plan kont dla簄k贸w

Dz.U.08.195.1202

ROZPORZ膭DZENIE

MINISTRA FINANS脫W1)

z dnia 15 pa藕dziernika 2008 r.

w sprawie okre艣lenia wzorcowego planu kont dla bank贸w

(Dz. U. z dnia 31 pa藕dziernika 2008 r.)

Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 wrze艣nia 1994 r. o rachunkowo艣ci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z p贸藕n. zm.2)) zarz膮dza si臋, co nast臋puje:

 1. Ustala si臋 wzorcowy plan kont dla bank贸w, stanowi膮cy za艂膮cznik do rozporz膮dzenia.

 2. Rozporz膮dzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozda艅 finansowych sporz膮dzonych za rok obrotowy rozpoczynaj膮cy si臋 w 2009 r.

 3. Rozporz膮dzenie wchodzi w 偶ycie z dniem 1 stycznia 2009 r.3)

______

1) Minister Finans贸w kieruje dzia艂em administracji rz膮dowej - finanse publiczne, na podstawie 搂 1 ust. 2 pkt 2 rozporz膮dzenia Prezesa Rady Ministr贸w z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczeg贸艂owego zakresu dzia艂ania Ministra Finans贸w (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta艂y og艂oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, poz. 900 i Nr 171, poz. 1056.

3) Niniejsze rozporz膮dzenie by艂o poprzedzone rozporz膮dzeniem Ministra Finans贸w z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie okre艣lenia wzorcowego planu kont dla bank贸w (Dz. U. Nr 152, poz. 1727), kt贸re traci moc z dniem wej艣cia w 偶ycie niniejszego rozporz膮dzenia stosownie do art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328).

ZA艁膭CZNIK  

WZORCOWY PLAN KONT DLA BANK脫W


ZESP脫艁 0


Aktywa trwa艂e


01




Dotacje




010



Dotacje


02




Udzia艂y i akcje w jednostkach zale偶nych, wsp贸艂zale偶nych, stowarzyszonych i udzia艂y mniejszo艣ciowe




020



Udzia艂y i akcje w podmiotach finansowych zale偶nych




021



Udzia艂y i akcje w podmiotach niefinansowych zale偶nych




022



Udzia艂y i akcje w podmiotach finansowych wsp贸艂zale偶nych




023



Udzia艂y i akcje w podmiotach niefinansowych wsp贸艂zale偶nych




024



Udzia艂y i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych




025



Udzia艂y i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych




026



Udzia艂y mniejszo艣ciowe w podmiotach finansowych




027



Udzia艂y mniejszo艣ciowe w podmiotach niefinansowych




028



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci


03




Rzeczowe aktywa trwa艂e




030



Nieruchomo艣ci




031



Pozosta艂e 艣rodki trwa艂e




032



艢rodki trwa艂e w budowie




038



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci




039



Umorzenia


04




Warto艣ci niematerialne i prawne




040



Warto艣ci niematerialne i prawne




048



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci




049



Umorzenia


05




Rzeczowe aktywa trwa艂e oraz warto艣ci niematerialne i prawne obj臋te umowami leasingu, najmu i dzier偶awy




050



Rzeczowe aktywa trwa艂e i warto艣ci niematerialne i prawne przyj臋te na podstawie um贸w leasingu finansowego




051



Nale偶no艣ci z tytu艂u oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktyw贸w trwa艂ych oraz warto艣ci niematerialnych i prawnych




052



Rzeczowe aktywa trwa艂e i warto艣ci niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny




053



Rzeczowy maj膮tek trwa艂y oddany w najem lub w dzier偶aw臋





058



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci




059



Umorzenia


06




Pozosta艂e aktywa trwa艂e




060



Nak艂ady na warto艣ci niematerialne i prawne


09




Aktywa trwa艂e do zbycia




090



Nieruchomo艣ci




091



Pozosta艂e 艣rodki trwa艂e




092



艢rodki trwa艂e w budowie




098



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci


ZESP脫艁 1



Operacje z udzia艂em 艣rodk贸w pieni臋偶nych i operacje z podmiotami finansowymi


10




Kasa





100



Got贸wka (banknoty oraz monety)




