Ćwiczenia 2
Zadanie 1
Proszę sporządzić bilans księgowy w oparciu o następujące informacje.
Zakłady przemysłu odzieżowego MODNY STRÓJ SA, Warszawa, ul Sklepowa 12.
Okres sprawozdawczy: od 1 października do 30 września.
Informacje o majątku spółki i źródłach jego pochodzenia:
Kapitał podstawowy na moment rozpoczęcia działalności wynosił 500 000,-,
Właściciele spółki chcąc podwyższyć poziom kapitału podstawowego wyemitowali akcje o wartości nominalnej 10 000,-, cena emisyjna akcji 12 000,-, (akcje zostały w pełni opłacone przez inwestorów), Poniesione w związku z emisją akcji koszty wynoszą 700,-.
Spółka MODNY STRÓJ posiada następujące nieruchomości wykorzystywane w związku z prowadzoną działalnością:
Budynek produkcyjny 120 000,-,
Budynek administracyjny 180 000,-,
Budynek magazynowy 40 000,-,
Wynajęte od spółki A pomieszczenia handlowe w centrum miasta o wartości w cenie rynkowej 230 000,-,
Oprócz wyżej wymienionych, spółka posiada także działkę budowlaną w Nadarzynie o wartości 160 000,-,
W magazynie Zakładów odzieżowych znajdują się:
Tkanina bawełniana 100 mb po 24,-/m,
Tkanina wełniana 150 mb po 40,-/m,
Podszewka 50 mb po 2,-/m,
Płaszcze damskie o wartości 5 600,-,
Garnitury męskie o wartości 7 800,-,
Części zapasowe do maszyn produkcyjnych o wartości 500,-,
Metalowe klamry do pasków, nici, guziki, zamki błyskawiczne o łącznej wartości 320,-,
Za żakiety damskie sprzedane hurtowni MODNA PANI należy się spółce 7 200,-,
Za dostawę bawełny zakładom COTEX spółka jest zobowiązana zapłacić 2 400,-,
Gotówka w kasie spółki wynosi 470,-, a stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym w Banku Pomorskim 12 630,-, lokata bankowa w Banku Polskim (upłynnienie lokaty nastąpi za dwa lata) - 5 000,-,
Zakład dysponuje również:
Samochodem dostawczym o wartości 58 000,- przyjętym do użytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego,
Trzema samochodami osobowymi o łącznej wartości 90 000,-,
Maszyną produkcyjną 7 420,-,
Nowo nabytą maszyną dziewiarską o wartości 15 000,-, na zakup której spółka otrzymała kredyt. Kredyt ten będzie spłacany w równych ratach w ciągu najbliższych 15 miesięcy (spłata pierwszej raty w październiku br.),
Nieużywaną od kilku miesięcy maszyną o wartości początkowej 6 500,-, przeznaczoną do likwidacji (maszyna jest całkowicie zamortyzowana a możliwa do uzyskania korzyść z likwidacji tej maszyny tzw. wartość odzyskiwalna wynosi 200,-)
Ponadto wiadomo, że:
Wynik finansowy netto (zysk) wygospodarowany w bieżącym roku wynosił ……….,
Należność od Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT wynosi 2 200,-,
Weksle własne 6 000,-,
Należne pracownikom wynagrodzenia 58 200,-,
Zobowiązania wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne 18 000,-,
Sprzęt biurowy wykorzystywany w budynku administracyjnym ma wartość 4 350,-,
Licencja na oprogramowanie komputerowe (program finansowo - księgowy) 300,-,
Zobowiązania z tytułu podatków wynoszą 49 800,-,
Dwuletnie obligacje Skarbu Państwa (utrzymywane do terminu wykupu, który nastąpi za pół roku) 40 000,-,
Udziały w spółce IGIEŁKA o wartości 2 800,-,
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 200,-,
Bilans sporządzony na dzień ...........................................
AKTYWA |
Wartość |
PASYWA |
Wartość |
A. AKTYWA TRWAŁE I. Wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B. AKTYWA OBROTOWE I. Zapasy II. Należności krótkoterminowe III. Inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
|
A. KAPITAŁ WŁASNY I. Kapitał podstawowy II. Kapitał zapasowy III. Zysk (strata) netto B. ZOBOWIĄZANIA i REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I. Rezerwy na zobowiązania II. Zobowiązania długoterminowe III. Zobowiązania krótkoterminowe IV. Rozliczenia międzyokresowe |
|
Aktywa razem |
|
Pasywa razem |
|
Zadanie2
W spółce akcyjnej ASTRA zajmującej się działalnością handlowo-usługową na początek roku obrotowego konta wykazują następujące salda:
Środki trwałe 35 000,-, Materiały 10 000,-, Towary 30 000,-, Krótkoterminowe papiery wartościowe 7 000,-,Rachunek bieżący 45 000,- Kasa 3 000,-, Kapitał podstawowy 98 000,-, Kapitał zapasowy 9 000,-, Zobowiązania wobec dostawców 4 000,- Zakumulowana amortyzacja środków trwałych 19 000,-.
W danym okresie:
Zapłacono przelewem fakturę za dostawę materiałów 4 000,-.
Naliczono i zaksięgowano miesięczną amortyzację środków trwałych 4 200,-.
Zakupiono materiały: wartość materiałów 2 500,-, VAT 550,-, suma 3 050,-.
Wydano materiały do zużycia 11 500,-.
Sporządzono listę płac za styczeń: a) wynagrodzenia brutto 22 200,-,b) zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych 3500, c) składki ZUS obciążające pracowników 2400 d) składki ZUS obciążające pracodawcę 2700.
Wystawiono dla odbiorcy fakturę za sprzedane towary: cena sprzedaży 40 000,-, VAT 8 800,-,suma 48 800,-.
Wydano z magazynu sprzedane towary 28 000,-.
Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego potwierdzający: wpływ należności od odbiorców, spłatę zobowiązania wobec dostawców, wypłatę wynagrodzeń, zapłatę zaliczki z tytułu podatku dochodowego, zapłatę składek ZUS.
Sprzedano na giełdzie połowę posiadanych papierów wartościowych, cena sprzedaży 4 800,-.
Przekazano fundacji 3000,- (przelewem)
Zakupiono środek trwały: cena netto 3000,-, VAT 660,- suma 3660,-
Wystawiono fakturę odbiorcy za wykonaną usługę: cena sprzedaży 10 000,-, VAT 2 200,-, suma 12 200,-.
Stwierdzono zawinioną przez magazyniera kradzież w magazynie towarów 1000,-.
Sprzedano za gotówkę zbędny zapas materiałów, cena zakupu materiałów 500,-, cena sprzedaży 700,-, VAT 154,-, suma 854,-.
Złożono w banku wniosek o kredyt na zakup samochodu 17 000,-.
Otrzymano od odbiorcy wpłatę na rachunek bieżący należności uznanej w ubiegłym okresie jako nieściągalną 2800,-.
Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów biurowych 250,-.
Otrzymano na rachunek bankowy odsetki od środków pieniężnych zgromadzonych na koncie 15,-.
Spłacono przelewem zobowiązanie z tytułu podatku VAT.
Ustalić wynik finansowy netto.