TEST AUDYT WEWNĘTRZNY - J. PFFAF

1. Próg istotności wyraża sobą:

1. górną granicę tolerancji dla nieprawidłowości występujących w audytowej działalności

2. jeden z warunków obligujących do wprowadzenia audytu wewnętrznego

3. wartość poniżej której jednostka może korzystać z usługowego prowadzenia audytu wew.

2. Im więcej badań kontrolnych przeprowadza audytor:

1. tym samym niższe jest ryzyko niewykrycia ( przeoczenia ) i ryzyko audytu

2. tym niższe jest ryzyko nieodłączne

3. tym wyższe jest ryzyko wewnętrze

3. Bezpośrednio od audytowanej jednostki zależą:

1. ryzyko nieodłaczne i kontroli wewnetrznej

2. ryzyko przeoczenia i audytu

3. ryzyko niewykrycia i wewnetrzne

4. Im audytor wyżej oceni poziom ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli wewnętrznej:

1. tym więcej badań kontrolnych ( testów) musi przeprowadzić w celu zmniejszenia ryzyka

2. tym mniej badań kontrolnych musi przeprowadzic w celu zmniejszenia ryzyka

3. tym poziom audytu

5. Audytor wew ma wpływ na oszacowane ryzyko:

1. nieodłączne

2. kontorli wewnętrznej

3. przeoczenia

6. Na ryzyko audytu wpłaywa między innymi:

1. ryzyko finansowe

2. ryzyko nieodłączne

3. ryzyko istotności

7. Audytorem wewnętrznym może być osoba posiadająca uprawnienia:

1. inspektora kontroli celnej

2. głównego księgowego w jednostce sektroa finansów publicz.

3. biegłego rewidenta

8. Jeżeli audytor wyda w ramach czynności doradczych wnioski i zalecenia:

1. są one bezwzględnie obowiązujące

2. kierownik jednostki nie są nimi związani

3. są one podstawą do nastepnego planu audytu

9. Przez zadanie audytowe należy roumiec:

1. zadanie zapewniajace i czynności doradcze

2. zadanei sprawdzajace i kontrola

3. czynnosci kontrolne i zapewniające

10. Jedneym z podstawowych elementów planu audytu jest:

1. lista obszarów ryzyka w których zostana przeprowadzone zadania zapewniające

2. określenie metody przeprowadzania audytu

3. określenie wielkości ryzyka audytu

11. Czynności sprawdzające audytor wewnetrzny przeprowadza:

1. w trakcie testu wiarygodności

2. przed rozpoczęciem zadania zapewniającego

3. po zakończeniu zadania zapewniajacego

12. Cykl audytu oblicza się jako:

1. iloraz liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających na następny rok

2. iloraz liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających na następny rok oraz zidentyfikowanie obszarów ryzyka

3. iloczyn liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających na następny rok

13. Działania podejmowane przez audytora wewnętrznego, których celem jest usprawnienie:

1. czynności doradcze

2. zadanie zapewniające

3. czynności sprawdzajace

14. Komitet audytu powołuje:

1. minister kierujący działem

2. dyrektor departamentu kontroli zarzadczej

15. Jednym z obowiązkowych elementów planu audytu jest:

1. okreslenie metody przeprowadzenia audytu

2. luka obszarów ryzyka wktórym zostana przeprowadzone zadania zapewniające

3. okreslenie wielkości ryzyka audytu

16. Według powszechnych standardów kontroli zakłada że poziom ryzyka audytu powinien być większy niż 5% oznacza to że:

1. oceny dokonywane przez audytora powinny być właściwe z prawdopodobieństwem nie mniejszym niż 5%

2. oceny dokonywane przez audytora powinny być właściwe z prawdopodobieństwem nie mniejszym niż 95 %

3. oceny powinny się mieścic w przedziale 5%-95%

17. Do technik badania stosowanych przez audytora można zaliczyć:

1. badanie pełne

2. sprawdzenie z natury

3. test wiarygnodności

18. Kto jest odpowiedzialny za opracowanie procedur audytu:
    a) Kierownik jednostki
    b) Kierownik komórki audytu

19. Stałe przechowywanie dokumentów dotyczy:
    a) Sprawozdanie z wykonania planów audytu
    b) Dokumentacja sporządzona podczas badania

20. Po co jest zwoływana narada zamykająca:
    a) Aby pracownicy audytu zaznajomili się z celem audytu
    b) Aby zapoznać ludzi z opiniami i wnioskami

21. Ryzyko audytu to:
    a) Suma ryzyka kontroli, wewnętrznego i detekcji
    b) Iloczyn ryzyka wewnętrznego, kontroli i detekcji
    c) Iloczyn ryzyka kontroli i detekcji

22. Ryzyko zależne od jednostki audytowanej to:

1. ryzyko wewnętrzne i zawodności systemu kontroli wewnętrznej)

23. Do kiedy należy przekazać plan audytu kierownikowi jednostki i MF:
    a) Do końca października
    b) Do końca marca
    c) Do końca grudnia

