ĆWICZENIA 8
W przedsiębiorstwie MARINEX produkującym jeden rodzaj wyrobów przygotowywany jest budżet na drugi kwartał 2011 r. Tworzący budżet dysponują następującymi informacjami:
przewidywana ilość sprzedaży:
kwiecień 20.000 szt.
maj 50.000 szt.
czerwiec 30.000 szt.
lipiec 25.000 szt.
sierpień 15.000 szt.
planowana cena sprzedaży netto 10 zł,
przedsiębiorstwo sprzedaje 70% wyrobów za gotówkę. 25% na kredyt handlowy z miesięcznym terminem płatności. Z doświadczeń okresów poprzednich wynika, że 5% należności nie wpływa w terminie.
(31 marca należności netto od odbiorców wynosiły 30.000 zł),
zapas wyrobów na koniec każdego miesiąca powinien stanowić 20% przewidywanej ilości sprzedaży następnego miesiąca.
(31 marca w magazynie znajdowało się 4.000 szt. wyrobów gotowych),
wyroby produkowane są z jednego rodzaju materiału - norma zużycia materiału bezpośredniego wynosi 5 kg na jednostkę produktu; utrzymywany na koniec każdego miesiąca zapas materiałów bezpośrednich powinien odpowiadać 10% zapotrzebowania na materiały do produkcji w następnym miesiącu.
(zapas materiałów na 1 kwietnia wynosił 13.000 kg);
cena nabycia 1 kg materiału wynosiła 0,30 zł i w planowanym okresie nie ulegnie zmianie; warunki płatności za dostawy materiały są następujące: 50% wartości zakupów opłacane jest gotówką w chwili zakupu, za pozostałą część zakupów zapłata dokonywana jest w ciągu 30 dni od daty zakupu.
(1 kwietnia zobowiązania z tytułu zakupu materiałów bezpośrednich wynosiły 10.200 zł),
zarząd określił pożądane dla przedsiębiorstwa minimalne saldo wolnych środków pieniężnych na koniec każdego miesiąca na poziomie 30.000 zł.
(na początek kwietnia stan środków pieniężnych w kasie i na rachunkach bieżących wynosił 40.000 zł),
przedsiębiorstwo ma otwartą linię kredytową w banku do wysokości 75.000 zł kwartalnie - do celów budżetowania przyjęto, że kredyty mogą być zaciągane na początku miesiąca, a spłaty dokonywane na koniec miesiąca, oprocentowanie kredytu 10% rocznie. Kapitał plus odsetki płatne mogą być na koniec miesiąca. Oprocentowanie lokat ustalono na poziomie 8% rocznie.
informacje dodatkowe:
Planowane wydatki [zł]: |
kwiecień |
maj |
czerwiec |
związane z kosztami robocizny bezpośredniej |
23.870 |
40775 |
30.475 |
związane z kosztami pośrednimi produkcji |
60.000 |
80.000 |
72.000 |
związane z kosztami sprzedaży i ogólnego zarządu |
90.000 |
120.000 |
110.000 |
związane z zakupem środków trwałych |
24.000 |
105.000 |
3.000 |
Polecenia:
Sporządzić budżet sprzedaży wraz z przewidywanymi wpływami gotówkowymi dla poszczególnych miesięcy oraz dla II kwartału łącznie,
Sporządzić budżet produkcji dla poszczególnych miesięcy oraz dla II kwartału łącznie.
Sporządzić budżet kosztów i zakupów materiałów bezpośrednich (wraz z przewidywanymi wydatkami gotówkowymi) dla poszczególnych miesięcy oraz dla II kwartału łącznie.
Ustalić wartość zobowiązań wobec dostawców materiałów bezpośrednich na koniec II kwartału.
Sporządzić budżet środków pieniężnych dla poszczególnych miesięcy oraz dla II kwartału łącznie.