101



Czeki podr贸偶nicze




102



Z艂oto niemonetarne i inne metale szlachetne




103



Znaki warto艣ciowe




104



Czeki podr贸偶nicze w艂asnej emisji




105



Czeki bankierskie


11




Nale偶no艣ci i zobowi膮zania wobec banku centralnego




110



Operacje bie偶膮ce z bankiem centralnym





1100


konto bie偶膮ce nostro





1101


konto bie偶膮ce loro




111



Operacje terminowe z bankiem centralnym





1110


lokaty





1111


depozyty




112



Aukcyjny obr贸t papierami warto艣ciowymi





1120


lokaty





1121


po偶yczki




113



Operacje refinansowe





1130


redyskonto weksli





1131


kredyt lombardowy





1132


kredyt refinansowy na realizacj臋 programu naprawczego





1133


kredyt refinansowy na inwestycje centralne





1134


kredyt na odsetki skapitalizowane od kredyt贸w na inwestycje centralne





1135


kredyt refinansowy na uzupe艂nienie zasob贸w pieni臋偶nych





1136


inne kredyty refinansowe





1139


kredyty niesp艂acone w terminie




114



Inne operacje z bankiem centralnym





1140


nale偶no艣ci





1141


zobowi膮zania




119



Odsetki od operacji z bankiem centralnym





1190


nale偶no艣ci





1191


zobowi膮zania


12




Nale偶no艣ci normalne od podmiot贸w finansowych i rezerwy celowe




120



Rachunki bie偶膮ce





1200


konto bie偶膮ce nostro





1201


konto bie偶膮ce loro




122



Lokaty




123



Kredyty i po偶yczki





1230


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




124



Skupione wierzytelno艣ci





1240


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




125



Zrealizowane gwarancje




127



Inne nale偶no艣ci




128



Rezerwy celowe




129



Odsetki





1290


nale偶no艣ci





1291


zobowi膮zania


13




Nale偶no艣ci pod obserwacj膮 od podmiot贸w finansowych i rezerwy celowe




132



Lokaty




133



Kredyty i po偶yczki





1330


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




134



Skupione wierzytelno艣ci





1340


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




135



Zrealizowane gwarancje




137



Inne nale偶no艣ci




138



Rezerwy celowe




139



Odsetki


14




Nale偶no艣ci poni偶ej standardu od podmiot贸w finansowych i rezerwy celowe




142



Lokaty




143



Kredyty i po偶yczki





1430


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




144



Skupione wierzytelno艣ci





1440


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




145



Zrealizowane gwarancje




147



Inne nale偶no艣ci




148



Rezerwy celowe




149



Odsetki


15




Nale偶no艣ci w膮tpliwe od podmiot贸w finansowych i rezerwy celowe




152



Lokaty




153



Kredyty i po偶yczki





1530


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




154



Skupione wierzytelno艣ci





1540


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




155



Zrealizowane gwarancje




157



Inne nale偶no艣ci




158



Rezerwy celowe




159



Odsetki


16




Nale偶no艣ci stracone od podmiot贸w finansowych i rezerwy celowe




162



Lokaty




163



Kredyty i po偶yczki





1630


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




164



Skupione wierzytelno艣ci





1640


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




165



Zrealizowane gwarancje




167



Inne nale偶no艣ci




168



Rezerwy celowe




169



Odsetki


17




Zobowi膮zania i pozosta艂e nale偶no艣ci od podmiot贸w finansowych i rezerwy celowe




170



Rachunki bie偶膮ce




171



Depozyty terminowe i zablokowane




173



Kredyty i po偶yczki




175



Nale偶no艣ci i zobowi膮zania z tytu艂u zabezpiecze艅 pieni臋偶nych




177



Inne zobowi膮zania




178



Rezerwy celowe




179



Odsetki





1790


nale偶no艣ci





1791


zobowi膮zania


19




Inne operacje z podmiotami finansowymi




190



Nale偶no艣ci




191



Zobowi膮zania


ZESP脫艁 2



Operacje z podmiotami niefinansowymi


20




Nale偶no艣ci normalne od podmiot贸w niefinansowych i rezerwy celowe





200



Kredyty





2000


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




204



Skupione wierzytelno艣ci





2040


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




205



Zrealizowane gwarancje




207



Inne nale偶no艣ci




208



Rezerwy celowe




209



Odsetki


21