24. Do kiedy należy przekazać sprawozdanie z wykonania planu audytu kierownikowi jednostki i MF
    a) Do końca października
    b) Do końca marca
    c) Do końca grudnia

25. Najlepsza metoda sprawdzenia wiarygodności jest:
    b) Testy wiarygodności

26. Wstępny przegląd polega na: Zbieraniu informacji o badanej działalności bez jej szczegółowej weryfikacji

27. Wyróżniamy następujące metody badania
    b) Pełne i wyrywkowe
    c) Rzetelne i wiarygodne

28. Przed przystąpieniem do przeprowadzenia audytu, audytor wewnętrzny prowadzi: Analizę obszaru ryzyka

29. UoFP nakłada na audytora obowiązek:
    b) Sporządzanie planu strategicznego audytu
    c) Sporządzanie rocznego planu audytu

30. Zatwierdzenie to kontrola:
    a) Prewencyjna ?
    b) Korygująca
    c) Detekcyjna

31. Kontrola procesu po jego wystąpieniu to:
    a) Ex post
    b) Ex ante

32. Audytor wewnętrzny ustala:
    a) Tylko roczny plan audytu
    b) Zawsze roczny i strategiczny plan audytu
    c) Może oprócz rocznego planu audytu ustalić plan strategiczny

33. roczny plan audytu jest przygotowywany przez - audytora w porozumieniu z kierownikiem

34. Plan audytu przygotowuje audytor: W porozumieniu z kierownikiem jednostki

35. Kto może odwoływać audytora: MF

36. Zakres audytu : ocena systemu zarzadzania ryzykiem

37. Cel audytu składanie sprawozdań z poczynionych ustaleń

38. Na jakiej podstawie mozna zmienić warunki pracy audytora po zaciągnięciu opinii MF

39. Kto jest odpowiedzialny za gosp finansowa kierownik jednostki

40. Co może główny księgowy - dyspozycje środkami pieniężnymi

41. Czym sie konczy planowanie zadania audytu - programem zadania audytu

42. Do techniki badań należą: graficzna analiza procesow

43. Ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy stanowi? kontrolę zarządczą

44. W celu zmniejszenia ryzyka niewykrycia do poziomu wystarczającego należy przeprowadzić: więcej badań kontrolnych

45. Komitet audytu powołuje: minister kierujący jednostką

46. Rozwiązanie umowy lub zmiana warunków płacy audytora wymaga zgody: komitetu audytu

47. Audyt Wewnętrzny może być prowadzony przez usługodawcę: jeżeli kwota w planie finansowym nie przekracza 100 000 tyś zł. - czyli 100 milionów

48. Program zadania zapewniającego kończą: Kryteria ustalania stanu faktycznego

49. Czynności mające na celu usprawnienie jednostki to: czynności doradcze

50. Na koniec przeprowadzenia czynności doradczych audytor przedstawia: opinie i zalecenia

51. Komu podlega audytor?kierownikowi jednostki

52. kontrola zarządcza to: ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy

53. kiedy przesyła się kopie planu audytu do 15 stycznia

54. cykl audytu wyraża się: RA = RW x RK x RD

55. Kierownik jednostki i kierownik komórki organizacyjnej po otrzymaniu zaleceń i opinii od audytora: nie są związani wnioskami

56. Program zadania audytowego (zapewniającego) zawiera:

• temat zadania,

• cele zadania,

• zakres zadania (podmiotowy i przedmiotowy)

• istotne ryzyka w obszarze objętym zadaniem

• narzędzia i techniki przeprowadzenia zadania

• kryteria oceny ustalenia stanu faktycznego

57. Czynności audytowe:

• wstępna ocena systemu kontroli wewnętrznej

• badanie właściwe (testowanie)

• zebranie dowodów badania za pomocą odpowiednich technik i procedur

55. Audyt wewnętrzny - działalność niezależna i obiektywna, której celem jest przysporzenie wartości i usprawnienie działalności organizacji; polega na systematycznej i dokonywanej w uporządkowany sposób ocenie procesów: zarządzania ryzykiem, kontroli i ładu organizacyjnego i przyczynia się do poprawy ich działania.

58. Cele audytu wewnętrznego:

• identyfikacja i analiza ryzyka związanego z działalnością jednostki, a w szczególności ocena efektywności zarządzania ryzykiem oraz ocena systemu kontroli wewnętrznej,

• wyrażenie opinii na temat skuteczności mechanizmów kontrolujących w badanym systemie,

• dostarczania kierownikowi jednostki, w oparciu o ocenę systemu kontroli wewnętrznej, racjonalnego zapewnienia, że jednostka działa prawidłowo,

• składanie sprawozdań z poczynionych ustaleń oraz tam gdzie jest to właściwe, przedstawienie uwagi i wniosków dotyczących poprawy skuteczności działania jednostki w danym obszarze.

