ćwiczenia 1 sprzwozdawczość finansowa  03 2011

sylwiamach@o2.pl

1 raz można nie być bez usprawiedliwienia L4; Zaliczenie na ostatnich zajęciach (zadania + interpretacja wyniku); Ocena z zaliczenia + aktywność z ćwiczeń ( może podwyższyć o jeden punkt). Nosić kalkulatory.

Konsultacje bud A 313 :

12.03 godz 9-10

10.04 godz 12 : 20 – 13 : 20

08.05 godz 12 : 20 – 13 : 20

05.06 godz 12 : 20 – 13 : 20

19.06 godz 12 : 20 – 13 : 20

Lipiec w Internecie

08.09 godz 16 :30 – 17 : 30

Zbiór zadań Głębocka , Kumor akademia ekonomiczna 2009r. Sprawozdawczość finansowa - Będzie dawać zadania na następną lekcję

Elementy rocznego sprawozdania finansowego .

Jednostki muszą robić i publikować bilans : powyżej 50 pracowników , suma aktywów 2,5 mln. zł., przychody powyżej 5 mln. zł.

Co to bilans.

METODY SPORZĄDZANIA BILANSÓW:

- metoda netto – wartość składników aktywów i pasywów jest pomniejszona o odpowiednie odpisy i korekty aktualizujące tę wartość.

- metoda brutto – wartość aktywów i pasywów jest wykazywana w wartości księgowej bez pomniejszania o odpisy i korekty.

- metoda mieszana – część składników bilansu jest wykazywana według metody netto , a inne według metody brutto.

W Polsce metoda netto jest stosowana.

Rzeczowe aktywa trwałe pomniejszamy np. . o umorzenia , odpisy aktualizujące.

Aktywa obrotowe – jak wyżej

Należności – o odpisy z tytułu aktualizacji.

Podstawowe kategorie wyceny Aktywów i Pasywów

1. cena nabycia

2. koszt wytworzenia

3. cena sprzedaży netto

4. wartość godziwa ( cena rynkowa)

5. wartość nominalna

6. kwota wymaganej zapłaty

7.uzasadniona, wiarygodnie oszacowana wartość

8. trwała utrata wartości

Cena nabycia – cena zakupu + koszty związane z zakupem.

Koszt wytworzenia – bezpośrednie koszty wytworzenia i uzasadniona część kosztów pośrednich produkcji.

Wartość godziwa – wartość za jaką dany składnik aktywów mógłby zostać wymieniony , a zobowiązanie uregulowane na warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami nie powiązanymi ze sobą.

Wartość wymagana – ( kwota wymaganej zapłaty) to należność + odsetki lub zobowiązania + odsetki.

Trwała utrata wartości – gdy zachodzi duże prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez jednostkę gospodarczą składnik aktywów nie przyniesie jednostce gospodarczej w przyszłości przewidywanych korzyści. Następuje odpis aktualizujący do wartości ceny sprzedaży netto lub do wartości godziwej.

Zadanie 1.5

Stany wybranych kont są następujące:

Towary - 6710

Odchylenia z tytułu marży handlowej - 500

Odchylenia z tytułu podatku VAT - 1210

Rozliczenia międzyokresowe RMK z zakupu materiałów - 200

Rozliczenia zakupów towarów debet 1300 kredyt - 1220

Odpisy aktualizujące wartość towarów - 120

Polecenie

Na podstawie powyższych informacji dokonaj wyceny bilansowej pozycji towary.

Rozwiązanie:

6710 -500 -1210+1300-120 = 6180

Zadanie 1.7.

Jaka jest wartość środków trwałych w budowie ?

Wartość środka trwałego - 400 000

Odsetki od kredytów bankowych (w walucie obcej) - 8 000

Odsetki od wolnych środków pieniężnych - 1 000

Różnice kursowe (ujemne) - 3 000

Rozwiązanie:

400 000 + 8 000 - 1 000 + 3 000 = 410 000

Bo to koszt bo to ekstra

Zadanie 1.15.

Rozrachunki z odbiorcami – 70 000

Należności przeterminowane – 10 000

Odpis aktualizujący pełną wysokość należności – 10 000

Odpis aktualizujący pozostałe należności 2% ogółu należności – 1 200

Rozwiązanie:

70 000 – 10 000 = 60 000

60 000 x 2% = 1 200

Ogółem odpis będzie 10 000 + 1 200 = 11 200

Wartość bilansowa należności 58 800, bo 70 000 – 11200 = 58800


Zadanie 1.16.

