METODYKA AUDYTU
WEWNĘTRZNEGO

UPORZĄDKUJ WEDŁUG KOLEJNOŚCI ETAPY

PROCESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

1.

ANALIZA RYZYKA

2.

AUDYT SPRAWDZAJĄCY

3.

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU

ROCZNEGO

4.

PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

5.

PRZEPROWADZANIE ZADAŃ AUDYTOWYCH

ANALIZA RYZYKA

OBEJMUJE

:

1.

IDENTYFIKACJĘ RYZYKA

TECHNIKA – BURZA MÓZGÓW, DOŚWIADCZENIE,

KWESTIONARIUSZE

2.

ANALIZĘ RYZYKA (OCENA, HIERARCHIZACJA

RYZYKA)

TECHNIKA - MAPA RYZYKA, METODA OPISOWA

PLANOWANIE AUDYTU
WEWNĘTRZNEGO

OBEJMUJE:

1.

PLAN STRATEGICZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

2.

ROCZNY PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

3.

PLAN ZADANIA AUDYTOWEGO

1. Opracowanie planu rocznego poprzedza:

a.

Stworzenie analizy potrzeb audytu i analizy ryzyka

b.

Wstępna ocena systemu kontroli wewnętrznej

c.

Wysłanie kwestionariuszy samooceny do wszystkich komórek organizacyjnych

d.

Żadna z odpowiedzi nie jest prawidłowa

2. Jedną z głównych funkcji programu (planu) zadania jest:

a.

Pełnienie roli narzędzia planowania i prowadzenia prac zadania

b.

Dokumentowanie przez audytora wewnętrznego ocen mechanizmów

kontrolnych

c.

Zachowanie standardowego podejścia do zadania

d.

Dokonanie oceny ryzyk związanych z badaną działalnością

PRZEPROWADZANIE ZADAŃ

AUDYTOWYCH –

RODZAJE ZADAŃ AUDYTOWYCH

1.

ZAPEWNIAJĄCE ZADANIA AUDYTOWE

2.

DORADCZE ZADANIA AUDYTOWE

3.

ZLECONE ZADANIA AUDYTOWE

BADANIA WSTĘPNEGO, KTÓRE DOSTARCZA INFORMACJI

AUDYTOROM O TYM, CZYM BĘDĄ SIĘ ZAJMOWALI, PODEJMUJĄC SIĘ

DANEGO ZADANIA AUDYTOWEGO.

TECHNIKA BADANIA – TESTY PRZEGLĄDOWE

KAŻDE ZADANIE AUDYTOWE SKŁADA SIĘ

Z:

BADANIA WŁAŚCIWEGO, CZYLI PRZEPROWADZANIA
ZAPLANOWANYCH CZYNNOŚCI, PRZEPROWADZENIA TESTÓW, OCENY
EFEKTYWNOŚCI KONTROLI WEWNĘTRZNEJ, BADANIA RYZYKA.

TECHNIKA

B

ADANIA – TESTY ZGODNOŚCI, TESTY RZECZYWISTE

3. Audytor wewnętrzny postawił sobie za cel zadania identyfikację konfliktów

personalnych, które źle wpływają na wydajność. Która z następujących technik

audytu pozwoli najlepiej osiągnąć ten cel?

a.

Badanie dokumentów

b.

Obserwacja

c.

Rozmowy

d.

Przegląd analityczny

4. Audytor wewnętrzny postawił sobie za cel zadania stwierdzenie, czy personel
recepcji jest w pełni wykorzystywany. Która z następujących technik audytu pozwoli
najlepiej osiągną ten cel?

a.

Badanie dokumentów

b.

Obserwacja

c.

Zapytania

d.

Przegląd analityczny

5. Który z następujących dokumentów powinien zbadać audytor wewnętrzny w celu
ustalenia, czy dział przyjęć przyjmuje wyłącznie zatwierdzone zakupy

a.

List przewozowy

b.

Kopia zamówienia

c.

Faktura

d.

Zasady i procedury funkcji przyjęć

6. Który z następujących rodzajów testów jest najbardziej przekonujący, gdy audytor wewnętrzny
chce potwierdzić istnienie zapasów przechowywanych w magazynie?

a.