Nale偶no艣ci pod obserwacj膮 od podmiot贸w niefinansowych i rezerwy celowe




210



Kredyty





2100


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




214



Skupione wierzytelno艣ci





2140


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




215



Zrealizowane gwarancje




217



Inne nale偶no艣ci




218



Rezerwy celowe




219



Odsetki


22




Nale偶no艣ci poni偶ej standardu od podmiot贸w niefinansowych i rezerwy celowe




220



Kredyty





2200


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




224



Skupione wierzytelno艣ci





2240


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




225



Zrealizowane gwarancje




227



Inne nale偶no艣ci




228



Rezerwy celowe




229



Odsetki


23




Nale偶no艣ci w膮tpliwe od podmiot贸w niefinansowych i rezerwy celowe




230



Kredyty





2300


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




234



Skupione wierzytelno艣ci





2340


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




235



Zrealizowane gwarancje




237



Inne nale偶no艣ci




238



Rezerwy celowe




239



Odsetki


24




Nale偶no艣ci stracone od podmiot贸w niefinansowych i rezerwy celowe




240



Kredyty





2400


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




244



Skupione wierzytelno艣ci





2440


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




245



Zrealizowane gwarancje




247



Inne nale偶no艣ci




248



Rezerwy celowe




249



Odsetki


27




Zobowi膮zania i pozosta艂e nale偶no艣ci od podmiot贸w niefinansowych i rezerwy celowe




270



Rachunki bie偶膮ce




271



Depozyty terminowe i zablokowane




272



Rachunki 艣rodk贸w funduszy specjalnego przeznaczenia - bie偶膮ce i terminowe




273



Kredyty i po偶yczki




274



Rachunki oszcz臋dno艣ciowe - bie偶膮ce i terminowe




275



Zobowi膮zania z tytu艂u zabezpiecze艅 pieni臋偶nych




276



Bony oszcz臋dno艣ciowe




277



Inne zobowi膮zania




278



Rezerwy celowe




279



Odsetki





2790


nale偶no艣ci





2791


zobowi膮zania


29




Inne operacje z podmiotami niefinansowymi




290



Nale偶no艣ci




291



Zobowi膮zania


ZESP脫艁 3



Operacje z instytucjami rz膮dowymi i samorz膮dowymi


30




Nale偶no艣ci normalne od instytucji rz膮dowych i samorz膮dowych i rezerwy celowe





300



Kredyty





3000


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




304



Skupione wierzytelno艣ci





3040


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




305



Zrealizowane gwarancje




307



Inne nale偶no艣ci




308



Rezerwy celowe




309



Odsetki


31




Nale偶no艣ci pod obserwacj膮 od instytucji samorz膮dowych i rezerwy celowe




310



Kredyty





3100


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




314



Skupione wierzytelno艣ci





3140


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




315



Zrealizowane gwarancje




317



Inne nale偶no艣ci




318



Rezerwy celowe




319



Odsetki


32




Nale偶no艣ci poni偶ej standardu od instytucji samorz膮dowych i rezerwy celowe




320



Kredyty





3200


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




324



Skupione wierzytelno艣ci





3240


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




325



Zrealizowane gwarancje




327



Inne nale偶no艣ci




328



Rezerwy celowe




329



Odsetki


33




Nale偶no艣ci w膮tpliwe od instytucji rz膮dowych i samorz膮dowych i rezerwy celowe




330



Kredyty





3300


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




334



Skupione wierzytelno艣ci





3340


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




335



Zrealizowane gwarancje




337



Inne nale偶no艣ci




338



Rezerwy celowe




339



Odsetki


34




Nale偶no艣ci stracone od instytucji rz膮dowych i samorz膮dowych i rezerwy celowe




340



Kredyty





3400


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




344



Skupione wierzytelno艣ci





3440


r贸偶nica pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a cen膮 nabycia




345



Zrealizowane gwarancje




347



Inne nale偶no艣ci




348



Rezerwy celowe




349



Odsetki


37




Zobowi膮zania i pozosta艂e nale偶no艣ci od instytucji rz膮dowych i samorz膮dowych i rezerwy celowe




