Przykładowe zadanie egzaminacyjne w etapie praktycznym z wykorzystaniem komputera z pakietem Insert GT
technik ekonomista

            Czas na rozwiązanie zadania 240 minut.

Hurtownia Teler sp. z o.o. z Dębicy  zajmuje się sprzedażą sprzętu AGD. Jednostka jest podatnikiem podatku VAT.

 W grudniu 2007 roku w jednostce zaistniały następujące zdarzenia gospodarcze:

        03.12.07 - zakupiono zmywarki z Zakładach Produkcyjnych  AGD sp. z o. o. (zał. 5)

        04.12.07 - zakupione zmywarki przyjęto do magazynu po rzeczywistej cenie zakupu w ilości zgodnej z dowodem zakupu

        07.12.07 - wydano z magazynu opakowanie jednorazowe tonera do drukarki w cenie zakupu 130 zł/ szt.

        13.12.07 -  sprzedano do Sklepu ART następujące towary:
- zmywarki 50 szt.
- kuchenka gazowa 18 szt.

        13.12.07 - wydano z magazynu sprzedane towary po rzeczywistej cenie zakupu

        14.12.07 - zgłoszono reklamację dotyczącą sprzedanych towarów - firma uznała reklamację 2 szt. kuchenek gazowych

        15.12.07 - przyjęto do magazynu reklamowane kuchenki

        18.12.07 - otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający przelew od odbiorcy należności za zmywarki i kuchenki gazowe  (zał. 6)

        31.12.07 - dokonano księgowań związanych z ustaleniem kwoty podatku VAT do rozliczenia z urzędem skarbowym

Opracuj projekt realizacji prac obejmujących sporządzenie dokumentów dotyczących funkcjonowania Hurtowni Teler w grudniu 2007 r., ewidencji operacji gospodarczych z grudnia 2007 r. oraz rozliczenia z urzędem skarbowym z tytułu podatku VAT.

Projekt realizacji prac powinien zawierać:

1.      Tytuł

2.      Założenia do projektu wynikające z treści zadania i załączonej dokumentacji

3.      Wykaz prac związanych ze sporządzeniem dokumentów z grudnia 2007 r.

4.      Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2007 r. oraz sporządzeniem  deklaracji podatku od towarów i usług.

5.      Wykaz treści operacji gospodarczych z grudnia 2007.

6.      Sporządzone i wydrukowane dowody księgowe (dokumenty)

7.      Ewidencję operacji gospodarczych (wydruk dziennika księgowań).

8.      Sporządzoną i wydrukowaną deklarację dla podatku od towarów i usług.

9.      Sporządzone i wydrukowane zestawienie sald i obrotów.

10. Sporządzoną analizę ekonomiczną rentowności w Hurtowni Teler w latach 2005 - 2006.

Uwaga:

Na stanowisku egzaminacyjnym znajduje się komputer z oprogramowaniem w postaci pakietu Insert GT.  Przed nazwą podmiotu wpisz swój numer PESEL. W programie komputerowym wprowadzono: dane identyfikacyjne Hurtowni Teler, zdefiniowano rok obrotowy 2007, utworzono zakładowy plan kont i urząd skarbowy właściwy dla podatku VAT. Pracę z programem rozpocznij od:
- wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Hurtowni Teler sp. z o. o.
- wprowadzenia kartotek kontrahentów, towarów i materiałów
- wprowadzenia bilansu otwarcia

Załącznik 1.

Dane identyfikacyjne hurtowni Teler sp. z o. o.
Nazwa: Hurtownia Teler sp. z o. o.
Adres: ul. Jasna 32 ; 39-200 Dębica, województwo podkarpackie
NIP: 872-126-30-64
REGON: 850231232
Urząd Skarbowy dla podatku VAT: Urząd Skarbowy w Dębicy ; 39-200 Dębica,  ul. Kolejowa 24
Konto firmowe: 67 12 40 6726 1111 0000 5636 6442 (PKO)
Osoba upoważniona do podpisywania dokumentów - Jan Twardowski

Załącznik 2.