Zbadanie dokumentów przewozowych dokumentujących transfery z i do magazynu

b.

Uzyskanie pisemnych potwierdzeń od kierownictwa

c.

Fizyczna obserwacja zapasów w magazynie

d.

Zbadanie kwitów magazynowych znajdujących się w dokumentacji badanej jednostki

7. Audytor wewnętrzny właśnie zakończył wstępny przegląd , którego celem było zapoznanie się z
operacjami dotyczącymi płac. Co powinno zostać wykonane w następnej kolejności?

a.

Wyznaczenie personelu audytu wewnętrznego

b.

Ustalenie wstępnych celów zadania

c.

Sporządzenie planu zadania

d.

Przeprowadzenie testów

8. Audytor wewnętrzny postanowił przeprowadzić analizę rotacji zapasów zarówno surowców jak i
wyrobów gotowych. Analiza będzie potencjalnie przydatna przy:

a.

Identyfikacji produktów, których kierownictwo jeszcze nie przystosowało do zmian popytu na rynku

b.

Identyfikacji potencjalnych problemów z zakupami

c.

Identyfikacji przestarzałych zapasów

d.

Wszystkie powyższe odpowiedzi

SPRAWOZDANIA

Z

AUDYTU

WEWNĘTRZNEGO

OBEJMUJE:

1.

SPRAWOZDANIA Z PRZEPROWADZONEGO ZADANIA AUDYTOWEGO

2.

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU ROCZNEGO

CELEM SPRAWOZDAŃ SKŁADANYCH PRZEZ AUDYTORA WEWNĘTRZNEGO

JEST DOSTARCZENIE OBIEKTYWNYCH INFORMACJI I ZALECEŃ, KTÓRE MAJĄ
UŁATWIĆ PODJĘCIE DECYZJI O EWENTUALNYCH ZMIANACH.

SPRAWOZDANIE POWINNO BYĆ DOKŁADNE, OBIEKTYWNE, JASNE, ZWIĘZŁE,

KONSTRUKTYWNE, KOMPLETNE ORAZ DOSTARCZONE NA CZAS.

9. Które z poniższych nie jest zasadniczym celem sprawozdania z zadania audytowego?

a.

Informowanie

b.

Otrzymywanie wyników

c.

Przypisywanie odpowiedzialności

d.

Przekonywanie

10. Audyt wewnętrzny w dziale płac ujawnił różne słabości mechanizmów kontrolnych.

Słabości wraz z zaleceniami działań kontrolnych ujęte zostały w ostatecznym sprawozdaniu
z zadania. Sprawozdanie to powinno być najbardziej użyteczne dla

a.

Skarbnika

b.

Komitetu audytu przy radzie nadzorczej

c.

Kierownika dział płac

d.

Prezesa

11. Celami audytorów wewnętrznych jest dostarczanie na czas przydatnych informacji oraz

promowanie i usprawnienia działalności. Aby te cele zrealizować audytorzy powinni:

a.

Dostarczyć kierownictwu wyższego szczebla sprawozdania, które podkreślają szczegóły
operacyjne wadliwych stanów

b.

Dostarczyć pisemnych informacji zanim zostaną omówione z audytowanym

c.

Dostarczyć kierownictwu wyższego szczebla sprawozdania, które podkreślają zagadnienia i
ryzyko o charakterze ogólnym

d.

Dostarczyć sprawozdania, które wychodzą naprzeciw oczekiwaniom i percepcji
kierownictwa operacyjnego i kierownictwa wyższego szczebla 

AUDYT SPRAWDZAJĄCY MA NA CELU WERYFIKACJĘ, CZY ZALECENIA Z

PRZEPROWADZONYCH ZADAŃ AUDYTOWYCH ZOSTAŁY UWZGLĘDNIONE.

ZARZĄDZAJĄCY AUDYTEM WEWNĘTRZNYM POWINIEN STWORZYĆ I

ZAPEWNIĆ DZIAŁANIE SYSTEMU MONITOROWANIA WYNIKÓW AUDYTU

PRZEKAZANYCH KIEROWNICTWU.