370



Rachunki bie偶膮ce




371



Depozyty terminowe i zablokowane




372



Rachunki 艣rodk贸w funduszy specjalnego przeznaczenia - bie偶膮ce i terminowe




373



Kredyty i po偶yczki




375



Zobowi膮zania z tytu艂u zabezpiecze艅 pieni臋偶nych




377



Inne zobowi膮zania




378



Rezerwy celowe




379



Odsetki





3790


nale偶no艣ci





3791


zobowi膮zania


39




Inne operacje z instytucjami rz膮dowymi i samorz膮dowymi




390



Nale偶no艣ci




391



Zobowi膮zania


ZESP脫艁 4



Papiery warto艣ciowe


40




Transakcje z przyrzeczeniem odkupu





400



Kupno papier贸w warto艣ciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu




401



Sprzeda偶 papier贸w warto艣ciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu




409



Odsetki





4090


nale偶no艣ci





4091


zobowi膮zania


41




Papiery warto艣ciowe przeznaczone do obrotu




410



Papiery warto艣ciowe przedstawiaj膮ce prawo do kapita艂u




411



Papiery warto艣ciowe nieprzedstawiaj膮ce prawa do kapita艂u





4110


r贸偶nica ujemna pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a wy偶sz膮 od niej cen膮 nabycia





4111


r贸偶nica dodatnia pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a ni偶sz膮 od niej cen膮 nabycia




412



Inne papiery warto艣ciowe




419



Odsetki


42




Papiery warto艣ciowe dost臋pne do sprzeda偶y




420



Papiery warto艣ciowe przedstawiaj膮ce prawo do kapita艂u




421



Papiery warto艣ciowe nieprzedstawiaj膮ce prawa do kapita艂u





4210


r贸偶nica ujemna pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a wy偶sz膮 od niej cen膮 nabycia





4211


r贸偶nica dodatnia pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a ni偶sz膮 od niej cen膮 nabycia




422



Inne papiery warto艣ciowe




429



Odsetki


43




Papiery warto艣ciowe utrzymywane do terminu zapadalno艣ci




430



Papiery warto艣ciowe nieprzedstawiaj膮ce prawa do kapita艂u





4300


r贸偶nica ujemna pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a wy偶sz膮 od niej cen膮 nabycia





4301


r贸偶nica dodatnia pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a ni偶sz膮 od niej cen膮 nabycia




431



Inne papiery warto艣ciowe




438



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci




439



Odsetki


46




Emisja w艂asnych papier贸w warto艣ciowych




460



Papiery warto艣ciowe





4601


r贸偶nica ujemna pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a ni偶sz膮 od niej cen膮 sprzeda偶y





4602


r贸偶nica dodatnia pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a wy偶sz膮 od niej cen膮 sprzeda偶y




461



Listy zastawne





4611


r贸偶nica ujemna pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a ni偶sz膮 od niej cen膮 sprzeda偶y