Dane identyfikacyjne sklepu ART:
Nazwa: Sklep ART sp. z o.o.
ul. Ogrodowa 1
39-200 Dębica NIP 872-198-23-45

Załącznik 3

Wykaz wybranych kont księgi głównej
131 Rachunek bieżący                                 200 Rozrachunki z odbiorami
210 Rozrachunki z dostawcami                  221 VAT naliczony
222 VAT należny                                         225 Rozrachunki z tytułu podatku VAT
301 Rozliczenie zakupu                              311 Materiały
330 Towary                                                  401 Amortyzacja
402 Zużycie materiałów                             403 Usługi obce
731 Przychody ze sprzedaży towarów       732 Wartość sprzedanych towarów wg cen zakupu
801 Kapitał zakładowy

Załącznik 4

        Ewidencja operacji gospodarczych prowadzona jest na kontach księgi głównej

        Stany początkowe wybranych kont:
Rachunek bieżący  - 50 000 zł
Materiały (opakowanie: toner do drukarki) - 130 zł
Towary - 20 500 zł w tym kuchenki gazowe 20 szt.  po 1025 zł/szt.
Rozrachunki z odbiorcami - 4000 zł
Kapitał zakładowy - 74 630 zł

        Numeracja prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem miesiąca i roku np. nr/m-c/rok

        20.01.2008 r. przedsiębiorstwo złożyło deklarację skarbową dla podatku VAT

        Jednostka realizuje marżę w wysokości 40% ceny zakupu

        Jednostka jest podatnikiem 22% VAT

        Odbiorcy płacą należności przelewem w ciągu 21 dni

 

Wybrane wielkości z bilansu i rachunku zysków i strat z roku 2006:
 

Wielkości	01.01.2005	01.01.2006
Przychody ze sprzedaży netto	87 900,00	97 800,00
Kapitał ogółem	345 000,00	375 000,00
Zysk netto	4 500,00	4 800,00

Załącznik 5

Zakłady Produkcyjne AGD sp. z o. o ul. Błotna 4; 33-100 Tarnów NIP 873-100-10-10				FAKTURA VAT NR  200/12/07
								Miejscowość, data       Wrocław  03.12.07									oryginał
								Data sprzedaży  03.12.07
Sprzedawca: Zakłady Produkcyjne AGD sp. z o. o. ul. Błotna 4; 33-100 Tarnów NIP 873-100-10-10 Nr konta 80 2030 8050 9070 8090 1020 0001							Nabywca: Hurtownia Teler sp. z o.o. ul. Jasna 32 ; 39-200 Dębica NIP 872-126-30-64
														Sposób zapłaty:         przelew   30 dni
lp	Nazwa towaru lub usługi	Symbol SWW/KW		J.m.	ilość	cena jednostkowa bez podatku			Wartość towaru/usługi bez podatku		Podatek				Wartość towaru/usługi wraz z podatkiem
																								%	kwota
												zł		gr	zł	gr		zł		gr	zł	gr
1.	Zmywarka			szt.	50	1500		00	75 000	00	22	16 500		00	91 500	00
Słownie: dziewięćdziesiąt jeden tysięcy pięćset 00/100 złotych						RAZEM			75 000	00	22	16 500		00	91 500	00
												W TYM					zw
Jan Twardowski (-)			Michał Poręba (-)						75 000	00	22	16 500		00	91 500	00
																				7
																				3
Podpis osoby upoważnionej			Podpis i pieczęć osoby upoważnionej								0
do odbioru faktury VAT			do wystawienia faktury VAT						DO ZAPŁATY:                          91 500,00

Załącznik 6

Wyciąg bankowy Hurtowni Teler sp. z o.o.

Nr wyciągu 19 z dn. 18.12.2007
IBAN PL 67 1240 6726 1111 0000 5636 6442
Posiadacz rachunku: Hurtownia Teler  sp. z o. o.
Informacje szczegółowe / opis transakcji	Kwota obciążenia	Kwota uznania
18.12.07 przelew z innego banku Nadawca: 842500 9000 5487 0000 0000 6712 Sklep ART. sp. z o. o dot. FA VAT		156 111,20
Saldo końcowe z dnia:        18.12.2007		206 111,20

3

---