Należności – 10 000

Odpis aktualizujący należności nieściągalne – 3 000

Należne odsetki – 400

Rozwiązanie:

Wycena bilansowa należności: 10000 – 3000 + 400 = 7400

Zadanie 1.21

Stan należności od kontrahentów zagranicznych wyniósł:

Należność od kontrahenta A 10 000$ po 4,20 zł / $

Należność od kontrahenta B 20 000$ po 4,00 zł / $

Dnia 17.12.xr. otrzymano część należności od kontrahenta B tj. 15 000 $ , kurs banku , w którym firma posiada rachunek walutowy wyniósł w tym dniu 2,50 zł/$

Na dzień bilansowy pozostałą należność wyceniono po obowiązującym w tym dniu średnim kursie NBP wynoszącym 2,60 zł/$. Dokonaj wyceny należności na dzień bilansowy , oraz ujmij je na kontach. Podaj sposób ujęcia skutków wyceny , oraz ujmij je na kontach.

Rozwiązanie:

Należność od A 10 000$ x 4,20 = 42000

Należność od B 20 000$ x 4,00 = 80000

17.12 otrzymaliśmy

15 000$ x 2,50 = 37 500 | 15 000$ x 4,00 =60 000

Różnica kursowa 22 500 ujemna

Wycena bilansowa

Należność od A 10 000$ x 2,60 = 26 000 | 42 000

Różnica kursowa 1 600 ujemna

Należność od B 5 000$ x 2,60 = 13 000 | 20 000

Różnica kursowa 7 000

Razem różnice kursowe 23 000

  1. Zapłata należności – 37 500

  2. RQ od zapłaconych należności – 22 500

  3. RQ niezrealizowane

Zadanie 1.23

stan rozrachunków z kontrahentami zagranicznymi wynosił:

Należność od G 10 000$ po 2,60 zł/$

Zobowiązania wobec K 20 000$ po 2,65zł/$

Dnia 17.12.x roku otrzymano część należności od kontrahenta G 8 000$, kurs banku, w którym firma ma rachunek walutowy wyniósł w tym dniu 2,75zł/$

Na dzień bilansowy pozostałe należności i zobowiązania wyceniono po obowiązującym w tym dniu średnim kursie NBP wynoszącym 2,90 zł/$

Dokonaj wyceny rozrachunków na dzień bilansowy i zaksięguj

Rozwiązanie:

Należność od G 10 000$ x 2,60 = 26 000

Zobowiązania wobec K 20 000$ x 2,65 = 53 000

17.12

Należność od G 8 000$ x 2,75 = 22 000 | 20 800

Różnica kursowa 1 200 dodatnia

Wycena bilansowa

Należność od G 2 000$ x 2,90 = 5 800 | 5200

Różnica kursowa 600 dodatnia

Zobowiązania wobec K 20 000$ x 2,90 = 58 000 | 53000

Różnica kursowa 5000 ujemna

Razem różnica kursowa 4 400

  1. Zapłata należności

  2. PK – RQ dodatnie

  3. Wycena należności

  4. Wycena zobowiązań


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
ćwiczenia 2 sprawozdawczość finansowa 03 2011
ćwiczenia 1 rynki finansowe  03 2011
Analiza finansowa 03 2011
wykład 1 rynki finansowe 03 2011
ćwiczenia 1 Rachunkowość zarządcza  03 2011
ćwiczenia 4 rynki finansowe  05 2011
Analiza finansowa 03 2011
ćwiczenia 3 sprawozdawczość finansowa  04 2011
ćwiczenia 3 rynki finansowe  04 2011
ćwiczenia 6 rynki finansowe  06 2011
A finansowa 03 2011
ćwiczenia 4 sprawozdawczość finansowa  04 2011
ćwiczenia 5 rynki finansowe ( 05 2011
ćwiczenia 5 sprawozdawczość finansowa  05 2011
Analiza finansowa) 03 2011
wykład 1 sprawozdawczość finansowa 03 2011
ćwiczenia 2 rynki finansowe  04 2011
Podstawy inwestowania 7.03.2011 (ćwiczenia), 7
Podstawy inwestowania 7.03.2011 (ćwiczenia), 7

więcej podobnych podstron