4612


r贸偶nica dodatnia pomi臋dzy warto艣ci膮 nominaln膮 a wy偶sz膮 od niej cen膮 sprzeda偶y




462



Skupione listy zastawne




469



Odsetki


ZESP脫艁 5



Operacje r贸偶ne


50




Rozrachunki mi臋dzybankowe





500



Skupione czeki




501



Rozrachunki mi臋dzybankowe





5010


nale偶no艣ci z tytu艂u rozrachunk贸w mi臋dzybankowych





5011


zobowi膮zania z tytu艂u rozrachunk贸w mi臋dzybankowych


51




Rozrachunki mi臋dzyoddzia艂owe




510



Rozrachunki centrali z oddzia艂ami




511



Rozrachunki pomi臋dzy oddzia艂ami


52




Rozliczenia w operacjach papierami warto艣ciowymi i instrumentami pochodnymi




520



Rozliczenia z bankami po艣rednicz膮cymi w obrocie




521



Rozliczenia z biurami maklerskimi




522



Rozliczenia z emitentami papier贸w warto艣ciowych




523



Rozliczenie sprzeda偶y papier贸w warto艣ciowych




524



Rozliczenia z tytu艂u operacji instrumentami pochodnymi




525



Rozliczenia z tytu艂u zakupu opcji




526



Rozliczenia z tytu艂u sprzeda偶y opcji




527



Aktywa i zobowi膮zania z tytu艂u instrument贸w pochodnych


53




Koszty i przychody rozliczane w czasie




530



Koszty zap艂acone z g贸ry




531



Przychody pobierane z g贸ry




532



Koszty do zap艂acenia




533



Przychody do otrzymania




534



Ujemna warto艣膰 firmy




536



Premie zwi膮zane z emisj膮 w艂asnych papier贸w warto艣ciowych




537



Rozliczenie r贸偶nic z tytu艂u transakcji swap


54




Przychody zastrze偶one




540



Odsetki zastrze偶one




541



Zastrze偶one odsetki kapitalizowane




542



Inne przychody zastrze偶one


55




Wierzyciele i d艂u偶nicy r贸偶ni i rezerwy celowe




550



D艂u偶nicy r贸偶ni




551



Wierzyciele r贸偶ni




552



Rozliczenia z tytu艂u obs艂ugi zast臋pczej z Poczt膮 Polsk膮




553



Rozliczenia publicznoprawne




554



Rozliczenia z tytu艂u kart p艂atniczych




555



Rozliczenia z tytu艂u dop艂at na rzecz sp贸艂ek z ograniczon膮 odpowiedzialno艣ci膮




556



Rozliczenia z funduszami powo艂anymi w ramach struktury banku




558



Rezerwy celowe i odpisy aktualizuj膮ce warto艣膰




559



Odsetki





5590


nale偶no艣ci





5591


zobowi膮zania


56




Rozliczenia z tytu艂u przew艂aszcze艅




560



Rozliczenia z tytu艂u przej臋cia aktyw贸w do zbycia


57




Zapasy




570



Zapasy zwi膮zane z dzia艂alno艣ci膮 uboczn膮 banku




571



Zapasy do zbycia przej臋te za wierzytelno艣ci




578



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci


58




Aktywa i rezerwy z tytu艂u podatku dochodowego oraz inne rezerwy




580



Aktywa z tytu艂u odroczonego podatku dochodowego




581



Rezerwy z tytu艂u odroczonego podatku dochodowego




582



Rezerwy na przysz艂e zobowi膮zania




583



Rezerwy na zobowi膮zania pozabilansowe




584



Rezerwa na ryzyko og贸lne




585



Rezerwa na zabezpieczenie list贸w zastawnych


59




Konta techniczne




590



Pozycje wymiany




599



R贸wnowarto艣膰 pozycji wymiany


ZESP脫艁 6



Fundusze w艂asne


60




Fundusze w艂asne podstawowe





600



Kapita艂 podstawowy




601



Nale偶ne wp艂aty na kapita艂 podstawowy




602



Akcje w艂asne




603



Kapita艂 zapasowy




604



Kapita艂 rezerwowy




605



Fundusz og贸lnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko dzia艂alno艣ci bankowej




606



Wynik z lat ubieg艂ych




607



Pozosta艂e fundusze


61




Fundusze w艂asne uzupe艂niaj膮ce




611



Fundusz z aktualizacji wyceny





6110


odpisy aktualizuj膮ce warto艣膰 rzeczowych aktyw贸w trwa艂ych





6111


odpisy aktualizuj膮ce warto艣膰 finansowych aktyw贸w trwa艂ych





6112


odpisy aktualizuj膮ce warto艣膰 warto艣ci niematerialnych i prawnych





6113


odpisy aktualizuj膮ce z tytu艂u r贸偶nic kursowych





6114


odpisy z tytu艂u odroczonego podatku dochodowego




612



Inne fundusze




613



Zobowi膮zania podporz膮dkowane


65




Wynik finansowy




650



Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania




652



Podatek dochodowy




653



Odpisy z zysku netto w ci膮gu roku obrotowego


ZESP脫艁 7



Koszty i straty


70




Koszty operacji z podmiotami finansowymi





700



Odsetki




702



Prowizje




707



Inne koszty


71




Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi




710



Odsetki




712



Prowizje




717



Inne koszty


72




Koszty operacji z instytucjami rz膮dowymi i samorz膮dowymi




720



Odsetki




722



Prowizje




727



Inne koszty


73




Koszty operacji papierami warto艣ciowymi




730



Odsetki od operacji papierami warto艣ciowymi z przyrzeczeniem odkupu




731



Koszty operacji papierami warto艣ciowymi przeznaczonymi do obrotu




732



Koszty operacji papierami warto艣ciowymi dost臋pnymi do sprzeda偶y




733



Koszty operacji papierami warto艣ciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalno艣ci