59. Obowiązki audytora wewnętrznego:

• ustalenie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania gospodarki finansowej,

• określenie oraz analiza przyczyn i skutków uchybień,

• przedstawienie uwag i wniosków w sprawie usunięcia uchybień oraz usprawnienia audytowanej działalności.

60. Usługi zapewniające - obejmują obiektywną ocenę dowodów, dokonywaną przez audytorów wewnętrznych w celu dostarczenia niezależnej opinii lub wniosków na temat jednostki, operacji, funkcji, procesu, systemu lub innego zagadnienia (właściciel procesu, audytor wewnętrzny, użytkownik=kierownik jednostki)

61. Zadanie zapewniające - należy przez to rozumieć zespół działań podejmowanych w celu dostarczenia niezależnej i obiektywnej oceny kontroli zarządczej w jednostce.

62. Usługi doradcze - ze względu na swój charakter, wykonywane są zwykle w odpowiedzi na konkretne zapotrzebowanie zleceniodawcy)
(właściciel procesu, audytor wewnętrzny)

63. Czynności doradcze - należy przez to rozumieć, inne niż zadania zapewniające, działania podejmowane przez audytora wewnętrznego, których charakter i zakres jest uzgodniony z kierownikiem jednostki, a których celem jest usprawnienie funkcjonowania jednostki, Zadania audytowe = zadanie zapewniające + czynności doradcze

64. Plan audytu zawiera w szczególności:

• wyniki przeprowadzonej analizy ryzyka,

• wyniki przeprowadzonej analizy zasobów osobowych,

• listę obszarów ryzyka, w których zostaną przeprowadzone zadania zapewniające,

• informacje na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację poszczególnych zadań zapewniających,

• informacje na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację czynności doradczych,

• informacje na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację czynności sprawdzających,

• informację na temat cyklu audytu.

65. Akta stałe - służą gromadzeniu informacji niezbędnych do identyfikacji obszarów ryzyka mogących stać się przedmiotem audytu wewnętrznego. Do akt stałych zalicza się:

• podstawowe stosunkowo niezmienne akty normatywne oraz inne akty prawne związane z zakresem działania Państwowej Inspekcji Pracy,

• dokumenty zawierające opis istniejących w Państwowej Inspekcji Pracy systemów/procedur zarządzania i kontroli,

• przepisy i dokumenty związane z funkcjonowaniem i organizacją Sekcji Audytu Wewnętrznego

• inne informacje mogące mieć wpływ na przeprowadzenie audytu wewnętrznegoi analizę ryzyka.

66. Akta bieżące - zbiór dokumentów informujących o przebiegu i wynikach konkretnego zadania audytowego; teczki akt bieżących zakłada i prowadzi Audytor wewnętrzny

Akta bieżące zawierają następujące dokumenty:

• imienne upoważnienie do przeprowadzania audytu wewnętrznego,

• program zadania zapewniającego oraz dokumenty związane z jego przygotowaniem, w tym m.in. analizę ryzyka, harmonogram zadania audytowego, ścieżkę audytu,

• dokumenty sporządzone oraz dokumenty otrzymane przez audytora wewnętrznego w trakcie przeprowadzania zadania zapewniającego, w tym m.in. protokoły z narady otwierającej i zamykającej, kwestionariusze, listy kontrolne,notatki służbowe, kopie dokumentów oraz oświadczenia dotyczące przedmiotu zadania zapewniającego złożone przez pracowników komórki audytowanej,

• sprawozdanie z przeprowadzenia audytu,

• dokumenty wytworzone lub otrzymane przez audytora wewnętrznego w związku z wykonywaniem czynności doradczych,

• dokumentację dotyczącą przeprowadzonych czynności sprawdzających, w tym notatkę informacyjną z czynności sprawdzających,

67. Głównym księgowym może być osoba, która:

• ma obywatelstwo państwa członkowskiego Unii Europejskiej,

• ma pełną zdolność do czynności prawnych oraz korzysta z pełni praw publicznych,

• nie była prawomocnie skazana za przestępstwa: przeciwko mieniu, przeciwko obrotowi gospodarczemu, przeciwko działalności instytucji państwowych oraz samorządu terytorialnego, przeciwko wiarygodności dokumentów lub za przestępstwo karne skarbowe,

• posiada znajomość języka polskiego w mowie i piśmie w zakresie koniecznym do wykonywania obowiązków głównego księgowego,

• spełnia jeden z poniższych warunków:

• ukończyła ekonomiczne jednolite studia magisterskie, zawodowe, uzupełniające ekonomiczne magisterskie lub podyplomowe i posiada co najmniej 3 letnią praktykę księgowości,

• ukończyła średnią szkołę ekonomiczną i co najmniej 6 lat praktyki w księgowości,

• jest wpisana do rejestru biegłych rewidentów na podstawie odrębnych przepisów,

• posiada certyfikat księgowy uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych lub świadectwo kwalifikacyjne uprawniające do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, wydane na podstawie odrębnych przepisów.

---