)papierami wartościowymi, opłata skarbowa
b)potrącenie i opłata skarbowa
c)możliwa za zgodą organu podatkowego
114. Podatnikiem podatku dochodowego od osob prawnych jest :
a)spółka akcyjna, przedsiębiorstwo państwowe, spółka z.o.o.
b)spółka z o.o., osoba fizyczna
c)…………………………………………………….
115.W podatku od nieruchomości stosuje się stawki :
a)kwotowe i procentowe
b)wyłącznie kwotowe
c)wyłącznie procentowe
116.Inkasent ponosi odpowiedzialność :
a)według przepisów KC o bezpodstawnym wzbogaceniu
b) za nie wpłacenie w terminie pobranego podatku
117.Jednostka samorządu terytorialnego ustanawia podatek :
a)w zakresie ustawy
b) na mocy upoważnienia MF
c)samoistnie
Źródła prawa podatkowego:
1) Konstytucja
2) Ustawa
3) Rozporządzenie (tak jak źródła prawa z art. 87 Konstytucji - tu można się machnąć bo większość nie zaznacza rozporządzenia)
16