734



Koszty z tytu艂u emisji papier贸w warto艣ciowych




737



Inne koszty


74




Inne koszty z operacji finansowych




741



Koszty z operacji wymiany




742



Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi




745



Koszty z tytu艂u r贸偶nic z wyceny z艂ota i metali szlachetnych




746



Koszty z tytu艂u gwarancyjnych zobowi膮za艅 pozabilansowych




747



Pozosta艂e koszty


75




Koszty dzia艂ania banku i amortyzacja




750



Koszty osobowe




751



Koszty rzeczowe




752



Podatki i op艂aty




753



Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego




754



Koszty uboczne




755



Odpisy amortyzacyjne




757



Inne koszty


76




Odpisy na rezerwy




760



Odpisy z tytu艂u rezerw celowych na nale偶no艣ci




761



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci papier贸w warto艣ciowych




762



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci akcji i udzia艂贸w w jednostkach zale偶nych, wsp贸艂zale偶nych, stowarzyszonych i udzia艂贸w mniejszo艣ciowych




766



Odpisy z tytu艂u rezerw celowych na zobowi膮zania pozabilansowe




767



Odpis z tytu艂u rezerwy na ryzyko og贸lne




768



Odpisy na fundusze




769



Odpisy z tytu艂u rezerw na zabezpieczenie list贸w zastawnych


77




Pozosta艂e koszty operacyjne




770



Koszty z tytu艂u sprzeda偶y, likwidacji 艣rodk贸w trwa艂ych, warto艣ci niematerialnych i prawnych oraz aktyw贸w do zbycia




771



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci rzeczowych aktyw贸w trwa艂ych oraz warto艣ci niematerialnych i prawnych




772



Odpisy z tytu艂u trwa艂ej utraty warto艣ci rzeczowych aktyw贸w trwa艂ych oraz warto艣ci niematerialnych i prawnych obj臋tych umowami leasingu finansowego, najmu i dzier偶awy




773



Koszty spisania nale偶no艣ci przedawnionych, umorzonych i nie艣ci膮galnych




774



Koszty z tytu艂u odszkodowa艅, kar i grzywien




775



Koszty z tytu艂u przekazania darowizn




776



Odpisy z tytu艂u rezerw na przysz艂e zobowi膮zania




777



Inne koszty operacyjne


78




Straty nadzwyczajne




780



Straty nadzwyczajne


ZESP脫艁 8



Przychody i zyski


80




Przychody z operacji z podmiotami finansowymi





800



Odsetki




802



Prowizje




807



Inne przychody


81




Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi




810



Odsetki




812



Prowizje




817



Inne przychody


82




Przychody z operacji z instytucjami rz膮dowymi i samorz膮dowymi




820



Odsetki




822



Prowizje




827



Inne przychody


83




Przychody z operacji papierami warto艣ciowymi




830



Odsetki od operacji papierami warto艣ciowymi z przyrzeczeniem odkupu




831



Przychody z operacji papierami warto艣ciowymi przeznaczonymi do obrotu




832



Przychody z operacji papierami warto艣ciowymi dost臋pnymi do sprzeda偶y




833



Przychody z operacji papierami warto艣ciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalno艣ci




834



Przychody z tytu艂u emisji w艂asnych papier贸w warto艣ciowych




837



Inne przychody


84




Inne przychody z operacji finansowych




841



Przychody z operacji wymiany




842



Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi




845



Przychody z tytu艂u r贸偶nic z wyceny z艂ota i metali szlachetnych




846



Przychody z tytu艂u gwarancyjnych zobowi膮za艅 pozabilansowych




847



Pozosta艂e przychody


85




Przychody uboczne




854



Przychody ze sprzeda偶y towar贸w i us艂ug




857



Inne przychody uboczne


86




Przychody z tytu艂u rozwi膮zania rezerw oraz wzrostu warto艣ci papier贸w warto艣ciowych i udzia艂贸w




860



Rozwi膮zanie rezerw celowych na nale偶no艣ci




861



Przychody z tytu艂u wzrostu warto艣ci papier贸w warto艣ciowych




862



Przychody z tytu艂u wzrostu warto艣ci akcji i udzia艂贸w w jednostkach zale偶nych, wsp贸艂zale偶nych, stowarzyszonych i udzia艂贸w mniejszo艣ciowych




866



Rozwi膮zanie rezerw celowych na zobowi膮zania pozabilansowe




867



Rozwi膮zanie rezerw na ryzyko og贸lne




869



Rozwi膮zanie rezerw na zabezpieczenie list贸w zastawnych


87




Pozosta艂e przychody operacyjne




870



Przychody z tytu艂u sprzeda偶y, likwidacji 艣rodk贸w trwa艂ych, warto艣ci niematerialnych i prawnych oraz aktyw贸w do zbycia




871



Przychody z tytu艂u wzrostu warto艣ci rzeczowych aktyw贸w trwa艂ych oraz warto艣ci niematerialnych i prawnych




872



Przychody z tytu艂u wzrostu warto艣ci rzeczowych aktyw贸w trwa艂ych oraz warto艣ci niematerialnych i prawnych obj臋tych umowami leasingu, najmu i dzier偶awy




873



Przychody z tytu艂u odzyskanych nale偶no艣ci przedawnionych, umorzonych i nie艣ci膮galnych




874



Przychody z tytu艂u otrzymanych odszkodowa艅, kar i grzywien




875



Przychody z tytu艂u otrzymanych darowizn




876



Przychody z tytu艂u rozwi膮zania rezerw na przysz艂e zobowi膮zania




877



Inne przychody operacyjne


88




Zyski nadzwyczajne




880



Zyski nadzwyczajne


ZESP脫艁 9



Zobowi膮zania pozabilansowe udzielone i otrzymane


90




Zobowi膮zania o charakterze finansowym - udzielone





900



Linie kredytowe




901



Otwarte akredytywy importowe




902



Akceptowane traty




903



Inne zobowi膮zania udzielone


91




Zobowi膮zania o charakterze finansowym - otrzymane




910



Linie kredytowe




911



Linie kredytowe NBP




912



Inne zobowi膮zania otrzymane


92




Zobowi膮zania o charakterze gwarancyjnym - udzielone




920



Potwierdzone akredytywy eksportowe




921



Akceptowane traty




922



Por臋czenia i gwarancje sp艂aty kredyt贸w




923



Inne zobowi膮zania udzielone


93




Zobowi膮zania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane




930



Potwierdzone akredytywy eksportowe




931



Por臋czenia i gwarancje sp艂aty kredyt贸w




932



Otrzymane regwarancje




933



Inne zobowi膮zania otrzymane


94




Zobowi膮zania z tytu艂u operacji wymiany




940



Bie偶膮ce operacje walutowe




941



Terminowe operacje walutowe




943



R贸偶nice kursowe z tytu艂u terminowych operacji walutowych


95




Zobowi膮zania z tytu艂u obrotu papierami warto艣ciowymi




950



Papiery warto艣ciowe do otrzymania




951



Papiery warto艣ciowe do wydania




952



Przej臋cie emisji


96




Zobowi膮zania z tytu艂u operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczaj膮ce




960



Sprzedane terminowe instrumenty pochodne




961



Nabyte terminowe instrumenty pochodne




962



Opcje zakupu





9620


zakup opcji zakupu





9621


zakup opcji sprzeda偶y




963



Opcje sprzeda偶y





9630


sprzeda偶 opcji zakupu





9631


sprzeda偶 opcji sprzeda偶y


97




Zobowi膮zania z tytu艂u operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne




970



Sprzedane terminowe instrumenty pochodne




971



Nabyte terminowe instrumenty pochodne




972



Opcje zakupu





9720


zakup opcji zakupu





9721


zakup opcji sprzeda偶y




973



Opcje sprzeda偶y





9730


sprzeda偶 opcji zakupu





9731


sprzeda偶 opcji sprzeda偶y


98




Inne zobowi膮zania




980



Zobowi膮zania z tytu艂u rzeczowych aktyw贸w trwa艂ych i warto艣ci niematerialnych i prawnych u偶ywanych na podstawie um贸w leasingu operacyjnego




981



Papiery warto艣ciowe wydane stanowi膮ce gwarancje




982



Papiery warto艣ciowe otrzymane stanowi膮ce gwarancje




983



Inne aktywa stanowi膮ce zabezpieczenie




984



Inne zabezpieczenia otrzymane


99




Konta techniczne




990



Pozycje wymiany (konta walutowe)




991



Pozabilansowe r贸偶nice z wymiany




999



R贸wnowarto艣膰 pozycji wymiany (konta z艂otowe)



14




Wyszukiwarka